初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)組成計(jì)稅價(jià)格
透明的黑布
追風(fēng)的夕夕
不是加呀，你寫(xiě)錯(cuò)了，應(yīng)該是1-5%。20*[10*（1+9%）÷（1-5%）]*13%=29.83消費(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅，組成計(jì)稅價(jià)格中包含消費(fèi)稅。其中消費(fèi)稅占5%，汽車(chē)價(jià)格占（1-5%），那么含消費(fèi)稅的一臺(tái)汽車(chē)價(jià)格就是10*（1+9%）÷（1-5%）。增值稅是價(jià)外稅，組成計(jì)稅價(jià)格中不含增值稅。所以直接用不含稅價(jià)格乘以13%，就是含稅價(jià)格。
星耀夜闌
有些視同銷(xiāo)售業(yè)務(wù)僅需計(jì)提稅金：有些必須通過(guò)收入核算的視同銷(xiāo)售業(yè)務(wù)。視同銷(xiāo)售業(yè)務(wù)處理一、僅需計(jì)提稅金的視同銷(xiāo)售業(yè)務(wù)：1、 將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買(mǎi)的貨物作為投資，提供給其他單位或個(gè)體經(jīng)營(yíng)者； 借：長(zhǎng)期股權(quán)投資（或：短期投資） 貸：庫(kù)存商品 應(yīng)繳稅金－應(yīng)繳增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）2、 將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買(mǎi)的貨物分配給股東或投資者； 借：應(yīng)付股利（利潤(rùn)） 貸：庫(kù)存商品 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）3、 將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目，比如用于本單位的在建工程或固定資產(chǎn)、非應(yīng)稅產(chǎn)品的生產(chǎn)、非應(yīng)稅勞務(wù)； 借：在建工程（生產(chǎn)成本、固定資產(chǎn)等） 貸：庫(kù)存商品 應(yīng)繳稅金－應(yīng)繳增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）4、 將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)； 借：應(yīng)付福利費(fèi) 貸：庫(kù)存商品 應(yīng)繳稅金－應(yīng)繳增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）5、 將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買(mǎi)的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人； 借：營(yíng)業(yè)外支出 貸：庫(kù)存商品 應(yīng)繳稅金－應(yīng)繳增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 6、將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買(mǎi)的貨物用于非貨幣性交易、債務(wù)重組中借：無(wú)形資產(chǎn)、短期借款等 銀行存款 （略……） 貸：庫(kù)存商品 銀行存款 應(yīng)繳稅金－應(yīng)繳增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） （略……）視同銷(xiāo)售業(yè)務(wù)銷(xiāo)售額的確定順序：1、 按納稅人當(dāng)月同類(lèi)貨物的平均銷(xiāo)售價(jià)格確定；2、 按納稅人最近時(shí)期同類(lèi)貨物的平均銷(xiāo)售價(jià)格確定；3、 按組成計(jì)稅價(jià)格確定。組成計(jì)稅價(jià)格=成本*（1+成本利潤(rùn)率）但，購(gòu)買(mǎi)的貨物做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出即可二、必須通過(guò)收入核算的視同銷(xiāo)售業(yè)務(wù)：1、 設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送到其他機(jī)構(gòu)用于銷(xiāo)售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外；如果兩個(gè)機(jī)構(gòu)分別實(shí)行核算，按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅，會(huì)計(jì)核算同外銷(xiāo)一樣；如果兩個(gè)機(jī)構(gòu)實(shí)行統(tǒng)一核算，那么僅需要將貨物的存放地點(diǎn)注明即可：借：庫(kù)存商品——X商品——AA部借：庫(kù)存商品——X商品——BB部2、 銷(xiāo)售代銷(xiāo)貨物；（1）收到代銷(xiāo)商品時(shí) 借：受托代銷(xiāo)商品 貸：代銷(xiāo)商品款 （2）實(shí)際銷(xiāo)售商品時(shí) 借：銀行存款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅金－－應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：受托代銷(xiāo)商品 借：代銷(xiāo)商品款 應(yīng)交稅金－－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：應(yīng)付賬款 3、 將貨物交付他人代銷(xiāo)；（1）發(fā)出代銷(xiāo)商品時(shí) 借：委托代銷(xiāo)商品 貸：庫(kù)存商品 （2）收到代銷(xiāo)商品清單時(shí) 借：銀行存款\應(yīng)收帳款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅金－－應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：委托代銷(xiāo)商品 4、收取手續(xù)費(fèi)方式的銷(xiāo)售代銷(xiāo)商品； 收取“手續(xù)費(fèi)”計(jì)入：其他業(yè)務(wù)收入；支付“手續(xù)費(fèi)”計(jì)入：經(jīng)營(yíng)費(fèi)用。其他資產(chǎn)負(fù)債科目同上面。 以上業(yè)務(wù)的計(jì)稅價(jià)格如果明顯偏低，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)視同銷(xiāo)售業(yè)務(wù)銷(xiāo)售額的確定辦法確定銷(xiāo)售額
無(wú)敵幸運(yùn)星1
有公式的，按這個(gè)受托方按組成計(jì)稅價(jià)格=(材料成本+加工費(fèi))/(1-10%)，來(lái)確認(rèn)消費(fèi)稅的計(jì)算基礎(chǔ)(10+8)/0.9=20萬(wàn)元的計(jì)稅基礎(chǔ)，應(yīng)由受托方代收代繳的消費(fèi)稅是10%，2萬(wàn)元如果連續(xù)加工，消費(fèi)稅是可以抵的，像增值稅進(jìn)項(xiàng)一樣，委托加工物資中就歸集了18萬(wàn)的成本。但如果收回后，直接對(duì)外銷(xiāo)售，消費(fèi)稅就交給受托方了，直接進(jìn)了委托加工物資的成本。不再抵，銷(xiāo)售時(shí)也不用交消費(fèi)稅，因?yàn)橄M(fèi)稅已經(jīng)交過(guò)了，是在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收的
優(yōu)質(zhì)會(huì)計(jì)資格證問(wèn)答知識(shí)庫(kù)
