信用社會(huì)計(jì)憑證編制及裝訂規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)隨著規(guī)范化管理活動(dòng)的深入開展，為爭(zhēng)取會(huì)計(jì)憑證達(dá)到更高標(biāo)準(zhǔn)，特對(duì)憑證編制及裝訂制訂以下規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)：一、會(huì)計(jì)憑證的編制：會(huì)計(jì)憑證的填制必須做到要素齊全，內(nèi)容完整，反映真實(shí)，數(shù)字正確，字跡清楚。并做到以下幾點(diǎn)：1、 單聯(lián)式憑證應(yīng)用藍(lán)黑墨水書寫；多聯(lián)式憑證用圓珠筆，雙面復(fù)寫紙?zhí)讓懀粶?zhǔn)分張單寫。2、 代號(hào)簡寫標(biāo)準(zhǔn)為：人民幣符號(hào)“￥”；年利率“年%”；月利率“月‰”；日利率“日0/000”。3、 數(shù)字金額的書寫。金額數(shù)字應(yīng)一個(gè)一個(gè)的寫，不得連筆。數(shù)字前寫有人民幣符號(hào)的，數(shù)字后面不再寫“元”字。所有以元為單位的數(shù)字，一律寫至角分；無角分的應(yīng)以“0”補(bǔ)齊，不得用“---”代替。4、漢字及金額大寫數(shù)字必須使用正楷字或行書字體“壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、零、拾、佰、仟、萬、億”工整書寫，不得涂改，不得任意使用簡化字。大寫數(shù)字到元或角的，之后應(yīng)寫“整”或“正”字；有角分的，之后不再寫整字；大寫金額數(shù)字前應(yīng)有“人民幣”字樣，大寫金額數(shù)字與“人民幣”之間，不得留有空隙。4、 憑證內(nèi)容的填寫：信用社的記賬憑證應(yīng)按憑證基本要素編制，確保憑證名稱及編制日期；收付款單位的名稱及賬號(hào)；收付款單位開戶行、社的名稱和行社號(hào)；人民幣符號(hào)和大小寫金額；款項(xiàng)來源、用途或摘要及附件張數(shù)；會(huì)計(jì)分錄和憑證編號(hào)；有關(guān)規(guī)定的單位印章；信用社經(jīng)辦人員章等的內(nèi)容齊全完整。5、 傳票的編號(hào)：傳票的總順序號(hào)、科目日結(jié)單編號(hào)、現(xiàn)金憑證編號(hào)以三位數(shù)編制。如：1號(hào)應(yīng)寫001。① 現(xiàn)金憑證的編號(hào)為當(dāng)日現(xiàn)金賬（現(xiàn)金收付登記簿）的流水號(hào)，流水號(hào)為現(xiàn)金收入付出的統(tǒng)一編號(hào)，編號(hào)填寫在現(xiàn)金收、付憑證的“字第號(hào)”處。② 轉(zhuǎn)賬記賬憑證使用銷號(hào)單，采用分?jǐn)?shù)方式編號(hào)，其編號(hào)分子分母按先借后貸的順序填制，沖賬先紅字后藍(lán)字的順序填制，填寫在憑證的“字第號(hào)”處。③ 科目日結(jié)單的編號(hào)：科目日結(jié)單按結(jié)賬日整理，按當(dāng)日科目順序排列編號(hào)。編號(hào)打在順序號(hào)上方，且與順序號(hào)三位數(shù)對(duì)齊。④ 傳票總號(hào)以當(dāng)日所有傳票的總數(shù)編制總號(hào)，填寫在憑證“總字第號(hào)”處；無“總字號(hào)”、“字第號(hào)”的憑證，編號(hào)填寫在傳票的右上角與上頁傳票編號(hào)的相同位置。⑤ “日計(jì)表”的編號(hào)打在日計(jì)表右上角處，與上邊框、右邊框相平。二、傳票的蓋章：1、現(xiàn)金收、付訖章的加蓋⑴、 內(nèi)部往來憑證：要端正的加蓋在“收、付款社章”處，且與下邊框相平。⑵、 現(xiàn)金借方、貸方傳票：“現(xiàn)金收、付訖章”要加蓋在“金額”欄左邊框相平處，且與“合計(jì)”欄下框處相平。⑶、 貸款收回憑證：現(xiàn)金收回的蓋“現(xiàn)金收訖章”，加蓋在“本息合計(jì)金額”欄左邊框相平處，且與“結(jié)欠余額”欄的上框處相平。⑷、 借款借據(jù)：支取現(xiàn)金的加蓋“現(xiàn)金付訖章”，加蓋在小寫金額欄的左邊框相平處，和“還款方式”欄的上框處相平。⑸、 現(xiàn)金繳款單：加蓋“現(xiàn)金付訖章”，與“金額”欄的左邊框相平，與賬號(hào)虛線處相平。⑹、 活期存款取款憑條：加蓋“現(xiàn)金付訖章”，蓋章與小寫金額左邊框相平，與賬號(hào)上框處相平。⑺、 活期儲(chǔ)蓄存款憑條：“現(xiàn)金收訖章”加蓋在“儲(chǔ)戶印鑒”的左邊框處，與身份證號(hào)碼的下框處相平。⑻、 活期儲(chǔ)蓄取款憑條：“現(xiàn)金付訖章”加蓋在“儲(chǔ)戶印鑒”的左邊框相平處，與余額下框處相平。⑼、 定期儲(chǔ)蓄存款憑條：“現(xiàn)金收訖章”加蓋在“儲(chǔ)戶印鑒”的左邊框相平處，與大寫人民幣欄的下沿處相平。⑽、 整存整取定期存單：“現(xiàn)金付訖章”加蓋在與“到期日”右邊框相平處，與到期日下框粗線相平。⑾、 儲(chǔ)蓄存款利息清單：“現(xiàn)金付訖章”要加蓋在“實(shí)收現(xiàn)金”下框相平和“實(shí)付現(xiàn)金”左邊框相平。⑿、 現(xiàn)金繳調(diào)單：“現(xiàn)金收、付訖章”加蓋在小寫金額左邊框相平處，且與下框相平。2、轉(zhuǎn)訖章的加蓋：⑴、 內(nèi)部往來憑證：轉(zhuǎn)訖章加蓋在小寫金額欄的左邊框，與“收、付款社站”上邊框相平。⑵、 轉(zhuǎn)賬借、貸方傳票：要加蓋在“金額”欄的左邊框處相平和“合計(jì)”欄的上沿處相平。⑶、 收回貸款憑證：加蓋在“本息合計(jì)”的左邊框相平處和“結(jié)欠余額”的上沿。⑷、 借款借據(jù)：要加蓋在小寫金額欄的左邊框和“還款方式”下框相平。⑸、 縣轄往來結(jié)算憑證：加蓋在“金額”欄左邊框，與上框平行。3、現(xiàn)金票面章的加蓋：對(duì)信用社現(xiàn)金傳票背面未印刷票面的會(huì)計(jì)憑證，加蓋票面章?，F(xiàn)金票面章加蓋在“現(xiàn)金傳票”背面右側(cè)3厘米處，蓋章端正清楚。4、附件章的加蓋：信用社所有傳票的附件均應(yīng)加蓋“附件”章，附件章應(yīng)蓋在傳票附件憑證的右下角，做到不壓章，加蓋端正清楚?！吧缍ㄆ趦?chǔ)蓄存單二聯(lián)”的附件章與右邊框?qū)R和“操作員”的上邊框相平。5、儲(chǔ)蓄專用章的加蓋：加蓋在整存整取存單“到期日”欄的右邊框相平，信用社簽章處。6、未經(jīng)確認(rèn)質(zhì)押無效章的加蓋：加蓋在“存單”上方黑字體上方且與“總字號(hào)”左邊框?qū)R，以不壓傳票編號(hào)位置。7、個(gè)人名章的加蓋：信用社所有記賬憑證中的，會(huì)計(jì)、出納、復(fù)核、記賬、制票、事后監(jiān)督、信貸員、初點(diǎn)員、保管、操作員等處應(yīng)加蓋經(jīng)辦人員名章。個(gè)人名章要端正加蓋在相應(yīng)崗位名稱的右方2毫米處，與傳票下邊框線平行對(duì)齊，做到簽章清晰平整，不倒、不斜、不模糊，名章之間形成一條線。8、信用站印章的加蓋：⑴、 現(xiàn)金借、貸方傳票：信用站要在“現(xiàn)金借、貸傳票”的左邊框和下邊框內(nèi)加蓋“站公章”，做到蓋章清晰，不倒、不斜。⑵、 信用站活期儲(chǔ)蓄存單、定期儲(chǔ)蓄存單：第一聯(lián)憑證的左下角加蓋信用站公章，與左邊框和下邊框相平。第二聯(lián)左下角“支取日期”齊左邊框加蓋信用站公章，且與下邊框相平。“信用社儲(chǔ)蓄專用章”加蓋在備注欄“信用社蓋章”處與下邊框相平（給附件章留出位置）；“附件章”加蓋在右下角，與右邊和下邊框相平。⑶、 信用站儲(chǔ)蓄利息清單：一式三聯(lián)加蓋信用站公章，二、三聯(lián)加蓋附件章。公章加蓋在憑證的左下角，與左角邊框和下邊框相平。附件章加蓋在右下角，與左邊框和下邊框線相平。9、表外科目專用章的加蓋：信用社表外科目借方、貸方傳票加蓋“表外科目專用章”。印章與憑證“摘要”欄右邊框，“合計(jì)”欄下邊框平行對(duì)齊。重要空白憑證支領(lǐng)單，信用社簽章處加蓋“表外科目專用章”。10、其他印章的加蓋：信用社公章、業(yè)務(wù)專用章、財(cái)務(wù)專用章、主任章、會(huì)計(jì)章按借款借據(jù)、合同、申請(qǐng)、報(bào)表及其他專用憑證的規(guī)定要求格式加蓋。三、會(huì)計(jì)憑證的審查：信用社在受理會(huì)計(jì)憑證時(shí)，必須根據(jù)有關(guān)業(yè)務(wù)的要求認(rèn)真審查，經(jīng)審查符合要求的憑證，才能作為記賬憑證。審查會(huì)計(jì)憑證時(shí)應(yīng)注意以下幾點(diǎn)：1、 是否為本社受理的憑證；2、 使用的憑證種類是否正確，內(nèi)容、聯(lián)數(shù)是否完整齊全，是否超過有效期限；3、 賬號(hào)與戶名是否相符，戶名應(yīng)為單位全稱。4、 大小寫金額是否一致，字跡是否正確、清晰，有無涂改。5、 密押、印鑒是否真實(shí)齊全。6、 款項(xiàng)來源、用途是否符合有關(guān)規(guī)定及信貸、結(jié)算的管理原則。7、 支付的款項(xiàng)是否超過存款余額或批準(zhǔn)的貸款額度。8、 計(jì)算、收費(fèi)賠償金等的計(jì)算方法與數(shù)字是否正確。9、 內(nèi)部科目和賬戶名稱使用是否正確。10、 各項(xiàng)財(cái)務(wù)費(fèi)用開支、其他應(yīng)收款項(xiàng)、大額支現(xiàn)、錯(cuò)賬沖正是否有內(nèi)勤主任（會(huì)計(jì)主管）簽字；財(cái)務(wù)費(fèi)用開支、其他應(yīng)收款項(xiàng)是否經(jīng)主任簽字審批。四、會(huì)計(jì)憑證的傳遞：憑證的傳遞要做到準(zhǔn)確及時(shí)、手續(xù)嚴(yán)密、先外后內(nèi)、先急后緩，既要方便群眾，又要嚴(yán)格遵守記賬規(guī)定便于核算工作的進(jìn)行?，F(xiàn)金收入憑證，要“先收款，后記賬”，現(xiàn)金付出憑證，要“先記賬，后付款”；轉(zhuǎn)賬憑證應(yīng)先記借方賬，后記貸方賬；他行票據(jù)收妥進(jìn)賬，防止信用社墊款，造成資金損失。五、會(huì)計(jì)憑證的整理、裝訂和保管：會(huì)計(jì)憑證必須按日結(jié)賬、整理，按結(jié)賬日裝訂。1、 整理：在整理憑證時(shí)，按先表內(nèi)科目，后表外科目，科目日結(jié)單排在記賬憑證之前。表內(nèi)科目以科目排列順序?yàn)闇?zhǔn)，每個(gè)科目均按照現(xiàn)金傳票在前、轉(zhuǎn)賬傳票在后，借方傳票在前、貸方傳票在后的順序排列。表外科目按借方、貸方傳票順序排列。裝訂前，應(yīng)先檢查科目日結(jié)單張數(shù)、傳票張數(shù)、傳票附件張數(shù)及有關(guān)印章是否齊全，發(fā)現(xiàn)不符或手續(xù)不全的須由有關(guān)人員更正補(bǔ)齊。2、 裝訂：裝訂時(shí)要將傳票、附件整理整齊。加傳票封面、封底，用線繩裝訂牢固，并在繩結(jié)處加封公章，由裝訂人員和會(huì)計(jì)主管在騎縫處加蓋章名章，以明確責(zé)任。傳票過多的可分多冊(cè)裝訂，（一日多冊(cè)的，只編一個(gè)序號(hào)，分別注明共幾冊(cè)、第幾冊(cè)）。已裝訂成冊(cè)的傳票，應(yīng)按傳票編列憑證總號(hào)，并在封面填寫該冊(cè)各種傳票和附件的張數(shù)，與傳票總編號(hào)數(shù)核對(duì)相符。左上方加蓋“信用社公章”，下方加蓋會(huì)計(jì)、裝訂人名章，側(cè)面加蓋或填寫網(wǎng)點(diǎn)名稱、年月日及順序號(hào)。已裝訂成冊(cè)的傳票，不得隨意拆封。確需拆封的，必須經(jīng)會(huì)計(jì)主管同意。3、 保管：裝訂好的傳票，應(yīng)及時(shí)交檔案管理人員登記“會(huì)計(jì)檔案登記簿”，按月裝箱，入庫保管。信用社網(wǎng)點(diǎn)的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)在次年抄列清單（一式兩份）送管轄社集中保管，使用時(shí)向管轄社調(diào)閱。信用社會(huì)計(jì)檔案一律不準(zhǔn)外借，防止丟失和泄密。