第一章總則第一條為了充分發(fā)揮注冊會計師在證券、期貨市場中的中介作用，保護投資者和社會公眾的合法利益，維護證券、期貨市場的規(guī)范發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國注冊會計師法》及有關證券、期貨法律、法規(guī)的規(guī)定，制定本規(guī)定。第二條財政部和中國證券監(jiān)督管理委員會（以下簡稱中國證監(jiān)會）對注冊會計師以及會計師事務所、審計事務所（以下簡稱事務所）執(zhí)行證券、期貨相關業(yè)務實行許可證管理制度。注冊會計師、事務所執(zhí)行證券、期貨相關業(yè)務，必須取得證券、期貨相關業(yè)務許可證（以下簡稱“許可證”）。第三條本規(guī)定所稱證券、期貨相關業(yè)務，是指證券、期貨相關機構的會計報表審計、凈資產(chǎn)驗證、實收資本（股本）的審驗及盈利和預測審核等業(yè)務。本規(guī)定所稱證券、期貨相關機構，是指公開發(fā)行股票與上市交易的公司，證券、期貨專營、兼營機構和證券、期貨交易場所等。本規(guī)定所稱證券，包括股票以及可轉換債券、投資基金等具有股票性質、功能的證券。本規(guī)定所稱期貨，包括商品期貨、金融期貨等。第四條注冊會計師、事務所依法執(zhí)行證券、期貨相關業(yè)務時，不受行政區(qū)域、行業(yè)限制，任何單位和個人不得干預。證券、期貨相關機構有權自主選擇具有許可證的事務所。第二章申請許可證的條件第五條注冊會計師申請許可證，應當符合下列條件：（一）所在事務所已取得許可證或者符合本規(guī)定第六條的條件；（二）具有證券、期貨相關業(yè)務資格考試合格證書；（三）有執(zhí)行獨立審計業(yè)務三年以上的經(jīng)歷；（四）年齡不超過60歲；（五）以往三年內沒有違反法律、法規(guī)和執(zhí)業(yè)準則、規(guī)則的行為并年檢合格。注冊會計師證券、期貨相關業(yè)務資格考試辦法，由財政部另行制定。第六條事務所申請許可證，應當符合下列條件：（一）已經(jīng)與掛靠單位脫鉤；（二）依法成立三年以上，內部質量控制健全，并在以往三年內沒有違反法律、法規(guī)和執(zhí)業(yè)準則、規(guī)則的行為；（三）具有8名以上取得證券、期貨相關業(yè)務資格考試合格證書或者已經(jīng)取得許可證的注冊會計師（不含分支機構注冊會計師）；（四）專職從業(yè)人員不少于40人（不含分支機構人員），其中60歲以內人員不少于30人；（五）注冊資本、風險基金及事業(yè)發(fā)展基金總額在300萬元以上。由注冊會計師發(fā)起設立的事務所，有6名取得證券、期貨相關業(yè)務許可證并已經(jīng)執(zhí)行證券、期貨相關業(yè)務三年以上的注冊會計師，可以不適用前款規(guī)定。第三章許可證的申請與審批第七條符合本規(guī)定第五條、第六條要求的注冊會計師、事務所申請執(zhí)行證券、期貨相關業(yè)務，應當在規(guī)定的受理申請時間內向財政部、中國證監(jiān)會提交申請。第八條注冊會計師申請執(zhí)行證券、期貨相關業(yè)務，應當按照規(guī)定填寫《注冊會計師證券、期貨相關業(yè)務許可證申請表》。第九條事務所申請執(zhí)行證券、期貨相關業(yè)務，應當提交下列資料：（一）事務所執(zhí)行證券、期貨相關業(yè)務的申請報告及《事務所證券、期貨相關業(yè)務許可證申請表》；（二）注冊會計師填寫的《注冊會計師證券期貨相關業(yè)務許可證申請表》或者許可證復印件；（三）事務所填寫的《事務所注冊會計師一覽表》、《事務所業(yè)務助理人員一覽表》及《事務所聘用的其他專家和技術人員的情況表》；（四）最近三年的年度會計報表，事務發(fā)展基金、風險基金的計提及使用情況說明；（五）財政部、中國證監(jiān)會要求提供的其他資料。符合本規(guī)定第六條第二款規(guī)定的事務所，應當提供有許可證的注冊會計師承辦的首次公開發(fā)行股票公司前三年會計報表審計及上市公司年度審計的有關報告復印件及業(yè)務簡歷。第十條注冊會計師、事務所的申報材料，由省級注冊會計師協(xié)會審查并提出意見后，同時報中國注冊會計師協(xié)會、中國證監(jiān)會有關部門。中國注冊會計師協(xié)會、中國證監(jiān)會有關部門對注冊會計師、事務所申報材料進行審核，并對申報的注冊會計師、事務所的執(zhí)業(yè)質量進行抽查。第十一條經(jīng)審核合格的注冊會計師、事務所，由財政部會同中國證監(jiān)會批準并予以公告，并由中國注冊會計師協(xié)會辦理頒發(fā)許可證事宜。