企業(yè)納稅會計(jì)試卷
Q蛋蛋果
俊之獨(dú)秀
1.B 采用公允價值劑量模式，應(yīng)當(dāng)按照該資產(chǎn)在轉(zhuǎn)換日的公允價值入賬，同時，轉(zhuǎn)換日的公允價值小于賬面價值的，按其差額，借記“公允價值變動損益”科目；轉(zhuǎn)換日的公允價值大于賬面價值的，按其差額，貸記“資本公積——其他資本公積”科目。2.B 首先在轉(zhuǎn)換日應(yīng)該按投資性房地產(chǎn)的公允價值轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，為1500萬，平均年限法就是直線法啦，能用15年，每年為100萬，轉(zhuǎn)換當(dāng)月不提折舊，20X5年一共提9個月100/12*9=754.C 因?yàn)檗k公樓是用于出租，所以應(yīng)該放在投資性房地產(chǎn)的類別里面，采用公允價值計(jì)量，所以每個期末都回根據(jù)其公允價值調(diào)整帳面價值，差額進(jìn)入損益，所以到2009年出售時，其帳面價值為500萬，所以出售賺了20萬5.C 這一題主要是消費(fèi)稅的問題吧，消費(fèi)稅是價內(nèi)稅，是成本的一部分就是算組成計(jì)稅價格 （90+36）/（1-10%）=140增值稅跟成本無關(guān)，而且這里只是按加工費(fèi)征收，使干擾條件7.C 新會計(jì)準(zhǔn)則為了防止操縱利潤，對已經(jīng)計(jì)提的減值準(zhǔn)備已經(jīng)不允許沖回，只能等到處置的時候一并處理8.B 1.計(jì)算該設(shè)備的入賬價值880+3.75+（22.4+5）*（1+17%）+20/(1-10%)*(1+10%+17%）=944.03PS:這道題應(yīng)該是今年的，新稅法規(guī)定固定資產(chǎn)的增值稅現(xiàn)在也可以抵扣，所以增值稅不計(jì)入成本2 按年數(shù)總和法計(jì)算折舊2008的前3個月算第一個折舊年度月折舊率為 5/15/12=2.778%2008的后9個月算第二個折舊年度月折舊率為 4/15/12=2.222%2008的折舊額應(yīng)該是（944.03-40）*（2.78%*3+2.22%*9)=256.029.A計(jì)算減值準(zhǔn)備，要看公允價值和資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量孰高該原料期末公允價值為（48+0.1）*100=4810元該原材料未來預(yù)計(jì)現(xiàn)金流為 50*110-50*0.2-510=4980元所以計(jì)提的減值準(zhǔn)備應(yīng)該是5000-4980=2010.C(40+0.3*0.93+0.15+0.08)*(1-35%)=26.33085萬元合理損耗可以計(jì)入成本，非正常的則不可以 是你發(fā)的消息嗎，我看不見，你有問題發(fā)到我的郵箱吧，
一人食24
假設(shè)該企業(yè)所得稅稅率為20%一、該企業(yè)的會計(jì)利潤：2500-1100-670-480-60-（160-120）+70-50＝170萬元二、納稅調(diào)整：【1】廣告費(fèi)扣除限額：2500×15%＝375萬元＜450萬元調(diào)增應(yīng)納稅所得額：450-375＝75萬元【2】招待費(fèi)的60%：15×60%＝9萬元銷售收入的0.5%：2500×0.5%＝12.5萬元＞9萬元調(diào)增應(yīng)納稅所得額：15-9＝6萬元【3】捐贈扣除限額：170×12%＝20.4萬元＜30萬元調(diào)增應(yīng)納稅所得額：30-20.4＝9.6萬元【4】稅收滯納金不得扣除，調(diào)增應(yīng)納稅所得額6萬元?！?】工會經(jīng)費(fèi)扣除限額：150×2%＝3萬元職工福利和教育經(jīng)費(fèi)扣除限額：150×（14%+2.5%）＝24.75萬元＜29萬元調(diào)增應(yīng)納稅所得額：29-24.75＝4.25萬元三、該企業(yè)的應(yīng)納稅所得額：170+75+6+9.6+6+4.25＝270.85萬元應(yīng)納企業(yè)所得稅：270.85×25%＝67.71萬元
月光下的芙蓉
（1）免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額=免稅進(jìn)口料件的組成計(jì)稅價格×（出口貨物征稅稅率-出口貨物退稅率）=100×（17%-13%）=4（萬元）
（2）免抵退稅不得免征和抵扣稅額=當(dāng)期出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×（出口貨物征稅稅率-出口貨物退稅率）-免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額=200×（17%-13%）-4=8-4=4（萬元）
（3）當(dāng)期應(yīng)納稅額=100×17%-（34-4）-6=17-30-6=-19（萬元）
（4）免抵退稅額抵減額=免稅購進(jìn)原材料×材料出口貨物退稅率=100×13%=13（萬元）
（5）出口貨物“免、抵、退”稅額=200×13%-13=13（萬元）
（6）按規(guī)定，如當(dāng)期期末留抵稅額>當(dāng)期免抵退稅額時
當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期免抵退稅額
即該企業(yè)應(yīng)退稅額=13（萬元）
（7）當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額
當(dāng)期該企業(yè)免抵稅額=13-13=0（萬元）
（8）8月期末留抵結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣稅額為6（19-13）萬元。
借：以前年度損益 1000000
貸：主營業(yè)務(wù)成本 100000
借：應(yīng)交稅金——應(yīng)繳所得稅 250000
貸：銀行存款 250000
借：利潤分配－未分配利潤 100000
貸：盈余公積－提取的盈余公積 100000
擴(kuò)展資料：
若申報數(shù)與實(shí)際支付數(shù)有差額的，在下次申報退稅時調(diào)整（或年終清算時并調(diào)整）。若出口發(fā)票不能如實(shí)反映離岸價，企業(yè)應(yīng)按實(shí)際離岸價申報“免、抵、退”稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照中華人民共和國稅收征收管理法》、《中華人民共和國增值稅暫行條例》等有關(guān)規(guī)定予以核定。
剔稅：對進(jìn)項(xiàng)稅的修正（其中退還的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅總額中免稅部分應(yīng)該扣除，此處離岸價與采購價無法直接對應(yīng)）
A 應(yīng)納稅額： 免、剔、抵
B 尺度： 計(jì)算當(dāng)期因出口原因而應(yīng)退的總額（即尋找出應(yīng)納稅為負(fù)的真實(shí)原因）
比較： A>B 說明A-B的部分不是因?yàn)槌隹诙霈F(xiàn)的，而是其他原因如當(dāng)期大量購進(jìn)而使進(jìn)項(xiàng)稅劇增，相應(yīng)的就應(yīng)留待下期抵扣的部分，當(dāng)期應(yīng)退B
A
注：對于免抵部分，因其免抵的是內(nèi)銷應(yīng)納的銷項(xiàng)稅故而這一部分應(yīng)補(bǔ)交城建稅和教育費(fèi)附加
參考資料來源：百度百科-免抵退稅
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