南得珍貴
作為當(dāng)期會計(jì)差錯(cuò)處理，小公司就不用調(diào)以前年底報(bào)表了。納稅方面最好和稅局協(xié)調(diào)下，看是否能在本年度補(bǔ)稅，不用罰稅借了銀行20萬？銀行是股東還是債權(quán)人？股東的話算是退股，減注冊資本；否則沖減債務(wù)就行了。
方可可同學(xué)
銀行賬和銀行對帳單不核對嗎？怎么會有這么多漏記的，處理建議：盡快與銀行對帳單核對，查找是否還有遺留問題，把遺漏業(yè)務(wù)的補(bǔ)做會計(jì)憑證入帳建議就做在當(dāng)年，不采用“以前年度損益調(diào)整”過渡，因?yàn)樗枚悈R算調(diào)整已經(jīng)完事了，就認(rèn)定為今年的收入吧。關(guān)于借款注冊的問題，不能在賬上提現(xiàn)，因?yàn)橐笞再Y金是自有資金，可以采用其他變通方法歸還銀行借款，擔(dān)不能直接以實(shí)收資本歸還，也就是說，實(shí)收資本科目的數(shù)字不能變動了。
呆呆呆cat
處理上月漏掉的成本方法：視同上月沒有發(fā)生，本月發(fā)生該筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)即可，會計(jì)分錄為：借：生產(chǎn)成本貸：原材料等 生產(chǎn)成本是生產(chǎn)單位為生產(chǎn)產(chǎn)品或提供勞務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)生產(chǎn)費(fèi)用，包括各項(xiàng)直接支出和制造費(fèi)用。直接支出包括直接材料（原材料、輔助材料、備品備件、燃料及動力等）、直接工資（生產(chǎn)人員的工資、補(bǔ)貼）、其他直接支出（如福利費(fèi)）；制造費(fèi)用是指企業(yè)內(nèi)的分廠、車間為組織和管理生產(chǎn)所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括分廠、車間管理人員工資、折舊費(fèi)、維修費(fèi)、修理費(fèi)及其他制造費(fèi)用（辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、勞保費(fèi)等）。
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