第一章總則第一條為了充分發(fā)揮注冊會計(jì)師在證券、期貨市場中的中介作用，保護(hù)投資者和社會公眾的合法利益，維護(hù)證券、期貨市場的規(guī)范發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國注冊會計(jì)師法》及有關(guān)證券、期貨法律、法規(guī)的規(guī)定，制定本規(guī)定。第二條財(cái)政部和中國證券監(jiān)督管理委員會（以下簡稱中國證監(jiān)會）對注冊會計(jì)師以及會計(jì)師事務(wù)所、審計(jì)事務(wù)所（以下簡稱事務(wù)所）執(zhí)行證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)實(shí)行許可證管理制度。注冊會計(jì)師、事務(wù)所執(zhí)行證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)，必須取得證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)許可證（以下簡稱“許可證”）。第三條本規(guī)定所稱證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)，是指證券、期貨相關(guān)機(jī)構(gòu)的會計(jì)報(bào)表審計(jì)、凈資產(chǎn)驗(yàn)證、實(shí)收資本（股本）的審驗(yàn)及盈利和預(yù)測審核等業(yè)務(wù)。本規(guī)定所稱證券、期貨相關(guān)機(jī)構(gòu)，是指公開發(fā)行股票與上市交易的公司，證券、期貨專營、兼營機(jī)構(gòu)和證券、期貨交易場所等。本規(guī)定所稱證券，包括股票以及可轉(zhuǎn)換債券、投資基金等具有股票性質(zhì)、功能的證券。本規(guī)定所稱期貨，包括商品期貨、金融期貨等。第四條注冊會計(jì)師、事務(wù)所依法執(zhí)行證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)時(shí)，不受行政區(qū)域、行業(yè)限制，任何單位和個(gè)人不得干預(yù)。證券、期貨相關(guān)機(jī)構(gòu)有權(quán)自主選擇具有許可證的事務(wù)所。第二章申請?jiān)S可證的條件第五條注冊會計(jì)師申請?jiān)S可證，應(yīng)當(dāng)符合下列條件：（一）所在事務(wù)所已取得許可證或者符合本規(guī)定第六條的條件；（二）具有證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格考試合格證書；（三）有執(zhí)行獨(dú)立審計(jì)業(yè)務(wù)三年以上的經(jīng)歷；（四）年齡不超過60歲；（五）以往三年內(nèi)沒有違反法律、法規(guī)和執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則、規(guī)則的行為并年檢合格。注冊會計(jì)師證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格考試辦法，由財(cái)政部另行制定。第六條事務(wù)所申請?jiān)S可證，應(yīng)當(dāng)符合下列條件：（一）已經(jīng)與掛靠單位脫鉤；（二）依法成立三年以上，內(nèi)部質(zhì)量控制健全，并在以往三年內(nèi)沒有違反法律、法規(guī)和執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則、規(guī)則的行為；（三）具有8名以上取得證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格考試合格證書或者已經(jīng)取得許可證的注冊會計(jì)師（不含分支機(jī)構(gòu)注冊會計(jì)師）；（四）專職從業(yè)人員不少于40人（不含分支機(jī)構(gòu)人員），其中60歲以內(nèi)人員不少于30人；（五）注冊資本、風(fēng)險(xiǎn)基金及事業(yè)發(fā)展基金總額在300萬元以上。由注冊會計(jì)師發(fā)起設(shè)立的事務(wù)所，有6名取得證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)許可證并已經(jīng)執(zhí)行證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)三年以上的注冊會計(jì)師，可以不適用前款規(guī)定。第三章許可證的申請與審批第七條符合本規(guī)定第五條、第六條要求的注冊會計(jì)師、事務(wù)所申請執(zhí)行證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的受理申請時(shí)間內(nèi)向財(cái)政部、中國證監(jiān)會提交申請。第八條注冊會計(jì)師申請執(zhí)行證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定填寫《注冊會計(jì)師證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)許可證申請表》。第九條事務(wù)所申請執(zhí)行證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)提交下列資料：（一）事務(wù)所執(zhí)行證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)的申請報(bào)告及《事務(wù)所證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)許可證申請表》；（二）注冊會計(jì)師填寫的《注冊會計(jì)師證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)許可證申請表》或者許可證復(fù)印件；（三）事務(wù)所填寫的《事務(wù)所注冊會計(jì)師一覽表》、《事務(wù)所業(yè)務(wù)助理人員一覽表》及《事務(wù)所聘用的其他專家和技術(shù)人員的情況表》；（四）最近三年的年度會計(jì)報(bào)表，事務(wù)發(fā)展基金、風(fēng)險(xiǎn)基金的計(jì)提及使用情況說明；（五）財(cái)政部、中國證監(jiān)會要求提供的其他資料。符合本規(guī)定第六條第二款規(guī)定的事務(wù)所，應(yīng)當(dāng)提供有許可證的注冊會計(jì)師承辦的首次公開發(fā)行股票公司前三年會計(jì)報(bào)表審計(jì)及上市公司年度審計(jì)的有關(guān)報(bào)告復(fù)印件及業(yè)務(wù)簡歷。第十條注冊會計(jì)師、事務(wù)所的申報(bào)材料，由省級注冊會計(jì)師協(xié)會審查并提出意見后，同時(shí)報(bào)中國注冊會計(jì)師協(xié)會、中國證監(jiān)會有關(guān)部門。中國注冊會計(jì)師協(xié)會、中國證監(jiān)會有關(guān)部門對注冊會計(jì)師、事務(wù)所申報(bào)材料進(jìn)行審核，并對申報(bào)的注冊會計(jì)師、事務(wù)所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量進(jìn)行抽查。第十一條經(jīng)審核合格的注冊會計(jì)師、事務(wù)所，由財(cái)政部會同中國證監(jiān)會批準(zhǔn)并予以公告，并由中國注冊會計(jì)師協(xié)會辦理頒發(fā)許可證事宜。