會(huì)計(jì)結(jié)賬流程
白色七巧板
jiuxing2015
企業(yè)會(huì)計(jì)月底結(jié)賬的程序主要有以下幾個(gè)步驟：一、先對(duì)本月所有憑證重新進(jìn)行審核，仔細(xì)核對(duì)減少差錯(cuò)。月末結(jié)賬是建立在日常會(huì)計(jì)憑證的日清基礎(chǔ)上，要求日常的會(huì)計(jì)憑證數(shù)據(jù)和分錄準(zhǔn)確無(wú)誤。二、進(jìn)行以下項(xiàng)目的賬實(shí)核對(duì)。1、現(xiàn)金：在結(jié)賬日末進(jìn)行清盤(pán)，編制盤(pán)點(diǎn)表。對(duì)平現(xiàn)金可以證明所有分錄中有現(xiàn)金的分錄正確。不平應(yīng)查現(xiàn)金日記賬和所有現(xiàn)金相關(guān)憑證，查清原因進(jìn)行處理。2、銀行存款：對(duì)所有明細(xì)賬號(hào)編制銀行存款調(diào)節(jié)表對(duì)平銀行賬。3、存貨：包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等。在月末時(shí)應(yīng)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，并對(duì)盤(pán)點(diǎn)結(jié)果與明細(xì)賬進(jìn)行核對(duì)。如有差異應(yīng)查清原因進(jìn)行處理。三、核對(duì)稅務(wù)報(bào)表與應(yīng)交稅金明細(xì)賬等賬戶(hù)的勾稽關(guān)系。1、運(yùn)用銀行存款調(diào)節(jié)表的原理對(duì)稅務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額認(rèn)證清單、四小票軟件清單(包括運(yùn)費(fèi)、海關(guān)完稅憑證、廢舊物資、農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu))和企業(yè)的應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)明細(xì)賬進(jìn)行核對(duì)，可以參與銀行存款調(diào)節(jié)表編制進(jìn)項(xiàng)稅額調(diào)節(jié)表。主要調(diào)節(jié)的是在同一賬稅票中應(yīng)做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出的稅法規(guī)定不可以抵扣的項(xiàng)目的金額、進(jìn)貨退回折讓證明單的時(shí)間性差異。2、對(duì)于銷(xiāo)項(xiàng)稅額，對(duì)金稅開(kāi)票的銷(xiāo)項(xiàng)清單、及普通發(fā)票與無(wú)票收入清單和企業(yè)的應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)進(jìn)行核對(duì)。(有營(yíng)業(yè)稅的單位可以核對(duì)企業(yè)收入明細(xì)賬與發(fā)票的清單，原理是一樣的)3、對(duì)于進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出等其他應(yīng)交稅費(fèi)的明細(xì)科目核對(duì)的原理是一樣的。核對(duì)平后同時(shí)編制所有稅務(wù)當(dāng)月申報(bào)表。四、查看所有明細(xì)科目余額對(duì)于有異常的方向余額的進(jìn)行調(diào)整。對(duì)應(yīng)收應(yīng)付賬的核對(duì)。1、對(duì)所有明細(xì)賬與總賬進(jìn)行核對(duì)。2、清查應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、預(yù)付賬款有無(wú)串戶(hù)情況進(jìn)行清理。3、查看應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款明細(xì)賬所有明細(xì)有無(wú)貸方余額，如有應(yīng)查清原因進(jìn)行調(diào)整。一般原因?yàn)樽鲥e(cuò)賬戶(hù)或一戶(hù)單位開(kāi)了二個(gè)明細(xì)。如應(yīng)收賬款貸方應(yīng)調(diào)到預(yù)收賬款，預(yù)付賬款貸方應(yīng)調(diào)到應(yīng)付賬款，其他應(yīng)收款應(yīng)調(diào)到其他應(yīng)付款等。同理應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款應(yīng)清查借方余額。五、進(jìn)行月末結(jié)賬的轉(zhuǎn)賬分錄的編制：1、按權(quán)責(zé)任發(fā)生制原則計(jì)提所有費(fèi)用。如工資、福利費(fèi)、營(yíng)業(yè)稅等。2、攤銷(xiāo)低值易耗品、無(wú)形資產(chǎn)、計(jì)提折舊等。3、暫估材料(對(duì)于企業(yè)已入庫(kù)材料末收到發(fā)票的應(yīng)建立明細(xì)臺(tái)賬)、結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用、結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)成品成本、結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷(xiāo)售成本等。(結(jié)合存貨盤(pán)點(diǎn)結(jié)果同時(shí)進(jìn)行)4、結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)，結(jié)平所有損益類(lèi)科目。
大萌萌Alice
會(huì)計(jì)做帳基本流程:
1、根據(jù)出納轉(zhuǎn)過(guò)來(lái)的各種原始憑證進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后，編制記賬憑證。
2、根據(jù)記賬憑證登記各種明細(xì)分類(lèi)賬。
3、月末作計(jì)提、攤銷(xiāo)、結(jié)轉(zhuǎn)記賬憑證，對(duì)所有記賬憑證進(jìn)行匯總，編制記賬憑證匯總表，根據(jù)記賬憑證匯總表登記總賬。
4、結(jié)賬、對(duì)帳。做到賬證相符、賬賬相符、帳實(shí)相符。
5、編制會(huì)計(jì)報(bào)表，做到數(shù)字準(zhǔn)確、內(nèi)容完整，并進(jìn)行分析說(shuō)明。
6、將記賬憑證裝訂成冊(cè)，妥善保管。
會(huì)計(jì)做賬注意事項(xiàng)：
1、從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)在領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起十五日內(nèi)按照規(guī)定設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬以及其他輔助性賬簿，其中總賬、日記賬必須采用訂本式。
2、納稅人、扣繳義務(wù)人采用電子計(jì)算機(jī)記賬的，對(duì)于會(huì)計(jì)制度健全，能夠通過(guò)電子計(jì)算機(jī)正確、完整計(jì)算其收入、所得的，其電子計(jì)算機(jī)儲(chǔ)存和輸出的會(huì)計(jì)記錄，可視同會(huì)計(jì)賬簿，但應(yīng)按期打印成書(shū)面記錄并完整保存；對(duì)于會(huì)計(jì)制度不健全，不能通過(guò)電子計(jì)算機(jī)正確、完整反映其收入、所得的，應(yīng)當(dāng)建立總賬和與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的其他賬簿。
3、從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起十五日內(nèi)，將其財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法報(bào)送主管?chē)?guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。納稅人、扣繳義務(wù)人采用計(jì)算機(jī)記賬的，應(yīng)當(dāng)在使用前將其記賬軟件、程序和使用說(shuō)明書(shū)及有關(guān)資料報(bào)送主管?chē)?guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。
家軍小太郎
會(huì)計(jì)月末結(jié)賬的步驟
結(jié)賬是為了總結(jié)某一個(gè)會(huì)計(jì)期間內(nèi)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的財(cái)務(wù)收支狀況，據(jù)以編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表，而對(duì)各種賬簿的本期發(fā)生額和期末余額進(jìn)行的計(jì)算總結(jié)。我下面為你整理了關(guān)于會(huì)計(jì)月末結(jié)賬的步驟，希望對(duì)你有所幫助。
第一步：先對(duì)本月所有憑證重新進(jìn)行審核，仔細(xì)核對(duì)減少差錯(cuò)。
月末結(jié)賬是建立在日常會(huì)計(jì)憑證的日清基礎(chǔ)上，要求日常的會(huì)計(jì)憑證數(shù)據(jù)和分錄準(zhǔn)確無(wú)誤，一般建議在月末結(jié)賬時(shí)核對(duì)。
第二步：進(jìn)行以下項(xiàng)目的賬實(shí)核對(duì)。
1、現(xiàn)金：在結(jié)賬日末進(jìn)行清盤(pán)，編制盤(pán)點(diǎn)表。對(duì)平現(xiàn)金可以證明所有分錄中有現(xiàn)金的分錄正確。不平應(yīng)查現(xiàn)金日記賬和所有現(xiàn)金相關(guān)憑證，查清原因進(jìn)行處理。
2、銀行存款：對(duì)所有明細(xì)賬號(hào)編制銀行存款調(diào)節(jié)表對(duì)平銀行賬。
3、存貨：包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等。在月末時(shí)應(yīng)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，并對(duì)盤(pán)點(diǎn)結(jié)果與明細(xì)賬進(jìn)行核對(duì)。如有差異應(yīng)查清原因進(jìn)行處理。
第三步：核對(duì)稅務(wù)報(bào)表與應(yīng)交稅金明細(xì)賬等賬戶(hù)的.勾稽關(guān)系。
1、運(yùn)用銀行存款調(diào)節(jié)表的原理對(duì)稅務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額認(rèn)證清單、四小票軟件清單(包括運(yùn)費(fèi)、海關(guān)完稅憑證、廢舊物資、農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu))和企業(yè)的應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)明細(xì)賬進(jìn)行核對(duì)，可以參與銀行存款調(diào)節(jié)表編制進(jìn)項(xiàng)稅額調(diào)節(jié)表。主要調(diào)節(jié)的是在同一賬稅票中應(yīng)做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出的，比如稅法規(guī)定不可以抵扣的項(xiàng)目的金額、進(jìn)貨退回折讓證明單的時(shí)間性差異。
2、對(duì)于銷(xiāo)項(xiàng)稅額對(duì)金稅開(kāi)票的銷(xiāo)項(xiàng)清單、及普通發(fā)票與無(wú)票收入清單和企業(yè)的應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)進(jìn)行核對(duì)。(有營(yíng)業(yè)稅的單位可以核對(duì)企業(yè)收入明細(xì)賬與發(fā)票的清單，原理是一樣的)
3、對(duì)于進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出等其他應(yīng)交稅金的明細(xì)科目核對(duì)的原理是一樣的。核對(duì)平后同時(shí)編制所有稅務(wù)當(dāng)月申報(bào)表。
第四步：查看所有明細(xì)科目余額對(duì)于有異常的方向余額的進(jìn)行調(diào)整。
對(duì)應(yīng)收/應(yīng)付賬的核對(duì)。
1、對(duì)所有明細(xì)賬與總賬進(jìn)行核對(duì)。
2、清查應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、預(yù)付賬款有無(wú)串戶(hù)情況進(jìn)行清理。
3、查看應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款明細(xì)賬所有明細(xì)有無(wú)貸方余額，如有應(yīng)查清原因進(jìn)行調(diào)整。一般原因?yàn)樽鲥e(cuò)賬戶(hù)或一戶(hù)單位開(kāi)了二個(gè)明細(xì)。如應(yīng)收賬款貸方應(yīng)調(diào)到預(yù)收賬款，預(yù)付賬款貸方應(yīng)調(diào)到應(yīng)付賬款，其他應(yīng)收款應(yīng)調(diào)到其他應(yīng)付款等。同理應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款應(yīng)清查借方余額。
第五步：進(jìn)行月末結(jié)賬的轉(zhuǎn)賬分錄的編制：
1、按權(quán)責(zé)任發(fā)生制原則計(jì)提所有費(fèi)用。如工資、福利費(fèi)、營(yíng)業(yè)稅等。
2、攤銷(xiāo)低值易耗品、無(wú)形資產(chǎn)、計(jì)提折舊等。
3、暫估材料(對(duì)于企業(yè)已入庫(kù)材料末收到發(fā)票的應(yīng)建立明細(xì)臺(tái)賬)、結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用、結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)成品成本、結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷(xiāo)售成本等。(結(jié)合存貨盤(pán)點(diǎn)結(jié)果同時(shí)進(jìn)行)
4、結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)，結(jié)平所有損益類(lèi)科目。(具體結(jié)賬分錄可以要結(jié)合企業(yè)實(shí)際)。
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