彼岸之澄
一、資產(chǎn)庫存現(xiàn)，銀存款，壞帳準(zhǔn)備預(yù)付款(庫存現(xiàn)金，銀行存款，壞帳準(zhǔn)備，預(yù)付賬款)，四應(yīng)收，四存貨，跌價準(zhǔn)備長收款(應(yīng)收賬款，應(yīng)收股利，應(yīng)收利息，其他應(yīng)收款，原材料，庫存商品，材料采購，在途物資，存貸跌價準(zhǔn)備，長期應(yīng)收款)，長股權(quán)，長待攤，持有到期投資款(長期股權(quán)投資，長期待攤費(fèi)用，持有至到期投資)，固定資產(chǎn)累折舊，在建工程固清理(固定資產(chǎn)，累計折舊，在建工程，固定資產(chǎn)清理)，無形資產(chǎn)累攤銷，工程物資待處理(無形資產(chǎn),累計攤銷,工程物資，待處理財產(chǎn)損溢)。二、負(fù)債短借款，長借款，應(yīng)交稅費(fèi)預(yù)收款(短期借款，長期借款，應(yīng)交稅費(fèi)，預(yù)收賬款)，六個應(yīng)付不能忘，還有長期應(yīng)付款(應(yīng)付賬款,應(yīng)付職工薪酬款,應(yīng)付利息，應(yīng)付股利，其他應(yīng)付款，應(yīng)付債券，長期應(yīng)付款)。三、所有者權(quán)益十指應(yīng)不離。 (實收資本，資本公積，盈余公積，本年利潤，利潤分配)。四、成本類生產(chǎn)制造勞務(wù)。 (生產(chǎn)成本，制造費(fèi)用，勞務(wù)成本)五、損益類四收入 (主營業(yè)務(wù)收入，其他業(yè)務(wù)收入，營業(yè)外收入，投資收益)，四支出 (主營業(yè)務(wù)支出，其他業(yè)務(wù)支出，營業(yè)外支出，營業(yè)稅金及附加)，四費(fèi)用 (銷售費(fèi)用，管理費(fèi)用，財務(wù)費(fèi)用，所得稅費(fèi)用)。
inesthreebears
一、短期借款：
1
、借入短期借款：
借：銀行存款
貸：短期借款
2
、按月計提利息：
借：財務(wù)費(fèi)用
貸：應(yīng)付利息
3
、季末支付銀行存款利息：
借：財務(wù)費(fèi)用
應(yīng)付利息
貸：銀行存
款
4
、到期償還短期借款本金：
借：短期借款
貸：銀行存款
二、應(yīng)付票據(jù)：
1
、開出應(yīng)付票據(jù)：
借：材料采購
/
庫存商品
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）
貸：應(yīng)付票據(jù)
銀行承兌匯票手續(xù)費(fèi)：
借：財務(wù)費(fèi)用
貸：銀行存款
2
、應(yīng)付票據(jù)到期支付票款：
借：應(yīng)付票據(jù)
貸：銀行存款
3
、轉(zhuǎn)銷無力支付的銀行承兌匯票票款：
借：應(yīng)付票據(jù)
貸：短期借款
三、應(yīng)付賬款：
1
、發(fā)生應(yīng)付賬款：
借：材料采購
/
庫存商品
/
在途物資
/
生產(chǎn)成本
/
管理費(fèi)用
/
制造費(fèi)用
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）
貸：應(yīng)付賬款
2
、償還應(yīng)付賬款：
借：應(yīng)付賬款
貸：銀行存款
/
應(yīng)付票據(jù)
3
、因在折扣期內(nèi)付款獲得的現(xiàn)金折扣償付應(yīng)付賬款時沖減財務(wù)費(fèi)用：
借：應(yīng)付賬款
財務(wù)費(fèi)用
貸：銀行存款
4
、轉(zhuǎn)銷確實無法支付的應(yīng)付賬款：
借：應(yīng)付賬款
貸：營業(yè)外收入——其他
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四、預(yù)收賬款：
1
、收到預(yù)收賬款：
借：銀行存款
貸：預(yù)收賬款
2
、收到剩余貨款：
借：預(yù)收賬款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）
借：銀行存款
貸：預(yù)收賬款
3
、預(yù)收賬款不多的企業(yè)，將預(yù)收款項記入“應(yīng)收賬款”貸方
收到預(yù)付款項：
借：銀行存款
貸：應(yīng)收賬款
收到剩余貨款：
借：應(yīng)收賬款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）
借：銀行存款
貸：應(yīng)收賬款
五、應(yīng)付職工薪酬：
1
、確認(rèn)職工薪酬：
（
1
）貨幣性職工薪酬：
借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)車間成本（產(chǎn)品生產(chǎn)人員工資）
制造費(fèi)用（車間管理人員工資）
勞務(wù)成本（生產(chǎn)部門人員工資）
管理費(fèi)用（管理人員工資）
銷售費(fèi)用（銷售人員工資）
在建工程（在建工程人員工資）
研發(fā)支出（研發(fā)人員工資）
利潤分配——提取的職工獎勵及福利基金（外商投資企業(yè)提取的職工獎勵及福
利金）
貸：應(yīng)付職工薪酬——工資
/
職工福利
（
2
）非貨幣性職工薪酬：
自產(chǎn)產(chǎn)品作為非貨幣性福利發(fā)放給職工
借：管理費(fèi)用
/
生產(chǎn)成本
/
制造費(fèi)用
貸：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利
將企業(yè)擁有的房屋等資產(chǎn)無償提供給職工使用
借：管理費(fèi)用
/
生產(chǎn)成本
/
制造費(fèi)用
貸：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利
借：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利
貸：累計折舊
租賃住房等資產(chǎn)供職工無償使用：
借：管理費(fèi)用
/
生產(chǎn)成本
/
制造費(fèi)用
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貸：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利
2
、發(fā)放職工薪酬：
（
1
）支付職工工資、獎金、津貼和補(bǔ)貼：
向銀行提取現(xiàn)金：
借：庫存現(xiàn)金
貸：銀行存款
發(fā)放：
借：應(yīng)付職工薪酬——工資
貸：庫存現(xiàn)金
代扣代繳：
借：應(yīng)付職工薪酬——工資
貸：其他應(yīng)收款
（
2
）支付職工福利費(fèi)：
借：應(yīng)付職工薪酬——職工福利
貸：庫存現(xiàn)金
（
3
）支付工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)和繳納社會保險費(fèi)、住房公積金等。
借：應(yīng)付職工薪酬——工會經(jīng)費(fèi)
/
職工教育經(jīng)費(fèi)
/
社會保險費(fèi)
/
住房公積金
貸：銀行存款
（
4
）發(fā)放非貨幣性福利：
企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利發(fā)放給員工：
借：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）
借：主營業(yè)務(wù)成本
貸：庫存商品
企業(yè)支付租賃住房等資產(chǎn)供職工無償使用所發(fā)生的租金：
借：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性薪酬
貸：銀行存款
六、
應(yīng)交稅費(fèi)：
（一）
應(yīng)交增值稅：
1
、采購物資和接受應(yīng)稅勞務(wù)：
借：材料采購
/
在途物資
/
原材料
/
生產(chǎn)成本
/
制造費(fèi)用
/
管理費(fèi)用
/
委托加工物資
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）
貸：銀行存款
/
應(yīng)付賬款
/
應(yīng)付票據(jù)
2
、
進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出：
借：待處理財產(chǎn)損益——待處理流動資產(chǎn)損益
/
在建工程
/
應(yīng)付職工薪酬
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）
庫存商品
/
原材料
3
、
銷售物資或者提供應(yīng)稅勞務(wù)：
借：銀行存款
/
應(yīng)收賬款
/
應(yīng)收票據(jù)
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）
4
、視同銷售行為：
借：在建工程
/
長期股權(quán)投資
/
營業(yè)外支出
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貸：庫存商品
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）
5
、出口退稅：
借：其他應(yīng)收款
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）
6
、交納增值稅：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金）
貸：銀行存款
小規(guī)模納稅人的核算：
1
、小規(guī)模納稅人購進(jìn)貨物：
借：原材料
/
材料采購
/
在途物資
貸：銀行存款
2
、小規(guī)模納稅人銷售貨物：
借：銀行存款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
（二）
應(yīng)交消費(fèi)稅：
1
、銷售應(yīng)稅消費(fèi)品：
借：營業(yè)稅金及附加
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅
2
、自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品：
借：在建工程
/
固定資產(chǎn)
/
應(yīng)付職工薪酬
/
營業(yè)外支出
貸：庫存商品
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）
——應(yīng)交消費(fèi)稅
3
、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品：
收回的委托加工物資用于繼續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品
借：委托加工物資
貸：原材料
借：委托加工物資
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅
借：原材料
貸：委托加工物資
收回的委托加工物資直接用于對外銷售
借：委托加工物資
貸：原材料
借：委托加工物資
貸：應(yīng)付賬款
借：原材料
貸：委托加工物資
對應(yīng)收取的收托加工代收代交消費(fèi)稅的會計處理：
借：應(yīng)收賬款
/
銀行存款
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅
4
、進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品：
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借：材料采購
/
固定資產(chǎn)
/
庫存商品
貸：應(yīng)付賬款
/
銀行存款
（三）應(yīng)交營業(yè)稅：
1
、計算應(yīng)交營業(yè)稅：
借：營業(yè)稅金及附加
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營業(yè)稅
2
、銷售不動產(chǎn)時：
借：固定資產(chǎn)清理
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營業(yè)稅
3
、交納營業(yè)稅：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營業(yè)稅
貸：銀行存款
（四）應(yīng)交資源稅：
1
、
對外銷售應(yīng)稅產(chǎn)品應(yīng)交納的資源稅：
借：營業(yè)稅金及附加
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交資源稅
2
、自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品交納資源稅：
借：生產(chǎn)成本
/
制造費(fèi)用
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交資源稅
3
、交納資源稅：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交資源稅
貸：銀行存款
（五）應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅：
1
、計算應(yīng)交城市建設(shè)維護(hù)稅：
借：營業(yè)稅金及附加
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅
2
、交納城市維護(hù)建設(shè)稅：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅
貸：銀行存款
（六）應(yīng)交教育費(fèi)附加：
1
、計算應(yīng)交教育費(fèi)附加：
借：營業(yè)稅金及附加
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——教育費(fèi)附加
2
、交納教育費(fèi)附加：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——教育費(fèi)附加
貸：銀行存款
（七）應(yīng)交土地增值稅：
1
、企業(yè)轉(zhuǎn)讓的土地權(quán)連同地上建筑物及其附著物一并在固定資產(chǎn)科目核算
借：固定資產(chǎn)清理
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交土地增值稅
2
、土地使用權(quán)在無形資產(chǎn)科目核算的：
借：銀行存款
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交土地增值稅
3
、交納土地增值稅：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交土地增值稅
貸：銀行存款
（八）應(yīng)交房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅和礦產(chǎn)資源補(bǔ)償稅：
1
、計提房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅和礦產(chǎn)資源補(bǔ)償稅
借：管理費(fèi)用
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——房產(chǎn)稅
——車船使用稅
——礦產(chǎn)資源補(bǔ)償稅
2
、交納房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅和礦產(chǎn)資源補(bǔ)償稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)——房產(chǎn)稅
——車船使用稅
——礦產(chǎn)資源補(bǔ)償稅
貸：銀行存款
（九）
應(yīng)交個人所得稅：
1
、
計算代扣代交的職工個人所得稅：
借：應(yīng)付職工薪酬——工資
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個人所得稅
3
、交納個人所得稅：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個人所得稅
貸：銀行存款
七、應(yīng)付利息：
1
、
計提利息費(fèi)用：
借：財務(wù)費(fèi)用
貸：應(yīng)付利息
2
、支付利息時；
借：應(yīng)付利息
貸：銀行存款
八、應(yīng)付股利：
1
、確認(rèn)應(yīng)付股利或利潤時：
借：利潤分配——應(yīng)付現(xiàn)金鼓勵或利潤
貸：應(yīng)付股利
2
、
支付：
借：應(yīng)付股利
貸：銀行存款
九、其他應(yīng)付款；
1
、計提應(yīng)付租入包裝物租金
借：管理費(fèi)用
貸：其他應(yīng)付款
2
、支付：
借：其他應(yīng)付款
貸：銀行存款
十、長期借款：
1
、
取得長期借款：
借：銀行存款
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