外貿(mào)會(huì)計(jì)常識(shí)題庫(kù)
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外貿(mào)公司出口退稅賬務(wù)處理：
1、外貿(mào)企業(yè)出口貨物的銷(xiāo)售實(shí)現(xiàn)時(shí)間的確定
出口貨物的銷(xiāo)售實(shí)現(xiàn)時(shí)間，不論是何種運(yùn)輸方式（海、陸、空、郵），均以取得運(yùn)單并向銀行辦理交單后，作為出口銷(xiāo)售收入的實(shí)現(xiàn)時(shí)間。
2、外貿(mào)公司出口退稅（增值稅）核算
外貿(mào)公司出口貨物必須單獨(dú)設(shè)賬核算購(gòu)進(jìn)金額和進(jìn)項(xiàng)金額，如購(gòu)進(jìn)貨物當(dāng)時(shí)不能確定用于出口或內(nèi)銷(xiāo)，一律記入出口庫(kù)存賬，內(nèi)銷(xiāo)時(shí)從出口庫(kù)存賬轉(zhuǎn)入內(nèi)銷(xiāo)庫(kù)存賬。
（1）購(gòu)進(jìn)出口貨物時(shí)，
借：庫(kù)存出口商品
應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅金）
貸：銀行存款（應(yīng)付賬款）
（2）貨物出口后，根據(jù)征稅率與退稅率的差率，計(jì)算征退稅差額及應(yīng)收出口退稅額
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（征退稅差額）
應(yīng)收出口退稅
貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出）
—應(yīng)交增值稅（出口退稅）
（3）收到出口退稅款，
借：銀行存款
貸：應(yīng)收出口退稅
3、外貿(mào)公司出口退稅（消費(fèi)稅）核算
外貿(mào)公司自營(yíng)出口應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)在應(yīng)稅消費(fèi)品報(bào)關(guān)出口后向主管退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還已納消費(fèi)稅。
（1）貨物出口后計(jì)算應(yīng)退稅款
借：應(yīng)收出口退稅（消費(fèi)稅）
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
（2）收到退回的消費(fèi)稅款時(shí)
借：銀行存款
貸：應(yīng)收出口退稅（消費(fèi)稅）
例題：某外貿(mào)公司2006年5月從某日用化妝品公司購(gòu)進(jìn)出口用化妝品1000箱，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為100萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額為17萬(wàn)元，貨款已用銀行存款支付。
當(dāng)月該批商品已全部出口，售價(jià)為每箱150美元（當(dāng)日匯率為1美元＝8元人民幣），申請(qǐng)退稅的單證齊全。
該化妝品的消費(fèi)稅稅率為30％，增值稅退稅率為13％。要求計(jì)算應(yīng)退增值稅和消費(fèi)稅并編制會(huì)計(jì)分錄。?應(yīng)退增值稅稅額＝1000000×13％＝130000（元）?轉(zhuǎn)出增值稅額＝170000－130000＝40000（元）?應(yīng)退消費(fèi)稅稅額＝1000000×30％＝300000（元）?購(gòu)進(jìn)貨物時(shí)，
借：物資采購(gòu) 1000000?應(yīng)交稅金──應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 170000?貸：銀行存款 1170000?貨物入庫(kù)時(shí)，
借：庫(kù)存商品——庫(kù)存出口商品 1000000?貸：物資采購(gòu) ?1000000?出口銷(xiāo)售時(shí)，
借：應(yīng)收賬款 1200000?貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——出口銷(xiāo)售收入 1200000?結(jié)轉(zhuǎn)商品銷(xiāo)售成本，
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本1000000?貸：庫(kù)存商品 1000000?進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 40000?貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）40000?計(jì)算出應(yīng)收增值稅退稅款，
借：應(yīng)收出口退稅 130000?貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（出口退稅） 130000?收到增值稅退稅款時(shí)，
借：銀行存款 130000?貸：應(yīng)收出口退稅（增值稅） 130000?計(jì)算出應(yīng)收消費(fèi)稅退稅款，
借：應(yīng)收出口退稅（消費(fèi)稅）300000?貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 300000?收到消費(fèi)稅退稅款時(shí)，
借：銀行存款 300000?貸：應(yīng)收出口退稅（消費(fèi)稅） 300000
擴(kuò)展資料：
進(jìn)口又是出口:出口退稅是指對(duì)出口商品已征收的國(guó)內(nèi)稅部分或全部退還給出口商的一種措施，這也是國(guó)際慣例。
1994年1月1日開(kāi)始施行的《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》規(guī)定，納稅人出口商品的增值稅稅率為零，對(duì)于出口商品，不但在出口環(huán)節(jié)不征稅，
而且稅務(wù)機(jī)關(guān)還要退還該商品在國(guó)內(nèi)生產(chǎn)、流通環(huán)節(jié)已負(fù)擔(dān)的稅款，使出口商品以不含稅的價(jià)格進(jìn)入國(guó)際市場(chǎng)根據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定，企業(yè)產(chǎn)品出口后，稅務(wù)部門(mén)應(yīng)按照出口商品的進(jìn)項(xiàng)稅額為企業(yè)辦理退稅，由于稅收減免等原因，
商品的進(jìn)項(xiàng)稅額往往不等于實(shí)際負(fù)擔(dān)的稅額，如果按出口商品的進(jìn)項(xiàng)稅額退稅，就會(huì)產(chǎn)生少征多退的問(wèn)題，于是就有了計(jì)算出口商品應(yīng)退稅款的比率——出口退稅率。
出口產(chǎn)品退（免）稅，簡(jiǎn)稱出口退稅，其基本含義是指對(duì)出口產(chǎn)品退還其在國(guó)內(nèi)生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)實(shí)際繳納的產(chǎn)品稅、增值稅、營(yíng)業(yè)稅和特別消費(fèi)稅。出口產(chǎn)品退稅制度，是一個(gè)國(guó)家稅收的重要組成部分。
出口退稅主要是通過(guò)退還出口產(chǎn)品的國(guó)內(nèi)已納稅款來(lái)平衡國(guó)內(nèi)產(chǎn)品的稅收負(fù)擔(dān)，使本國(guó)產(chǎn)品以不含稅成本進(jìn)入國(guó)際市場(chǎng)，與國(guó)外產(chǎn)品在同等條件下進(jìn)行競(jìng)爭(zhēng)，從而增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)能力，擴(kuò)大出口創(chuàng)匯。
出口貨物海關(guān)放行并且上船后就可以結(jié)關(guān)了,從結(jié)關(guān)日開(kāi)始三個(gè)月內(nèi)是退稅有效期,貴公司只要在出口退稅有效期內(nèi)辦理完進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)和國(guó)稅登記的相關(guān)手續(xù)就可以申請(qǐng)退稅,如果三個(gè)月內(nèi)無(wú)法將手續(xù)辦理完畢,可以向稅務(wù)部門(mén)申請(qǐng)延期,延期期限三個(gè)月.
參考資料：百度百科-進(jìn)出口退稅
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1、本月報(bào)關(guān)出口，且單證（報(bào)關(guān)單、核銷(xiāo)單、提單等）收齊時(shí)，開(kāi)出出口專用發(fā)票，按本月1日的外匯牌價(jià)和結(jié)匯數(shù)額，算出出口銷(xiāo)售收入和匯兌損益，做分錄：
借：預(yù)收賬款管理費(fèi)用-匯兌損益貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-出口業(yè)務(wù)
2、按出口銷(xiāo)售收入*（征稅率-退稅率）算出不得免征和抵扣稅額，做分錄：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：應(yīng)交稅金-增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出
3、本月購(gòu)進(jìn)材料，做分錄：
借：材料應(yīng)交稅金-增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額貸：現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)付賬款等
4、計(jì)算本月留抵稅額：上月留抵稅額+本月進(jìn)項(xiàng)稅額-不得免征和抵扣稅額
5、下月根據(jù)已批準(zhǔn)的出口退稅申報(bào)匯總表，將免抵退稅額、應(yīng)退稅額、免抵稅額列出，做分錄
借：應(yīng)收補(bǔ)貼款-應(yīng)收出口退稅（應(yīng)退稅額）應(yīng)交稅金-出口遞減內(nèi)銷(xiāo)應(yīng)納稅額（免抵退稅額-應(yīng)退稅額）貸：應(yīng)交稅金-出口退稅（免抵退稅額）
6、收到退稅款時(shí)，做分錄：
借：銀行存款貸：應(yīng)收補(bǔ)貼款-應(yīng)收出口退稅
按稅務(wù)要求，申報(bào)必須是FOB，所以
1、FOB時(shí)，不考慮運(yùn)費(fèi)，全額做收入。
2、CIF時(shí)，減去運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)后，作為收入。運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)可以先做費(fèi)用處理，收回后再?zèng)_減費(fèi)用，也可作為其他應(yīng)收款處理，收支相抵。3、CFR時(shí)，參照CIF的處理。貨物出口并確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)時(shí)，根據(jù)出口銷(xiāo)售額（FOB價(jià)）做如下會(huì)計(jì)處理：
借：應(yīng)收賬款（或銀行存款等）貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（或其他業(yè)務(wù)收入等）
擴(kuò)展資料：
（1）購(gòu)進(jìn)出口貨物時(shí)
借：庫(kù)存出口商品應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅金）貸：銀行存款（應(yīng)付賬款）
（2）貨物出口后，根據(jù)征稅率與退稅率的差率，計(jì)算征退稅差額及應(yīng)收出口退稅額借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（征退稅差額）應(yīng)收出口退稅貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出）—應(yīng)交增值稅（出口退稅）
（3）收到出口退稅款，
借：銀行存款貸：應(yīng)收出口退稅
（4）貨物出口后計(jì)算應(yīng)退稅款借：應(yīng)收出口退稅（消費(fèi)稅）貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
（5）收到退回的消費(fèi)稅款時(shí)借：銀行存款貸：應(yīng)收出口退稅（消費(fèi)稅）
參考資料：
百度百科-出口退稅
歐陽(yáng)小七
外貿(mào)公司出口退稅賬務(wù)處理：1、外貿(mào)企業(yè)出口貨物的銷(xiāo)售實(shí)現(xiàn)時(shí)間的確定出口貨物的銷(xiāo)售實(shí)現(xiàn)時(shí)間，不論是何種運(yùn)輸方式（海、陸、空、郵），均以取得運(yùn)單并向銀行辦理交單后，作為出口銷(xiāo)售收入的實(shí)現(xiàn)時(shí)間。2、外貿(mào)公司出口退稅（增值稅）核算外貿(mào)公司出口貨物必須單獨(dú)設(shè)賬核算購(gòu)進(jìn)金額和進(jìn)項(xiàng)金額，如購(gòu)進(jìn)貨物當(dāng)時(shí)不能確定用于出口或內(nèi)銷(xiāo)，一律記入出口庫(kù)存賬，內(nèi)銷(xiāo)時(shí)從出口庫(kù)存賬轉(zhuǎn)入內(nèi)銷(xiāo)庫(kù)存賬。（1）購(gòu)進(jìn)出口貨物時(shí)，借：庫(kù)存出口商品應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅金）貸：銀行存款（應(yīng)付賬款）（2）貨物出口后，根據(jù)征稅率與退稅率的差率，計(jì)算征退稅差額及應(yīng)收出口退稅額借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（征退稅差額）應(yīng)收出口退稅貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出）—應(yīng)交增值稅（出口退稅）（3）收到出口退稅款，借：銀行存款貸：應(yīng)收出口退稅3、外貿(mào)公司出口退稅（消費(fèi)稅）核算外貿(mào)公司自營(yíng)出口應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)在應(yīng)稅消費(fèi)品報(bào)關(guān)出口后向主管退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還已納消費(fèi)稅。（1）貨物出口后計(jì)算應(yīng)退稅款借：應(yīng)收出口退稅（消費(fèi)稅）貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（2）收到退回的消費(fèi)稅款時(shí)借：銀行存款貸：應(yīng)收出口退稅（消費(fèi)稅）例題：某外貿(mào)公司2006年5月從某日用化妝品公司購(gòu)進(jìn)出口用化妝品1000箱，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為100萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額為17萬(wàn)元，貨款已用銀行存款支付。當(dāng)月該批商品已全部出口，售價(jià)為每箱150美元（當(dāng)日匯率為1美元＝8元人民幣），申請(qǐng)退稅的單證齊全。該化妝品的消費(fèi)稅稅率為30％，增值稅退稅率為13％。要求計(jì)算應(yīng)退增值稅和消費(fèi)稅并編制會(huì)計(jì)分錄。應(yīng)退增值稅稅額＝1000000×13％＝130000（元）轉(zhuǎn)出增值稅額＝170000－130000＝40000（元）應(yīng)退消費(fèi)稅稅額＝1000000×30％＝300000（元）購(gòu)進(jìn)貨物時(shí)，借：物資采購(gòu)1000000應(yīng)交稅金──應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）170000貸：銀行存款1170000貨物入庫(kù)時(shí)，借：庫(kù)存商品——庫(kù)存出口商品1000000貸：物資采購(gòu)1000000出口銷(xiāo)售時(shí)，借：應(yīng)收賬款1200000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——出口銷(xiāo)售收入1200000結(jié)轉(zhuǎn)商品銷(xiāo)售成本，借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本1000000貸：庫(kù)存商品1000000進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本40000貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）40000計(jì)算出應(yīng)收增值稅退稅款，借：應(yīng)收出口退稅130000貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（出口退稅）130000收到增值稅退稅款時(shí)，借：銀行存款130000貸：應(yīng)收出口退稅（增值稅）130000計(jì)算出應(yīng)收消費(fèi)稅退稅款，借：應(yīng)收出口退稅（消費(fèi)稅）300000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本300000收到消費(fèi)稅退稅款時(shí)，借：銀行存款300000貸：應(yīng)收出口退稅（消費(fèi)稅）300000
包華包華
外貿(mào)知識(shí)的話 你可以上 龍之向?qū)?上面外貿(mào)學(xué)習(xí)里的 外貿(mào)知識(shí) 里面很多外貿(mào)流程的話一、接到詢盤(pán)1、認(rèn)真報(bào)價(jià)（1）與工廠核對(duì)最新產(chǎn)品價(jià)格（2）查當(dāng)日最新匯率（3）核算FOB價(jià)格（4）與貨代聯(lián)系詢最新海運(yùn)價(jià)格（5）報(bào)價(jià)單中各種參數(shù)一定要準(zhǔn)確，尤其是集裝箱的裝量（6）付款方式要確認(rèn)2、做樣品（1）安排工廠打樣（2）一定要客戶確認(rèn)樣品在下單二、客戶下單1、做PI（1）公司名稱、客戶名稱一定要對(duì)，要逐一檢查（2）訂單號(hào)，PI的時(shí)間一定要正確（3）商品名稱一定正確（4）單價(jià)金額一定要核準(zhǔn)（5）總金額和大寫(xiě)金額一定要正確（6）一定要有正確的本公司銀行信息2、做合同（1）公司名稱、客戶名稱、抬頭和日期一定要對(duì)，要逐一檢查（2）產(chǎn)品名稱、規(guī)格、單價(jià)、總金額、重量、體積等一定要逐個(gè)檢查，確保沒(méi)有錯(cuò)誤（3）合同其他條款一定要做細(xì)做全三、安排工廠生產(chǎn)1、下訂單給工廠（1）要寫(xiě)清楚索要購(gòu)買(mǎi)產(chǎn)品的名稱、規(guī)格和數(shù)量（2）索要正規(guī)報(bào)價(jià)（工廠傳真過(guò)來(lái)）（3）等收到客戶銀行水單再安排工廠生產(chǎn)2、做采購(gòu)合同（1）合同一定要做細(xì)，合同號(hào)，以及涉及各個(gè)產(chǎn)品規(guī)格參數(shù)一定要寫(xiě)全。（2）數(shù)量、金額要仔細(xì)核對(duì)無(wú)誤（3）驗(yàn)貨方式要寫(xiě)詳細(xì)、清楚（4）確認(rèn)付款方式（5）確認(rèn)出了問(wèn)題的解決辦法和索賠方式3、打定金給工廠（1）核對(duì)工廠賬號(hào)信息（2）核對(duì)本公司會(huì)計(jì)打款的賬單信息（3）電話跟蹤工廠錢(qián)款是否到帳4、跟蹤生產(chǎn)進(jìn)程（1）隨時(shí)掌握生產(chǎn)進(jìn)程（2）確認(rèn)貨物尺寸、重量四、聯(lián)系貨代安排運(yùn)輸1、要價(jià)格（海運(yùn)或空運(yùn)）（1）多找?guī)讉€(gè)貨代比對(duì)價(jià)格和船公司（2）選定價(jià)格和貨代公司（3）確定好付款方式（預(yù)付還是月結(jié)）3、快遞報(bào)關(guān)單證（1）快遞報(bào)關(guān)單證給貨代報(bào)關(guān)（報(bào)關(guān)單、agent報(bào)關(guān)委托書(shū)、核銷(xiāo)單、出口貨物明細(xì)單、裝箱單、CI、銷(xiāo)售合同，空白單）（2）確認(rèn)報(bào)關(guān)信息五、交貨運(yùn)輸1、通知客戶打余款（1）通知客戶貨已生產(chǎn)完成，拍照（2）做PI給客戶打余款（3）安排客戶驗(yàn)貨2、打余款給工廠（1）驗(yàn)貨（2）打余款給工廠（3）要增值稅invoice（4）工廠安排送貨到指定倉(cāng)庫(kù)3、運(yùn)輸貨物到目的港（1）貨物運(yùn)出后要提單（2）貨到港后付貨代運(yùn)費(fèi)（3）貨代要invoice（4 ）貨代核銷(xiāo)單和報(bào)關(guān)單自己做幾次都懂了
TINA敏敏敏
借：發(fā)出商品貸：庫(kù)存商品借：銀行存款——美元戶 USD 150000*8.0 自己算貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：發(fā)出商品借：銷(xiāo)售費(fèi)用——海上運(yùn)雜費(fèi)貸：銀行存款借：銷(xiāo)售費(fèi)用—裝船費(fèi)貸：銀行存款借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——運(yùn)費(fèi)貸：銀行存款——美元戶 USD 4 000*8.1不想做借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——傭金貸：應(yīng)付賬款——美元戶 USD(自己算）
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