2019會計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)成本
woshiyujiaolong
金鱗平面設(shè)計(jì)
期末結(jié)轉(zhuǎn)醫(yī)療業(yè)務(wù)成本、管理費(fèi)用、其他支出 借：本期結(jié)余 貸：醫(yī)療業(yè)務(wù)成本 管理費(fèi)用 其他支出
密果兒小雨
您這是考題呀，一般實(shí)際工作中不會是同時遇到這樣的問題：1、銷售時商業(yè)折扣后計(jì)算收入，公司收入為1萬*20*90%=18萬增值稅18萬*13%=2.34萬借：應(yīng)收賬款 20.34萬 貸：營業(yè)收入（主營業(yè)務(wù)收入）18萬 應(yīng)交稅金 2.34 萬現(xiàn)金折扣作為財(cái)務(wù)費(fèi)用，現(xiàn)金折扣金額為20.34萬*1%=0.2034萬（20天之類，現(xiàn)金折扣1%）借:財(cái)務(wù)費(fèi)用 0.2034萬 貸：應(yīng)收賬款 0.2034萬以上科目在實(shí)際工作中會有二級或三級明細(xì)。2、結(jié)轉(zhuǎn)成本時成本為1萬*12=12萬借：營業(yè)成本 12萬 貸：庫存商品 12萬以上回復(fù)，希望可以幫助到您。我是一名注冊會計(jì)師，關(guān)注我，有財(cái)稅問題可以咨詢我哦。
甜甜的今天
1、如題所述，上年多結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本，本年作調(diào)整時應(yīng)通過“以前年度損益調(diào)整”科目進(jìn)行相應(yīng)的會計(jì)處理，在企業(yè)所得稅匯算清繳時也應(yīng)作納稅調(diào)整，具體的調(diào)整會計(jì)分錄如下給予參考：借：產(chǎn)成品（庫存商品）64000貸：以前年度損益調(diào)整64000借：以前年度損益調(diào)整64000貸：未分配利潤64000假設(shè)企業(yè)所得稅稅率為25%，那么，相應(yīng)企業(yè)所得稅也應(yīng)作調(diào)整并在匯算清繳時進(jìn)行申報(bào)：借：以前年度損益調(diào)整16000貸：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅16000借：未分配利潤16000貸：以前年度損益調(diào)整160002、對于上年度的損益調(diào)整，在本年度不得直接通過“主營業(yè)務(wù)成本”科目；3、引申：如上調(diào)整事項(xiàng)將引起庫存數(shù)據(jù)的變化，應(yīng)及時通過組織盤點(diǎn)工作進(jìn)一步核實(shí)實(shí)際庫存，保證賬實(shí)一致。一般情況下，基于上年多結(jié)轉(zhuǎn)了銷售成本及產(chǎn)成品，那么，在上年末的盤點(diǎn)結(jié)果應(yīng)出現(xiàn)賬實(shí)不符情形，應(yīng)作進(jìn)一步檢查；4、以上僅供參考，請予核實(shí)，依法操作。
優(yōu)質(zhì)會計(jì)資格證問答知識庫