這就是一分耕耘，一分收獲吧。盡管在內(nèi)審方面沒(méi)有什么建樹(shù)，但好歹干了這么久的內(nèi)審工作，也有一點(diǎn)體會(huì)和想法。我知道這些都是老調(diào)常談，和大家分享的同時(shí)，也是下鞭策自己吧。下面就內(nèi)審人員如何做好內(nèi)部審計(jì)工作談一點(diǎn)想法：(achen0327)一、明確的定位是做好內(nèi)部審計(jì)的前提 作為內(nèi)審部門(mén)來(lái)說(shuō)，明確在組織中的定位才能充分發(fā)揮內(nèi)審最大的作用。同樣，作為內(nèi)審人員，不僅需要做好在審計(jì)部門(mén)的定位，也要審計(jì)工作中做好定位。內(nèi)審人員在內(nèi)審職業(yè)的發(fā)展的不同階段要有不同的定位。對(duì)于剛接觸內(nèi)審工作的人來(lái)說(shuō)，要多看、多聽(tīng)、多問(wèn)、多思考，就是把自己當(dāng)成初入行的學(xué)徒，在不斷實(shí)踐中，逐漸掌握各個(gè)審計(jì)業(yè)務(wù)技能，不能想著一口吃個(gè)胖子。對(duì)于做了兩三年內(nèi)審工作的人來(lái)說(shuō)，要看看自己是否全面掌握了組織的各種審計(jì)業(yè)務(wù)，是否具有一定的審計(jì)分析能力，是否能為組織提出有價(jià)值的審計(jì)建議，是否能制定總體的審計(jì)計(jì)劃，是否能組織協(xié)調(diào)部分人員開(kāi)展某個(gè)模塊的審計(jì)項(xiàng)目等等。對(duì)干了五年以上的老內(nèi)審人員來(lái)說(shuō)，無(wú)論在組織中是否給予一定的職級(jí)，都應(yīng)按照專家級(jí)的水平要求自己，為組織管理層提供更高層面的管理建議。二、良好的責(zé)任心是做好內(nèi)部審計(jì)保證 干好任何工作都要有良好的責(zé)任心。做好內(nèi)部審計(jì)，責(zé)任心可能比暫時(shí)具備的業(yè)務(wù)技能更重要。做內(nèi)審工作，需要在不斷地調(diào)查取證中尋找管理中是否存在風(fēng)險(xiǎn)隱患、潛在損失或者舞弊行為，而調(diào)查取證是項(xiàng)很枯燥的工作，一方面要細(xì)心謹(jǐn)慎、認(rèn)真判斷各種蛛絲馬跡，另一方面要對(duì)抽樣的每筆業(yè)務(wù)做認(rèn)真的檢查，偷下懶，也許就會(huì)喪失一條重要的線索。內(nèi)審做的時(shí)間長(zhǎng)了，往往會(huì)產(chǎn)生厭煩的感覺(jué)，尤其是翻了一本本會(huì)計(jì)憑證和業(yè)務(wù)資料之后無(wú)重大的審計(jì)發(fā)現(xiàn)之后。這時(shí)候，除了要不斷改進(jìn)思路和方法之外，支撐自己認(rèn)真努力地完成既定審計(jì)程序的，還要靠過(guò)硬的責(zé)任心。內(nèi)部審計(jì)的這種責(zé)任心不僅要對(duì)組織負(fù)責(zé)、對(duì)內(nèi)審部門(mén)負(fù)責(zé)，也要對(duì)自己的職業(yè)生涯負(fù)責(zé)。三、積極實(shí)踐是做好內(nèi)部審計(jì)的基礎(chǔ) 曾經(jīng)和幾次四大來(lái)的內(nèi)控專家或咨詢專家們合作過(guò)，自己的單位也不斷聘請(qǐng)四大人來(lái)做咨詢。剛開(kāi)始還覺(jué)得這些四大的人蠻專業(yè)的，但時(shí)間不長(zhǎng)，就覺(jué)得他們的先進(jìn)理念和方法論只是停留在口頭上，他們的第一講座聽(tīng)著還有點(diǎn)意思，但第二次、第三次之后，既沒(méi)有新意也沒(méi)有可操作性，很難落地。這種感覺(jué)，不止是我一個(gè)人才有，身邊的內(nèi)審?fù)潞芏喽际沁@種感覺(jué)。為什么會(huì)這樣?其中一個(gè)很大的原因就是這些四大的專家還沒(méi)有真正了解合作單位的業(yè)務(wù)，或者對(duì)該行業(yè)的業(yè)務(wù)都不熟悉。再先進(jìn)的方法論也要放在實(shí)踐中去檢驗(yàn)和調(diào)整，去打造一種適合本單位的模型來(lái)。做好內(nèi)部審計(jì)，需要不斷地學(xué)習(xí)，而學(xué)習(xí)來(lái)的方法和技術(shù)，要放到實(shí)踐中去檢驗(yàn)才行。四、制定并實(shí)施學(xué)習(xí)計(jì)劃是做好內(nèi)部審計(jì)的助推器 內(nèi)部審計(jì)涉及組織的各個(gè)方面，既需要了解宏觀方面的決策，也需要探究微觀的操作流程，財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、法律、信息、風(fēng)險(xiǎn)各個(gè)知識(shí)都要有所了解，部分知識(shí)還要精通。既然需要為組織做診斷，既然要實(shí)現(xiàn)審計(jì)價(jià)值，內(nèi)審人員就要掌握被審計(jì)的業(yè)務(wù)流程，這樣才能提出有針對(duì)性地審計(jì)建議。無(wú)論對(duì)剛?cè)胄械男率诌€是老內(nèi)審人員來(lái)說(shuō)，制定一個(gè)合理的學(xué)習(xí)計(jì)劃才會(huì)讓自己為下一個(gè)挑戰(zhàn)做好充分準(zhǔn)備。要學(xué)的東西太多了，到底從哪里入手呢?是先精通財(cái)務(wù)知識(shí)還是先精通內(nèi)控或風(fēng)險(xiǎn)管理?先熟悉成本核算還是預(yù)算管理?我個(gè)人認(rèn)為，在能完成現(xiàn)有工作任務(wù)的情況下，可以自己的興趣為出發(fā)點(diǎn)，去逐步學(xué)習(xí)最感興趣的知識(shí);也可以從組織最需要內(nèi)審人員去解決問(wèn)題的相關(guān)知識(shí)入手，去學(xué)習(xí)當(dāng)前組織最需要的內(nèi)審知識(shí)。無(wú)論怎樣，都要給自己制定學(xué)習(xí)計(jì)劃和目標(biāo)，這樣才不會(huì)這也學(xué)那也想學(xué)，反而什么也學(xué)不好。五、充分溝通是做好內(nèi)部審計(jì)的必要條件 內(nèi)審人員要和組織的各個(gè)層面的人打交道、做訪談，要和比自己職級(jí)高的人做訪談，也要和比自己職級(jí)低的人做訪談。在每次審計(jì)項(xiàng)目中，訪談是重要的環(huán)節(jié)。有時(shí)候，從溝通訪談中獲得的信息，會(huì)比從數(shù)據(jù)分析中獲取的信息更有價(jià)值，因?yàn)楸砻娴臄?shù)字會(huì)掩蓋一些實(shí)事，數(shù)字也會(huì)被人為調(diào)整。如果有串聯(lián)的舞弊，從流程的串行測(cè)試或數(shù)據(jù)核對(duì)上一般不容易找出問(wèn)題。許多內(nèi)審人員是財(cái)務(wù)出身，或因?yàn)榍捌诠ぷ餍再|(zhì)的原因，不喜歡或不擅長(zhǎng)與人打交道，而更喜歡跟數(shù)字打交道，但做了內(nèi)審畢竟還是要溝通的。審前準(zhǔn)備索要審計(jì)資料需要與被審計(jì)單位溝通，審中需要與被審計(jì)單位溝通，審后不僅要把審計(jì)結(jié)果與被審計(jì)單位做好充分溝通，還要向?qū)徲?jì)部門(mén)的領(lǐng)導(dǎo)做反饋。作為審計(jì)人員，不僅要學(xué)會(huì)主動(dòng)與被審計(jì)單位的人員溝通，也要善于溝通，讓被審計(jì)單位的人員盡量提供更全面真實(shí)地信息。六、具備開(kāi)放的心態(tài)促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)價(jià)值的提升 內(nèi)審人員都知道，自己有做不完的事情，有學(xué)不完的知識(shí)，也知道內(nèi)部審計(jì)往往缺少獨(dú)立性或者被賦予的資源較少，在很多單位內(nèi)審部門(mén)的地位不高，內(nèi)審人員的待遇也不高。大家也都知道，在中國(guó)企業(yè)的發(fā)展中，內(nèi)審部門(mén)存在的時(shí)間并不長(zhǎng)，內(nèi)審部門(mén)能給企業(yè)或組織帶來(lái)多少價(jià)值也不盡相同。路是靠自己走出來(lái)的，內(nèi)審人員要想讓組織知道自己存在的價(jià)值，先要把成績(jī)做出來(lái)，先從內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)角度提出組織在管理中存在的問(wèn)題，進(jìn)而再?gòu)膽?zhàn)略等更高角度提出管理建議。心態(tài)決定出路。