企業(yè)建賬，無非就是開賬前的準(zhǔn)備。如果不是新設(shè)企業(yè)，屬于中途建賬，主要工作：一、手工賬準(zhǔn)備會(huì)計(jì)賬簿（起碼四本：現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、明細(xì)分類賬戶和總分類賬）；準(zhǔn)備會(huì)計(jì)憑證（記賬憑證和原始憑證）。設(shè)置可能用到的會(huì)計(jì)科目和明細(xì)科目，寫在口取紙上，粘貼在賬簿的右側(cè)或上方，備用。 如果是軟件記賬，先初始化，然后設(shè)置會(huì)計(jì)科目和主要業(yè)務(wù)摘要即可。二、將現(xiàn)有的資產(chǎn)盤點(diǎn)一下，盤點(diǎn)數(shù)量*進(jìn)貨價(jià)格=資產(chǎn)原值，分別計(jì)入存貨或固定資產(chǎn)。如果找不到原始發(fā)票，不知道進(jìn)貨價(jià)格，可以比照市場(chǎng)同類商品單價(jià)，如果是固定資產(chǎn)，要乘以一個(gè)成新率系數(shù)（幾成新）。三、將本年的原始憑據(jù)整理一下，從需要建賬日開始，按時(shí)間和類別歸歸，然后編制會(huì)計(jì)憑證，每月一個(gè)類別（如管理費(fèi)用、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入等）至少每月要做一張憑證。四、按月份登記明細(xì)賬，每月將明細(xì)賬合計(jì)，并過到總賬，依據(jù)總賬編制會(huì)計(jì)報(bào)表，要把前期報(bào)表補(bǔ)齊。五、后續(xù)按正常記賬。把所有進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅的票據(jù)保管好，需要認(rèn)證和抵扣用。其他正常記賬就行啦。關(guān)于成本核算：商場(chǎng)的成本核算比較簡(jiǎn)單，主要是進(jìn)貨價(jià)與銷售價(jià)，營(yíng)業(yè)員工資計(jì)入銷售費(fèi)用；其他人員工資計(jì)入管理費(fèi)用。折舊計(jì)入管理費(fèi)用。主要有：進(jìn)貨借：庫(kù)存商品—*** 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：銀行存款 / 應(yīng)付賬款 等銷售借：銀行存款 / 應(yīng)收賬款 等 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù) 收入 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：庫(kù)存商品—***計(jì)提工資借：銷售費(fèi)用 （營(yíng)業(yè)員） 管理費(fèi)用 （其他人員） 貸：應(yīng)付職工薪酬—工資發(fā)放工資借：應(yīng)付職工薪酬—工資 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 （實(shí)發(fā)） 應(yīng)交稅費(fèi)—個(gè)人所得稅 其他應(yīng)付款—社保計(jì)提設(shè)備折舊借：管理費(fèi)用—折舊 貸：累計(jì)折舊期末結(jié)轉(zhuǎn)借：本年利潤(rùn) 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 貸：本年利潤(rùn)