會(huì)計(jì)分錄大全一.籌資過程1.接受**投資(貨幣資金 ;固定資產(chǎn),原材料;無形資產(chǎn)等) 借:銀行存款/固定資產(chǎn)/原材料/無形資產(chǎn)貸:實(shí)收資本注意:假如固定資產(chǎn)無形資產(chǎn)要考慮以評(píng)估價(jià)入賬.2.資本公積核算①資本公積轉(zhuǎn)增資本金借：資本公積 貸：實(shí)收資本②接受捐贈(zèng)計(jì)入資本公積借:銀行存款/固定資產(chǎn)/原材料/無形資產(chǎn)等貸:資本公積3.借款核算①取得借款 借:銀行存款 貸:短期借款/長期借款②償還借款借:短期借款/長期借款 貸:銀行存款二.供應(yīng)過程1.采購原材料①借:物資采購—A材料 (價(jià)款+各種稅費(fèi)-除了增值稅) —B材料 應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) (價(jià)款*17%) 貸:銀行存款/應(yīng)付賬款②材料入庫 借:原材料—A材料 —B材料 貸:物資采購—A材料 —B材料注意:發(fā)生共同性費(fèi)用要注意分?jǐn)?(按重量或金額分配)2.購入固定資產(chǎn)借:固定資產(chǎn) (價(jià)款+各種稅費(fèi)) 貸:銀行存款3.采購員差旅費(fèi)①預(yù)借: 借:其他應(yīng)收款—某人 貸:現(xiàn)金②報(bào)銷:(1)收到退回多余款 借:管理費(fèi)用 現(xiàn)金 貸:其他應(yīng)收款—某人(2)支付不足款項(xiàng) 借:管理費(fèi)用 貸:其他應(yīng)收款—某人 現(xiàn)金三.生產(chǎn)過程(料 工 費(fèi))1.領(lǐng)用原材料借：生產(chǎn)成本—××產(chǎn)品 （產(chǎn)品生產(chǎn)耗用數(shù)） 制造費(fèi)用 （車間一般耗用數(shù)） 管理費(fèi)用 （管理部門耗用數(shù)） 營業(yè)費(fèi)用 (營業(yè)部門領(lǐng)用) 應(yīng)付福利費(fèi) (福利部門領(lǐng)用) 貸：原材料—××材料 （發(fā)出材料總數(shù)）2.工資核算（1）分配工資時(shí)：借：生產(chǎn)成本—××產(chǎn)名 （生產(chǎn)工人工資） 制造費(fèi)用 （車間一般性工人及車間管理人員工資） 管理費(fèi)用 （行管人員工資） 營業(yè)費(fèi)用 (銷售部門人員工資) 應(yīng)付福利費(fèi) (福利部門人員工資) 貸：應(yīng)付工資 （工資總額）（2）提取現(xiàn)金： 借：現(xiàn) 金 貸：銀行存款（3）發(fā)放工資： 借：應(yīng)付工資 貸：現(xiàn) 金3.福利費(fèi)核算（1）按規(guī)定提取時(shí)：應(yīng)提取數(shù) = 工資總額× 14% 借：生產(chǎn)成本—××產(chǎn)品 （生產(chǎn)工人的） 制造費(fèi)用 (車間一般性工人及管理人員的） 管理費(fèi)用 （行政管理和福利部門的） 營業(yè)費(fèi)用 (銷售部門人員的) 貸：應(yīng)付福利費(fèi) （合計(jì)） （2）支付福利費(fèi)時(shí)： 借：應(yīng)付福利費(fèi) 貸：現(xiàn)金/銀行存款4.制造費(fèi)用核算(除了原材料、工資、福利費(fèi)核算中產(chǎn)生的制造費(fèi)用外還有以下幾種情況)①折舊費(fèi)：借：制造費(fèi)用 （車間的） 管理費(fèi)用 （管理部門的） 貸：累計(jì)折舊 ②修理費(fèi)： 借：制造費(fèi)用 （車間的） 管理費(fèi)用 （管理部門的） 貸：銀行存款/現(xiàn)金/原材料預(yù)提費(fèi)用等③企業(yè)支付辦公費(fèi)、水電費(fèi)、電話費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用時(shí)： 借：制造費(fèi)用 （車間的） 管理費(fèi)用 （管理部門的） 營業(yè)費(fèi)用 (銷售部門的) 貸：銀行存款、現(xiàn)金 等④制造費(fèi)用歸集與分配(1)一種產(chǎn)品 借:生產(chǎn)成本—甲產(chǎn)品 貸:制造費(fèi)用(2 )兩種以上產(chǎn)品（按工人工資或工時(shí)等分配）借:生產(chǎn)成本—甲產(chǎn)品 —乙產(chǎn)品 貸:制造費(fèi)用 5、完工產(chǎn)品成本的計(jì)算： 借：庫存商品——××商品 貸：生產(chǎn)成本——××商品6.期末賬項(xiàng)核算(月底計(jì)提或攤銷)預(yù)收款項(xiàng) 預(yù)收貨款——預(yù)收帳款 預(yù)收租金 ——其他應(yīng)付款預(yù)付款項(xiàng) 預(yù)付貨款—— 預(yù)付賬款 預(yù)付租金 預(yù)付報(bào)刊雜志費(fèi)等——待攤費(fèi)用(先付款,后受益)①其他應(yīng)付款核算 3.1 預(yù)收半年租金(包括這個(gè)月)3000 3.1 預(yù)收半年租金 借:銀行存款 3000 貸:其他應(yīng)付款 3000 3月底 借:其他應(yīng)付款 500 貸:其他業(yè)務(wù)收入 500②待攤費(fèi)用預(yù)付: 借：待攤費(fèi)用 貸：銀行存款 月底分?jǐn)? 借：制造費(fèi)用/管理費(fèi)用等 貸：待攤費(fèi)用 ③預(yù)提費(fèi)用:先受益,后付款(短期借款按季支付利息、預(yù)提修理費(fèi)預(yù)提 借:制造費(fèi)用/營業(yè)費(fèi)用/財(cái)務(wù)費(fèi)用等貸:預(yù)提費(fèi)用按實(shí)際支付時(shí) 借:預(yù)提費(fèi)用 貸:銀行存款/現(xiàn)金注意下面三種問法的會(huì)計(jì)分錄.A,預(yù)提本月的短期借款利息300元. 借:財(cái)務(wù)費(fèi)用 300 貸:預(yù)提費(fèi)用 300B.支付本季度短期借款利息900元 借:預(yù)提費(fèi)用 900 貸:銀行存款 900C. 支付本季度短期借款利息900元(已預(yù)提利息600)借：預(yù)提費(fèi)用 600 財(cái)務(wù)費(fèi)用 300 貸：銀行存款 900四、銷售過程的核算：（一）產(chǎn)品銷售的核算：1．銷售產(chǎn)品，取得收入時(shí)： 借：銀行存款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 2．支付廣告費(fèi)、展銷費(fèi)、送貨運(yùn)費(fèi)時(shí)： 借：營業(yè)費(fèi)用 貸：銀行存款/現(xiàn)金等3.主營業(yè)務(wù)稅金及附加核算借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加 貸:應(yīng)交稅金——應(yīng)交營業(yè)稅 —— 應(yīng)交消費(fèi)稅 ——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 其他應(yīng)交款——應(yīng)交教育費(fèi)附加城建稅 =（增值稅 + 營業(yè)稅 + 消費(fèi)稅）×7 %（或5 %、1%） 教育費(fèi)附加 =（增值稅 +營業(yè)稅 +消費(fèi)稅）×3 % （二）其他業(yè)務(wù)收支的核算： 1．出售材料業(yè)務(wù)：（1）取得收入時(shí)： 借：銀行存款等 貸：其他業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）（2）結(jié)轉(zhuǎn)材料成本時(shí)： 借：其他業(yè)務(wù)支出 貸：原材料——××材料（3）計(jì)算各種稅金時(shí)： 借：其他業(yè)務(wù)支出 貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交營業(yè)稅 —— 應(yīng)交消費(fèi)稅——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 其他應(yīng)交款——應(yīng)交教育費(fèi)附加 五、利潤的形成與分配1.營業(yè)外收支的核算（1）取得營業(yè)外收入 借：銀行存款（等） 貸：營業(yè)外收入（2）發(fā)生營業(yè)外支出 借：營業(yè)外支出 貸：銀行存款（等）2、將損益類賬戶的余額轉(zhuǎn)入本年利潤①將收入類賬戶轉(zhuǎn)入本年利潤借：主營業(yè)務(wù)收入 其他業(yè)務(wù)收入 營業(yè)外收入 投資收益 貸：本年利潤 ②將費(fèi)用類賬戶轉(zhuǎn)入本年利潤 借：本年利潤 貸：主營業(yè)務(wù)成本主營業(yè)務(wù)稅金及附加 其他業(yè)務(wù)支出 營業(yè)外支出 管理費(fèi)用營業(yè)費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用3、所得稅的核算①計(jì)算所得稅 借：所得稅 (利潤總額*33%) 貸：應(yīng)交稅金－－應(yīng)交所得稅②結(jié)轉(zhuǎn)所得稅 借：本年利潤 貸：所得稅注意:本年利潤總額減去所得稅得出凈利潤(稅后利潤)③上交所得稅借：應(yīng)交稅金－－應(yīng)交所得稅 貸：銀行存款4、分配利潤(據(jù)凈利潤提取一定的盈余公積及分配利潤) 借：利潤分配——提取盈余公積 ——應(yīng)付股利/應(yīng)付利潤 貸：盈余公積 應(yīng)付股利/應(yīng)付利潤5、年終轉(zhuǎn)帳：(1)將“本年利潤”帳戶余額轉(zhuǎn)入“未分配利潤” ： 借：本年利潤 貸：利潤分配——未分配利潤(2)將“利潤分配”其他各明細(xì)帳戶余額轉(zhuǎn)入未分配利潤 借：利潤分配——未分配利潤 貸：利潤分配——提取盈余公積 ——應(yīng)付股利/應(yīng)付利潤 六、財(cái)產(chǎn)清查核算1.固定資產(chǎn)清查(1)盤盈批準(zhǔn)前 借：固定資產(chǎn) ①0 貸：累計(jì)折舊②0 待處理財(cái)產(chǎn)損溢② 批準(zhǔn)后 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 ? 貸：營業(yè)外收入(2)盤虧①批準(zhǔn)前 借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢 累計(jì)折舊 貸:固定資產(chǎn)②批準(zhǔn)后 借:營業(yè)外支出 貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢2.原材料清查(1)盤盈 ①批準(zhǔn)前 借:原材料 貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢 ②批準(zhǔn)后 借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢 貸:管理費(fèi)用(2)盤虧①批準(zhǔn)前: 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 貸：原材料②批準(zhǔn)后借:其他應(yīng)收款 (保險(xiǎn)公司賠款或責(zé)任人賠款) 管理費(fèi)用 (合理損耗及收發(fā)計(jì)量錯(cuò)誤引起等) 營業(yè)費(fèi)用 營業(yè)外支出 貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢