財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)大題
xiaowanziji
香了哩個(gè)辣
2018年6月份發(fā)生經(jīng)濟(jì)交易或事項(xiàng)以及相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄如下：（1）5日，購(gòu)入原材料一批，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款為120 000元，增值稅稅額15 600元，材料尚未到達(dá)，全部款項(xiàng)已用銀行存款支付。借：在途物資 120000借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 15600貸：銀行存款 1215600（2）10日，收到5日購(gòu)入的原材料并驗(yàn)收入庫(kù)，實(shí)際成本120 000元。同日，與運(yùn)輸公司結(jié)清運(yùn)輸費(fèi)用，增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明運(yùn)輸費(fèi)用5 000元，增值稅稅額為500元，運(yùn)輸費(fèi)用和增值稅稅額已用轉(zhuǎn)賬支票付訖。借：原材料 120000+5000=125000借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）500貸：在途物資 120000貸：銀行存款 5500（3）15日，購(gòu)入不需要安裝的生產(chǎn)設(shè)備一臺(tái)，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為30 000元，增值稅稅額為3 600元，款項(xiàng)尚未支付。借：固定資產(chǎn) 30000借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）3600貸：應(yīng)付賬款 33600（4）20日，購(gòu)入免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票上注明的買(mǎi)價(jià)為200 000元，規(guī)定的扣除率為10%，貨物尚未到達(dá)，價(jià)款已用銀行存款支付。借：在途物資--農(nóng)產(chǎn)品 200000-200000*10%=180000借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）200000*10%=20000貸：銀行存款 200000
默默茶葉
1、國(guó)債利息收入免稅2、持有的一項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)期末公允價(jià)值上升60萬(wàn)元借：交易性金融資產(chǎn) 60貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益 603、持有的一項(xiàng)可供出售金融資產(chǎn)期末公允價(jià)值上升40萬(wàn)元借：可供出售金融資產(chǎn) 40貸：資本公積 404、計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備20萬(wàn)元借：資產(chǎn)減值損失 20貸：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 205、固定資產(chǎn)稅法折舊：200/10=20會(huì)計(jì)折舊：200/5=40（1）應(yīng)交所得稅：【500-50-60+20+（40-20）】*25%=107.50萬(wàn)元（2）應(yīng)納稅暫時(shí)性差異：60+40=100萬(wàn)元可抵扣暫時(shí)性差異：20+（40-20）=40萬(wàn)元（3）遞延所得稅資產(chǎn)：40*25%=10萬(wàn)元遞延所得稅負(fù)債：100*25%=25萬(wàn)元其中，可供出售金融資產(chǎn)產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債對(duì)應(yīng)科目為資本公積（4）所得稅費(fèi)用：107.50+25-10-40*25%=112.50萬(wàn)元
麥兜籹籹
(1)編制購(gòu)買(mǎi)原材料、結(jié)轉(zhuǎn)驗(yàn)收入庫(kù)原材料計(jì)劃成本及差異額的會(huì)計(jì)分錄
采購(gòu)：
借：材料采購(gòu) 800000
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）104000
貸：銀行存款 904000
入庫(kù)：
借：原材料765000
材料成本差異-原材料35000
貸：材料采購(gòu) 800000
(2)計(jì)算5月份原材料成本差異率和5月發(fā)出原材料的實(shí)際成本
材料成本差異率=（40000+35000）÷（735000+765000）×100%=5.00%
發(fā)出材料的實(shí)際成本=750000+750000×5.00%=787500
(3)計(jì)算5月末結(jié)存原材料的實(shí)際成本
結(jié)存原材料實(shí)際成本=（735000+765000-750000）+（735000+765000-750000）×5.00%=787500
(4)編制結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)出原材料計(jì)劃成本、應(yīng)分?jǐn)偝杀静町愵~的會(huì)計(jì)分錄。
發(fā)出：
借：生產(chǎn)成本-直接材料 650000
制造費(fèi)用70000
管理費(fèi)用10000
其他業(yè)務(wù)支出20000
貸：原材料750000
分?jǐn)偛牧铣杀静町?/p>
借：生產(chǎn)成本-直接材料 650000*5.00%=32500
制造費(fèi)用70000*5.00%=3500
管理費(fèi)用10000*5.00%=500
其他業(yè)務(wù)支出20000*5.00%=1000
貸：材料成本差異-原材料 37500
優(yōu)質(zhì)會(huì)計(jì)資格證問(wèn)答知識(shí)庫(kù)