銷項稅額轉(zhuǎn)出會計分錄如下：進項稅的轉(zhuǎn)出是:經(jīng)過稅務部門核實進項稅發(fā)票后，會計作如下分錄：借：應繳稅費-應繳增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅，貸：應繳稅費-應繳增值稅-進項稅額，銷項稅的轉(zhuǎn)出是：先經(jīng)過稅務部門錄入銷售發(fā)票和核實收入后，會計作如下分錄：借：應繳稅費-應繳增值稅-銷項稅額，貸：應繳稅費-應繳增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅，月末結(jié)轉(zhuǎn)：借：應繳稅費-應繳增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅(若進項稅大于銷項稅為紅數(shù))，貸：應繳稅費-未交增值稅(若進項稅大于銷項稅為紅數(shù))。當納稅人購進的貨物或接受的應稅勞務不是用于增值稅應稅項目，而是用于非應稅項目、免稅項目或用于集體福利、個人消費等情況時，其支付的進項稅不能從銷項稅額中抵扣。進項稅額轉(zhuǎn)出賬務處理會計分錄如下：可進行進項稅額轉(zhuǎn)出的情況主要為：發(fā)生了非經(jīng)營性損失或是將改變購進貨物的用途，其抵扣的進項稅額應計入“應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）”，表明該增值稅不予以抵扣。1、貨物用于集體福利和個人消費借：應付職工薪酬——職工福利費貸：原材料應交稅費——應交增值稅一般納稅人企業(yè)購進貨物時?收到增值稅專用發(fā)票?并且符合稅法相關規(guī)定可以抵扣的?就把購進貨物負擔的增值稅計入"應交稅金-應交增值稅(進項稅額)"。如果在以后的會計期間，貨物由于以下原因，如:貨物用途改變，貨物非正常損失等.總之是按稅法規(guī)定不符合抵扣的條件了，就要把已經(jīng)確認的進項稅額轉(zhuǎn)出，使用的科目為"應交稅金-應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)"。比如，一般納稅人企業(yè)購入一批材料價1000元，增值稅1000×17%=170元借:原材料1000應交稅金-應交增值稅(進行稅額)170貸:銀行存款等1170如果原材料日后沒有進入生產(chǎn)領域，而是用于非應稅項目，比如在建工程或發(fā)放職工福利，借:在建工程等1170貸:原材料1000應交稅金-應交增值稅(進行稅額轉(zhuǎn)出)170