第一條根據(jù)國務(wù)院《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)證券市場宏觀管理的通知》的規(guī)定，財(cái)政部和中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡稱“證監(jiān)會(huì)”）對(duì)從事證券業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師的執(zhí)業(yè)資格進(jìn)行審核確認(rèn)，并對(duì)取得資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行上述業(yè)務(wù)時(shí)進(jìn)行監(jiān)督。本規(guī)定所述證券業(yè)務(wù)，是指對(duì)公開發(fā)行和交易股票的企業(yè)、機(jī)構(gòu)和場所進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)、咨詢及其他相關(guān)的專業(yè)服務(wù)。第二條從事證券業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所必須符合下列條件：1．從事財(cái)務(wù)審計(jì)、咨詢及其他相關(guān)的專業(yè)服務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，應(yīng)依法批準(zhǔn)成立已達(dá)三年，經(jīng)登記取得法人資格，內(nèi)部機(jī)構(gòu)及管理制度比較健全。對(duì)由于合資、合作、合并、改組、重建、另建等原因成立時(shí)間不足三年的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，經(jīng)財(cái)政部和證監(jiān)會(huì)確認(rèn)，符合本條其他各項(xiàng)要求的，可作為例外情況處理。2．專職從業(yè)人員不少于30人，至少有8名具有3年以上財(cái)務(wù)審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)的專職注冊(cè)會(huì)計(jì)師，其中專職注冊(cè)會(huì)計(jì)師職齡人員（男60歲以下，女55歲以下）應(yīng)至少在50％以上。目前達(dá)不到這個(gè)比例的，應(yīng)在1994年3月31日前達(dá)到。同時(shí)還應(yīng)具有相應(yīng)的專業(yè)水平的業(yè)務(wù)助理人員。3．從事證券業(yè)務(wù)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師必須具備必要的證券、金融、法律等有關(guān)知識(shí)。其中，執(zhí)行國內(nèi)發(fā)行B股和境外股票上市業(yè)務(wù)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師和助理人員，必須具有一定的外語水平。4．具有良好的職業(yè)道德記錄和聲譽(yù)。在以往3年內(nèi)沒有發(fā)生過嚴(yán)重工作失誤和違反職業(yè)道德的行為。5．必須根據(jù)規(guī)定向有關(guān)機(jī)構(gòu)購買職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)或事業(yè)發(fā)展基金不少于50萬元、風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備基金不少于10萬元，并自取得從事證券業(yè)務(wù)資格之年起，每年從業(yè)務(wù)收入中計(jì)提4％以上的風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金。第三條凡申請(qǐng)?jiān)S可證的會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師，須向財(cái)政部和證監(jiān)會(huì)提交下列資料：1．《會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事證券業(yè)務(wù)許可證申請(qǐng)表》；2．《注冊(cè)會(huì)計(jì)師從事證券業(yè)務(wù)許可證申請(qǐng)表》；3．《會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事證券業(yè)務(wù)助理人員情況呈報(bào)表》；4．《會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事證券業(yè)務(wù)其他專家和技術(shù)人員情況呈報(bào)表》；5．《執(zhí)行證券業(yè)務(wù)專業(yè)人員持有股票情況呈報(bào)表》；6．職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)或事業(yè)發(fā)展基金及風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備基金情況；7．會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)工作程序樣本、工作底稿及編制說明材料；8．會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事證券業(yè)務(wù)職業(yè)道德和工作紀(jì)律的保證書；9．會(huì)計(jì)師事務(wù)所認(rèn)為應(yīng)當(dāng)申報(bào)或財(cái)政部與證監(jiān)會(huì)認(rèn)為需要了解的其他情況。第四條所有會(huì)計(jì)師事務(wù)所均可根據(jù)上述規(guī)定，向所在的省、自治區(qū)、直轄市的財(cái)政主管機(jī)關(guān)提出從事證券業(yè)務(wù)的書面申請(qǐng)，并提交本規(guī)定第三條所列資料一式兩份。經(jīng)財(cái)政主管機(jī)關(guān)審查屬實(shí)并簽章后，連同會(huì)計(jì)師事務(wù)所呈報(bào)的資料分別報(bào)財(cái)政部和證監(jiān)會(huì)，由財(cái)政部會(huì)同證監(jiān)會(huì)共同審定其執(zhí)業(yè)資格。第五條財(cái)政部和證監(jiān)會(huì)在收到申請(qǐng)材料后，應(yīng)對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的工作程序、工作底稿、客戶資料、專業(yè)人員從業(yè)資格、財(cái)務(wù)狀況、職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)或事業(yè)發(fā)展基金及風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備基金等進(jìn)行審核。符合條件者，財(cái)政部會(huì)同證監(jiān)會(huì)聯(lián)合頒發(fā)從事證券業(yè)務(wù)許可證，并予以公布。審核工作按照公正、公開的原則進(jìn)行。經(jīng)審核不符合標(biāo)準(zhǔn)，不予批準(zhǔn)者，財(cái)政部或證監(jiān)會(huì)應(yīng)當(dāng)向申請(qǐng)人說明原因。財(cái)政部和證監(jiān)會(huì)在收到申請(qǐng)材料60天之內(nèi)未提出意見者，視為不予批準(zhǔn)。申請(qǐng)人可向國務(wù)院證券委員會(huì)提出申訴。第六條未經(jīng)批準(zhǔn)，沒有取得許可證的會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師以及其他機(jī)構(gòu)和人員不得從事證券業(yè)務(wù)。公開發(fā)行與交易股票的企業(yè)、機(jī)構(gòu)和場所聘請(qǐng)沒有取得許可證的會(huì)計(jì)師事務(wù)所所進(jìn)行的財(cái)務(wù)審計(jì)和編報(bào)的財(cái)會(huì)資料，一律無效。第七條根據(jù)《注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行股份制試點(diǎn)企業(yè)有關(guān)業(yè)務(wù)的暫行規(guī)定》，經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)，已取得執(zhí)行股份制試點(diǎn)企業(yè)社會(huì)募集公司業(yè)務(wù)許可證的會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師，應(yīng)向財(cái)政部和證監(jiān)會(huì)補(bǔ)充提交本規(guī)定第三條第5、6、7款所要求的資料，并由財(cái)政部會(huì)同證監(jiān)會(huì)進(jìn)行復(fù)核。第八條取得從事證券業(yè)務(wù)許可證的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，應(yīng)于每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束后90日之內(nèi)，向財(cái)政部和證監(jiān)會(huì)報(bào)送上一年度從事證券業(yè)務(wù)情況、專業(yè)人員培訓(xùn)情況等資料以及自上一次報(bào)送資料后發(fā)生變化的有關(guān)會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師的最新資料，供財(cái)政部和證監(jiān)會(huì)對(duì)其資格重新進(jìn)行確認(rèn)。