新編會計(jì)第5版全套答案
惠跳舞的魚
周鬧鬧now
答案
會計(jì)學(xué)（Accounting）是以研究財(cái)務(wù)活動(dòng)和成本資料的收集、分類、綜合、分析和解釋的基礎(chǔ)上形成協(xié)助決策的信息系統(tǒng)，以有效地管理經(jīng)濟(jì)的一門應(yīng)用學(xué)科，可以說它是社會學(xué)科的組成部分，也是一門重要的管理學(xué)科。會計(jì)學(xué)的研究對象是資金的運(yùn)動(dòng)。
“會計(jì)學(xué)原理”不僅是一門基礎(chǔ)性的學(xué)科，也是一門理論性的學(xué)科，在會計(jì)學(xué)科的大廈中，它當(dāng)之無愧是極為重要的基礎(chǔ)，可以從下面的兩個(gè)方面去理解。
1．它是學(xué)好中級財(cái)務(wù)會計(jì)、高級財(cái)務(wù)會計(jì)和管理會計(jì)的基礎(chǔ)
在會計(jì)學(xué)分類部分，已介紹了會計(jì)學(xué)按其研究內(nèi)容的分類。在這種分類中，會計(jì)學(xué)原理所闡述的財(cái)務(wù)會計(jì)的基本原理，是中級會計(jì)與高級會計(jì)學(xué)的基礎(chǔ)。不掌握會計(jì)學(xué)原理的知識，很難學(xué)懂中級會計(jì)學(xué)和高級會計(jì)學(xué)，更不要說管理會計(jì)與成本會計(jì)了。
2．它可以用來指導(dǎo)會計(jì)學(xué)的研究和會計(jì)工作
“會計(jì)學(xué)原理”所研究的是人們運(yùn)用會計(jì)來反映和控制經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的最一般規(guī)律的科學(xué)，只要精通和掌握了一般規(guī)律的知識，就可以運(yùn)用它來進(jìn)行其他會計(jì)學(xué)的研究。
“會計(jì)學(xué)原理”主要闡述會計(jì)的基本理論、基本知識和基本程序與方法，而這些方面都是從會計(jì)工作中總結(jié)出來的、帶有共性的知識。因此，人們在具體的會計(jì)工作中就必須依據(jù)會計(jì)一般的規(guī)律作為自己工作的基本指南，否則，會使自己在會計(jì)工作中“知其然而不知其所以然”。
櫻子2200
記賬憑證201×年 摘要 賬戶名稱 借方金額 貸方金額 過賬月 日 總分類賬戶 二級戶 明細(xì)戶9 30 分配材料費(fèi) 基本生產(chǎn)成本 鑄造車間 鐵鑄件 230,502.00 √ 鋁鑄件 19,118.00 √ 金工車間 C620 180,600.00 √ C640 237,000.00 √ 組裝車間 C620 124,870.40 √ C640 175,495.60 √ 輔助生產(chǎn)成本 供汽車間 25,325.00 √ 機(jī)修車間 12,016.00 √ 制造費(fèi)用 組裝車間 1,040.00 √ 管理費(fèi)用 材料費(fèi) 340.00 原材料 生鐵等 1,006,307.00 30 分配人工費(fèi) 基本生產(chǎn)成本 鑄造車間 鐵鑄件 24,356.53 √ 鋁鑄件 12,112.32 √ 金工車間 C620 30,150.00 √ C640 27,975.00 √ 組裝車間 C620 27,510.00 √ C640 33,816.00 √ 制造費(fèi)用 鑄造車間 5,160.00 √ 金工車間 9,414.00 √ 組裝車間 9,666.00 √ 輔助生產(chǎn)成本 供汽車間 19,215.00 √ 機(jī)修車間 19,095.00 √ 管理費(fèi)用 工資 11,376.00 在建工程 工資 13,440.00 應(yīng)付職工薪酬 工資 243,285.85 30 計(jì)提保險(xiǎn)費(fèi)及公積金 基本生產(chǎn)成本 鑄造車間 鐵鑄件 10,229.75 √ 鋁鑄件 5,087.17 √ 金工車間 C620 12,663.00 √ C640 11,749.50 √ 組裝車間 C620 11,554.20 √ C640 14,202.72 √ 制造費(fèi)用 鑄造車間 2,167.20 √ 金工車間 3,953.88 √ 組裝車間 4,059.72 √ 輔助生產(chǎn)成本 供汽車間 保險(xiǎn)、基金 8,070.30 √ 機(jī)修車間 保險(xiǎn)、基金 8,019.90 √ 管理費(fèi)用 保險(xiǎn)、基金 4,777.92 在建工程 保險(xiǎn)、基金 5,644.80 應(yīng)付職工薪酬 養(yǎng)老保險(xiǎn) 48,657.17 醫(yī)療保險(xiǎn) 19,462.87 失業(yè)保險(xiǎn) 4,865.72 工傷保險(xiǎn) 2,432.86 生育保險(xiǎn) 2,432.86 公積金 24,328.58 支付工資 應(yīng)付職工薪酬 工資 243,285.84 銀行存款 192,195.81 應(yīng)付職工薪酬 養(yǎng)老保險(xiǎn) 19,462.87 醫(yī)療保險(xiǎn) 4,865.72 失業(yè)保險(xiǎn) 2,432.86 公積金 24,328.58 30 計(jì)提工會經(jīng)費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi) 基本生產(chǎn)成本 鑄造車間 鐵鑄件 1,096.04 √ 鋁鑄件 545.06 √ 金工車間 C620 1,356.75 √ C640 1,258.88 √ 組裝車間 C620 1,237.95 √ C640 1,521.72 √ 制造費(fèi)用 鑄造車間 232.20 √ 金工車間 423.63 √ 組裝車間 434.97 √ 輔助生產(chǎn)成本 供汽車間 保險(xiǎn)、基金 864.68 √ 機(jī)修車間 保險(xiǎn)、基金 859.28 √ 管理費(fèi)用 保險(xiǎn)、基金 511.92 在建工程 保險(xiǎn)、基金 604.80 應(yīng)付職工薪酬 工會經(jīng)費(fèi) 4,865.72 教育經(jīng)費(fèi) 6,082.16 輔助生產(chǎn)成本 供汽車間 折舊費(fèi) 2,264.80 √ 機(jī)修車間 折舊費(fèi) 1,232.40 √ 管理費(fèi)用 折舊費(fèi) 2,897.70 累計(jì)折舊 6,394.90 20 支付水費(fèi)（20日） 輔助生產(chǎn)成本 供汽車間 水費(fèi) 19,600.00 √ 應(yīng)交稅金 應(yīng)交增值稅 進(jìn)項(xiàng)稅額 3,332.00 銀行存款 22,932.00 30 支付電費(fèi) 應(yīng)付賬款 湖海市供電局 電費(fèi) 37,765.28 應(yīng)交稅金 應(yīng)交增值稅 進(jìn)項(xiàng)稅額 6,420.10 銀行存款 44,185.38 30 分配電費(fèi) 基本生產(chǎn)成本 金工車間 C620 6,949.39 √ C640 6,448.07 √ 組裝車間 C620 5,284.07 √ C640 6,495.32 √ 輔助生產(chǎn)成本 供汽車間 3,225.16 √ 機(jī)修車間 2,167.31 √ 制造費(fèi)用 鑄造車間 1,255.66 √ 金工車間 1,100.85 √ 組裝車間 1,049.25 √ 管理費(fèi)用 電費(fèi) 2,087.32 在建工程 電費(fèi) 1,702.88 應(yīng)付賬款 湖海市供電局 電費(fèi) 37,765.28 30 分配保險(xiǎn)、報(bào)刊費(fèi) 制造費(fèi)用 鑄造車間 640.00 √ 金工車間 640.00 √ 組裝車間 640.00 √ 輔助生產(chǎn)成本 供汽車間 640.00 √ 機(jī)修車間 640.00 √ 管理費(fèi)用 辦公費(fèi) 640.00 銀行存款 3,840.00 20 償還勞保用品款 應(yīng)付賬款 勞保用品商店 500.00 銀行存款 500.00 25 支付醫(yī)療保險(xiǎn) 應(yīng)付職工薪酬 醫(yī)療保險(xiǎn) 24,328.59 銀行存款 24,328.59 25 繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)等 應(yīng)付職工薪酬 養(yǎng)老保險(xiǎn)等 80,284.34 銀行存款 80,284.34 25 繳納公積金 應(yīng)付職工薪酬 公積金 48,657.16 銀行存款 48,657.16 25 領(lǐng)用周轉(zhuǎn)材料 制造費(fèi)用 鑄造車間 5,710.00 √ 金工車間 360.00 √ 組裝車間 5,710.00 √ 周轉(zhuǎn)材料 低值易耗品 低值易耗品攤銷 11,780.00 25 分?jǐn)傓k公用品費(fèi) 制造費(fèi)用 鑄造車間 辦公費(fèi) 60.00 √ 金工車間 辦公費(fèi) 80.00 √ 組裝車間 辦公費(fèi) 90.00 √ 輔助生產(chǎn)成本 供汽車間 辦公費(fèi) 50.00 √ 機(jī)修車間 辦公費(fèi) 50.00 √ 管理費(fèi)用 辦公費(fèi) 200.00 銀行存款 530.00 31 交互分配輔助成本 輔助生產(chǎn)成本 供汽車間 修理費(fèi) 2,693.77 √ 機(jī)修車間 汽費(fèi) 3,008.59 √ 輔助生產(chǎn)成本 機(jī)修車間 2,693.77 √ 供汽車間 3,008.59 √ 31 對外分配輔助成本 基本生產(chǎn)成本 鑄造車間 鐵鑄件 27,855.98 √ 金工車間 C620 7,315.53 √ C640 7,030.74 √ 組裝車間 C620 6,719.25 √ C640 6,852.75 √ 制造費(fèi)用 鑄造車間 7,597.83 √ 金工車間 27,095.22 √ 組裝車間 13,667.00 √ 管理費(fèi)用 其他 8,746.21 在建工程 其他 10,454.32 輔助生產(chǎn)成本 供汽車間 78,940.12 機(jī)修車間 44,394.71 30 分配鑄造車間制造費(fèi)用 基本生產(chǎn)成本 鑄造車間 鐵鑄件 17,583.67 √ 鋁鑄件 8,744.22 √ 制造費(fèi)用 鑄造車間 26,327.89 √ 30 分配金工車間制造費(fèi)用 基本生產(chǎn)成本 金工車間 C620 24,263.98 √ C640 22,513.60 √ 制造費(fèi)用 金工車間 46,777.58 √ 30 分配組裝車間制造費(fèi)用 基本生產(chǎn)成本 組裝車間 C620 17,142.02 √ C640 21,071.42 √ 制造費(fèi)用 組裝車間 38,213.44 √ 30 鐵鑄件工廢損失 廢品損失 鐵鑄件 料 9,878.66 √ 工資 1,413.91 √ 費(fèi) 1,800.54 √ 基本生產(chǎn)成本 鐵鑄件 13,093.11 √ 30 鐵鑄件工損賠償 其他應(yīng)收款 趙明 150.00 李超 150.00 廢品損失 鐵鑄件 工資 300.00 √ 30 組640計(jì)件工資 廢品損失 組裝車間 C640 800.00 √ 應(yīng)付職工薪酬 工資 800.00 30 鐵鑄件殘料 原材料 其他 600.00 廢品損失 鐵鑄件 600.00 √ 30 組640領(lǐng)料 廢品損失 組裝車間 C640 1,160.00 √ 原材料 外購件 軸承 500.00 電器元件 660.00 30 結(jié)轉(zhuǎn)鐵鑄件廢品損失 基本生產(chǎn)成本 鑄造車間 鐵鑄件 12,193.11 √ 廢品損失 鐵鑄件 12,193.11 √ 30 結(jié)轉(zhuǎn)組640廢品損失 基本生產(chǎn)成本 組裝車間 C640 1,960.00 √ 廢品損失 組裝車間 C640 1,960.00 √ 30 結(jié)轉(zhuǎn)鐵鑄件完工產(chǎn)品成本 自制半成品 鐵鑄件 310,723.97 基本生產(chǎn)成本 鑄造車間 鐵鑄件 310,723.97 √ 30 結(jié)轉(zhuǎn)鋁鑄件成本 自制半成品 鋁鑄件 45,606.77 基本生產(chǎn)成本 鑄造車間 鋁鑄件 45,606.77 √ 30 結(jié)轉(zhuǎn)金工C620完工成本 基本生產(chǎn)成本 組裝車間 C620 250,390.83 √ 基本生產(chǎn)成本 金工車間 C620 250,390.83 √ 30 結(jié)轉(zhuǎn)組裝C620完工成本 庫存商品 C620 463,077.30 基本生產(chǎn)成本 組裝車間 C620 463,077.30 √ 30 結(jié)轉(zhuǎn)金工C640完工成本 基本生產(chǎn)成本 組裝車間 C640 304,886.40 √ 基本生產(chǎn)成本 金工車間 C640 304,886.40 √ 30 結(jié)轉(zhuǎn)組裝C640完工成本 庫存商品 C640 595,706.54 基本生產(chǎn)成本 組裝車間 C640 595,706.54 √
可愛談心
序號 日期 摘要 分錄1 12月1日 提取現(xiàn)金 借：庫存現(xiàn)金 2 500 貸：銀行存款——工商銀行 2 5002 1日 報(bào)銷子女托費(fèi) 借：應(yīng)付職工薪酬 120 貸：庫存現(xiàn)金 1203 1日 賒銷保溫瓶 借：應(yīng)收賬款——信誼百貨 666 900 貸：主營業(yè)務(wù)收入 570 000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 96 9004 1日 委托加工鋁片收回（業(yè)務(wù)84統(tǒng)一結(jié)轉(zhuǎn)） （1）支付加工款： 借：委托加工物資——鋁片 36 641.34 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）6 229.03 貸：銀行存款——工商銀行 42 870.37 （2）鋁片驗(yàn)收入庫：此處不結(jié)轉(zhuǎn)，業(yè)務(wù)84統(tǒng)一結(jié)轉(zhuǎn) 注：上月發(fā)出時(shí)做分錄借：委托加工物資——鋁片 84 252.42 貸：原材料——鋁材類——鋁錠 84 252.425 1日 固定資產(chǎn)（沖床）驗(yàn)收 借：固定資產(chǎn) 26 500 貸：在建工程——安裝沖床工程 26 5006 1日 簽發(fā)本票 借：其他貨幣資金——銀行本票 25 000 貸：銀行存款——工商銀行 25 0007 2日 預(yù)付明年報(bào)刊費(fèi) 借：預(yù)付賬款——報(bào)刊訂閱費(fèi) 4 312.80 貸：銀行存款——工商銀行 4 312.808 2日 以本票采購吸水管入庫35000支（業(yè)務(wù)84統(tǒng)一結(jié)轉(zhuǎn)） 借：材料采購——輔助材料類——吸水管 21 000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 3 570 其它應(yīng)收款——其他 430 貸：其他貨幣資金——銀行本票 25 0009 2日 收到預(yù)付1-3月租金 借：銀行存款——工商銀行 180 000 貸：預(yù)收賬款——泰山證券公司 180 00010 3日 收回本票余款 借：銀行存款——工商銀行 430 貸：其它應(yīng)收款——其他 43011 3日 支付商品交易會攤位費(fèi) 借：銷售費(fèi)用 3 000 貸：銀行存款——工商銀行 3 00012 3日 出口新加坡保溫瓶 (1)出口銷售免稅借：應(yīng)收賬款——新中貿(mào)易公司 （US$16 800 @7.622） 128 049.6 貸：主營業(yè)務(wù)收入 128 049.6 （2）出口退稅：128049.6×9%=11 524.46 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口遞減內(nèi)銷商品應(yīng)納稅額）11 524.46 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅） 11 524.46 （3）出口不予免征和遞減部分計(jì)入銷貨成本：128049.6×（17%-9%）=10 243.97 借：主營業(yè)務(wù)成本 10 243.97 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）10 243.9713 3日 支付員工業(yè)務(wù)培訓(xùn)費(fèi) 借：其它應(yīng)付款——教育經(jīng)費(fèi) 350 貸：庫存現(xiàn)金 35014 3日 收到委托收款憑證 借：材料采購——輔助材料類——吸水管 108 360 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 18 421 貸：應(yīng)付賬款 126 781.2 15 6日 購入底墊、口圈入庫（業(yè)務(wù)84統(tǒng)一結(jié)轉(zhuǎn)） 此處不做分錄，業(yè)務(wù)84統(tǒng)一結(jié)轉(zhuǎn) 注：款上月已付，上月做分錄：借：材料采購——輔助材料類——底墊 14 000 ——口圈 19 000 貸：銀行存款 33 00016 6日 預(yù)支差旅費(fèi) 借：其它應(yīng)收款——職工借款——姚怡 400 貸：庫存現(xiàn)金 40017 7日 支付職工困難補(bǔ)助 借：應(yīng)付職工薪酬——職工福利 300 貸：庫存現(xiàn)金 30018 7日 收到支票，擬背書轉(zhuǎn)讓 借：其他貨幣資金——待轉(zhuǎn)讓支票 80 000 貸：應(yīng)收賬款——東方百貨公司 80 00019 7日 購入紙盒、紙箱入庫，以背書票據(jù)結(jié)算，補(bǔ)付余款（業(yè)務(wù)84統(tǒng)一結(jié)轉(zhuǎn)） 借：材料采購——輔助材料類——紙盒 51 100 ——紙箱 23 600 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）12 699 貸：其他貨幣資金——待轉(zhuǎn)讓支票 80 000 銀行存款 7 399（分兩筆做分錄，轉(zhuǎn)賬+付款）20 8日 流動(dòng)資金借款 借：銀行存款——工商銀行 200 000 貸：短期借款 200 00021 8日 報(bào)銷差旅費(fèi) 借：庫存現(xiàn)金 53 管理費(fèi)用 1 947 貸：其它應(yīng)收款——職工借款——王慶 2 000 （收款+轉(zhuǎn)賬）22 8日 支付商業(yè)承兌匯票款項(xiàng) 借：應(yīng)付票據(jù)——商業(yè)承兌匯票——東江有色金屬公司 300 000 貸：銀行存款——工商銀行 300 00023 8日 委托貸款到期收回 借：銀行存款——工商銀行 611 377.13 貸：持有至到期投資——成本 600 000 投資收益 11 377.13 （營業(yè)稅直接扣除）24 9日 貼現(xiàn)銀行承兌匯票 借：銀行存款——中國銀行 357 000 財(cái)務(wù)費(fèi)用 3 000貸：應(yīng)收票據(jù)——上海保溫容器公司 360 000 （收款+轉(zhuǎn)賬）25 9日 賒銷保溫瓶 借：應(yīng)收票據(jù)——上海保溫容器公司 395 928 貸：主營業(yè)務(wù)收入 338 400 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）57 52826 9日 出售國債 借：其他貨幣資金——存出投資款 541 071.9 貸：交易性金融資產(chǎn)——成本 501 500 投資收益 39 571.927 10日 報(bào)銷差旅費(fèi) 借：管理費(fèi)用 454.8 貸：其它應(yīng)收款——職工借款——姚怡 400 庫存現(xiàn)金 54.8 （付款+轉(zhuǎn)賬）28 10日 購買復(fù)印紙 借：管理費(fèi)用 116.15 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 19.75 貸：庫存現(xiàn)金 135.929 10日 申請銀行本票 借：其他貨幣資金——銀行本票 30 000 貸：銀行存款——工商銀行 30 00030 10日 上交上月稅款 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 57 250 ——應(yīng)交增值稅（已交稅款）189 340 ——應(yīng)交城建稅 13 463.8 ——應(yīng)交教育費(fèi)附加 5 770.2——應(yīng)交個(gè)人所得稅 2 137.8貸：銀行存款——工商銀行 267 961.831 13日 委托加工鋁配件收回（業(yè)務(wù)84統(tǒng)一結(jié)轉(zhuǎn)） （1）支付加工款： 借：委托加工物資——鋁配件 24 913.35 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)行稅額）4 235.27 （29 148.62） 銀行存款——工商銀行 851.38 貸：其他貨幣資金——銀行本票 30 000 （收款+轉(zhuǎn)賬） （2）鋁片驗(yàn)收入庫：此處不結(jié)轉(zhuǎn)，業(yè)務(wù)84統(tǒng)一結(jié)轉(zhuǎn) 注：上月發(fā)出時(shí)做分錄借：委托加工物資——鋁配件 33 972.75 貸：原材料——鋁材類——鋁錠 33 972.7532 13日 以匯票采購瓶膽入庫 借：材料采購——瓶膽類——大號 286 000 ——中號 73 800 ——小號 61 000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 71 536 貸：應(yīng)付票據(jù)——商業(yè)承兌匯票——上海瓶膽總廠 492 33633 14日 承付期滿付款支付運(yùn)費(fèi)（業(yè)務(wù)84統(tǒng)一結(jié)轉(zhuǎn)） 借：材料采購——鋁材類——鋁錠 1080應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 120貸：銀行存款——工商銀行 120034 14日 支付排水費(fèi) 借：管理費(fèi)用 634.8 貸：銀行存款——工商銀行 634.835 15日 發(fā)放工資 借：應(yīng)付職工薪酬 206 101.2 管理費(fèi)用 375 （參考工資結(jié)算匯總表，獨(dú)生子女補(bǔ)貼計(jì)管理費(fèi)用） 財(cái)務(wù)費(fèi)用 87.4 貸：銀行存款——工商銀行 206 563.636 15日 結(jié)轉(zhuǎn)代扣款項(xiàng)（職工個(gè)人承擔(dān)部分） 借：應(yīng)付職工薪酬 46 198.8 貸：其他應(yīng)付款——應(yīng)付養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi) 19 359.24 ——應(yīng)付住房公積金 16 939.34 ——應(yīng)付醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi) 4 839.81 ——應(yīng)付失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi) 2 419.91 ——應(yīng)付工會會費(fèi) 1 261.5 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅 1 37937 15日 劃轉(zhuǎn)工會會費(fèi) 借：其它應(yīng)付款——工會會費(fèi) 1 261.5 貸：銀行存款——工商銀行 1 261.538 15日 計(jì)提各項(xiàng)保險(xiǎn)、公積金、經(jīng)費(fèi)（企業(yè)承擔(dān)部分）并支付工會經(jīng)費(fèi) 借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本 67 418.6 （19663+29034.8+18720.8） ——輔助生產(chǎn)成本 4 772.91 制造費(fèi)用 5 571.82 （1692.29+2336.57+1542.96） 管理費(fèi)用 37 543貸：其它應(yīng)付款——應(yīng)付養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi) 53 237.92 ——應(yīng)付住房公積金 16 939.34 ——應(yīng)付醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi) 29 038.86 ——應(yīng)付失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi) 4 839.81 ——應(yīng)付生育保險(xiǎn)費(fèi) 1 209.95——應(yīng)付工傷保險(xiǎn)費(fèi) 1 209.95 ——應(yīng)付工會會費(fèi) 5 046 ——提取教育經(jīng)費(fèi) 3 784.5注：本書中使用其它應(yīng)付款科目，實(shí)務(wù)中亦可采用“應(yīng)付職工薪酬”科目，見準(zhǔn)則規(guī)定。 此處不做這筆分錄，，待月末分配時(shí)再行處理 （2）支付工會經(jīng)費(fèi) 借：其它應(yīng)付款——應(yīng)付工會會費(fèi) 5 046 貸：銀行存款——工商銀行 5 04639 16日 繳付職工住房公積金 借：其它應(yīng)付款——應(yīng)付住房公積金 33 878.68 貸：銀行存款——工商銀行 33 878.68 40 16日 繳付社保金 借：其它應(yīng)付款——應(yīng)付養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi) 72 597.16 ——應(yīng)付醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi) 33 878.67 ——應(yīng)付失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi) 7 259.72 ——應(yīng)付生育保險(xiǎn)費(fèi) 1 209.95——應(yīng)付工傷保險(xiǎn)費(fèi) 1 209.95 貸：銀行存款——工商銀行 116 155.4541 16日 匯票購買塑料粒子入庫（業(yè)務(wù)84統(tǒng)一結(jié)轉(zhuǎn)）支付運(yùn)費(fèi) 借：材料采購——塑料粒子 219 840應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）37 372.8貸：應(yīng)付票據(jù)——銀行承兌匯票 257 212.8（天明塑料公司） 借：材料采購——塑料粒子 2 160應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）240貸：銀行存款——工商銀行 2 40042 17日 提取現(xiàn)金 借：庫存現(xiàn)金 2 000 貸：銀行存款——工商銀行 2 00043 17日 盤盈盤虧 （1）盤盈沖床 借：固定資產(chǎn) 15 000（30 000 + 五成新）貸：營業(yè)外收入 15 000 注：根據(jù)準(zhǔn)則，盤盈的固定資產(chǎn)應(yīng)作為前期差錯(cuò)，調(diào)整“以前年度損益調(diào)整”，并相應(yīng)調(diào)整“遞延所得稅負(fù)債”，最終結(jié)轉(zhuǎn)“利潤分配” （2）盤虧原材料 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 390 貸：原材料——瓶膽類——大號 360 （5×72） ——輔助材料類——稀釋劑 30 （10×3） 確認(rèn)為搬運(yùn)損耗44 17日 賒銷保溫瓶（匯兌結(jié)算） 借：應(yīng)收賬款——寧波百貨公司 800 280 貸：主營業(yè)務(wù)收入 684 000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）116 28045 17日 購買印花稅票 借：管理費(fèi)用 1 880 貸：銀行存款——工商銀行 1 88046 20日 固定資產(chǎn)報(bào)廢轉(zhuǎn)入清理 借：固定資產(chǎn)清理 25 363.4 累計(jì)折舊 83 961.6 貸：固定資產(chǎn) 109 32547 20日 上交滯納營業(yè)稅款和滯納金 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營業(yè)稅 3 000 營業(yè)外支出 60 貸：銀行存款——工商銀行 3 06048 21日 貨款回籠（寧波百貨公司） 借：銀行存款——工商銀行 800 280貸：應(yīng)收賬款——寧波百貨公司 800 28049 21日 報(bào)廢固定資產(chǎn)處置（接業(yè)務(wù)46） （1）變價(jià)收款借：銀行存款——工商銀行 5 736.82 貸：固定資產(chǎn)清理 5 736.82（3）借：營業(yè)外支出——處理非流動(dòng)損失19 752.08 貸：固定資產(chǎn)清理 19 752.08 （2）支付運(yùn)費(fèi) 借：固定資產(chǎn)清理 125.5 貸：庫存現(xiàn)金 125.5 注：因?yàn)樘峁┑氖欠?wù)業(yè)發(fā)票，而非運(yùn)輸企業(yè)發(fā)票，故不能計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅抵扣50 21日 支付電話費(fèi) 借：管理費(fèi)用——電話費(fèi) 1 479.7 貸：銀行存款——工商銀行 1 479.751 21日 報(bào)銷交通費(fèi) 借：管理費(fèi)用 25.60 貸：庫存現(xiàn)金 25.6052 21日 電梯修理費(fèi) 借：管理費(fèi)用 2 860 貸：銀行存款——工商銀行 2 860 53 21日 支付電話費(fèi) 借：管理費(fèi)用 10 916.9 貸：銀行存款——工商銀行 10 916.954 22日 支付并分配水費(fèi) 借：制造費(fèi)用——制殼車間 3 621 ——塑料車間 1 955.34 ——裝配車間 362.1生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本——機(jī)修 362.1管理費(fèi)用 941.46貸：銀行存款——工商銀行 7 24255 22日 支付并分配電費(fèi) 借：制造費(fèi)用——制殼車間 18 254.88 ——塑料車間 13 691.16 ——裝配車間 1 140.93生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本——機(jī)修 1 140.93管理費(fèi)用 3 803.1應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 6 465.27貸：銀行存款——工商銀行 44 496.2756 22日 支付短期借款利息 借：應(yīng)付利息——預(yù)提短期借款利息 38 675 財(cái)務(wù)費(fèi)用 19 337.5 貸：銀行存款——中國銀行 58 012.557 22日 支付長期借款利息 借：長期借款——工商銀行——建造倉庫專門借款 18 503.34 在建工程——建造倉庫工程 9 251.66 貸：銀行存款——工商銀行 27 75558 22日 收到存款利息（工商銀行） 借：銀行存款——工商銀行 4 500.6 貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用 4 500.659 22日 收到存款利息（中國銀行） 借：銀行存款——中國銀行 1 077.22 貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用 1 077.2260 22日 歸還短期借款 借：短期借款——中國銀行 100 000 貸：銀行存款——中國銀行 100 00061 23日 購入國債作為交易性金融資產(chǎn) 借：交易性金融資產(chǎn)——成本 206 600 投資收益 619.8 貸：其他貨幣資金——存出投資款 207 219.862 23日 定額備用金支付車間購買辦公用品 借：制造費(fèi)用——制殼車間 676.6 ——塑料車間 111.52 ——裝配車間 38.05 貸：庫存現(xiàn)金 826.1763 23日 購入車庫建設(shè)用物資 借：工程物資 2 667.60貸：銀行存款——工商銀行 2 667.60 注：新稅法要求增值稅可以抵扣：借：工程物資 2 280 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）387.664 23日 收新中貿(mào)易公司款項(xiàng)（業(yè)務(wù)12） 借：銀行存款——中國銀行 127 569.41（結(jié)匯價(jià)7.622）財(cái)務(wù)費(fèi)用 480.19貸：應(yīng)收賬款——新中貿(mào)易公司 （US$16 800 @7.622） 128 049.6（銀收+轉(zhuǎn)賬）和答案不同65 23日 購入馬口鐵2噸入庫（業(yè)務(wù)84統(tǒng)一結(jié)轉(zhuǎn)） 借：材料采購——馬口鐵 11 520 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 1 958.4 貸：銀行存款——中國銀行 13 478.466 24日 預(yù)付明年一季度財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)和全面車輛保險(xiǎn)費(fèi) 借：預(yù)付賬款——財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi) 5 290.53 ——機(jī)動(dòng)車輛保險(xiǎn)費(fèi) 6 072 貸：銀行存款——工商銀行 11 362.5367 27日 銷售上海保溫容器公司保溫品收到支票 借：銀行存款——工商銀行 821 520 貸：主營業(yè)務(wù)收入 700 800 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 119 136 其它應(yīng)付款——上海保溫容器公司 1 584 （收款） 借：其他應(yīng)付款——上海保溫容器公司 1 584 貸：銀行存款——工商銀行 1 584 （付款）
虎妞1989
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