阿波羅三下
練習(xí)題二（1） 指出上述方法1、方法2、方法3 分別是何種方法； 方法1：平均年限法， 方法2：雙倍余額遞減法，方法3：年數(shù)總和法（2） 計算該設(shè)備2003年至2005年的年折舊額和月折舊額。年度 方法1 （年/月） 方法2 （年/月） 方法3（年/月）2003 100000 (8 333.33) 75600 (6300) 100000(8 333.33) 2004 100000 (8 333.33) 44200 (3683.33) 66667(555.58)2005 100000 (8 333.33) 44200 (3683.33) 33333(2777.75)練習(xí)題三（1）根據(jù)上述資料，進行相關(guān)的會計處理； （1）對管理部門使用的一輛汽車進行保養(yǎng)，向某汽車修理廠支付修理費1000元。 借：管理費用 1000 貸：現(xiàn)金 1000 （2）對第一生產(chǎn)車間的一臺銑床進行大修理，實際支付大修理費22000元。 借：管理費用 22000 貸：銀行存款 22000 （3） 1、采用自營工程的方式對第三生產(chǎn)車間的廠房進行改建，廠房的原始價值900000元，已提折舊300000元。 借：在建工程 600000 累計折舊 300000 貸：固定資產(chǎn) 900000 2、 購買一批工程物資，買價200000元，增值稅稅率17% 借：工程物資 200000 應(yīng)交稅金-應(yīng)繳增值稅-進項稅額 34000 貸：銀行存款 234000 3、實際耗用工程物資180000元，剩余物資在工程完工后作為原材料驗收入庫 借：在建工程 210600 原材料 20000 貸：工程物資 200000 應(yīng)交稅金-應(yīng)繳增值稅-進項稅額轉(zhuǎn)出 30600 4、支付的人工費為600000元 借：在建工程 600000 貸：應(yīng)付職工薪酬 600000 借：應(yīng)付職工薪酬 600000 貸：銀行存款 600000 5、改建中拆除部分項目的變價收入為32000元 借：銀行存款 32000 貸：在建工程 32000 6、工程完工交付使用。假定該廠房改建后的可收回金額為850000元 借：固定資產(chǎn) 850000 營業(yè)外支出 528600 貸：在建工程 1378600（2）計算后續(xù)支出發(fā)生后的固定資產(chǎn)月折舊額 850000 *（1-6%） /（20*12） =3329.17元練習(xí)題四根據(jù)上述資料，進行相關(guān)的會計處理（1）6月，將一臺使用期滿的舊車床報廢 借：固定資產(chǎn)清理 2500 累計折舊 57700 貸：固定資產(chǎn) 60200 借：固定資產(chǎn)清理 200 貸：現(xiàn)金 200 借：原材料1000 貸：固定資產(chǎn)清理1000 借：營業(yè)外支出 1700 貸：固定資產(chǎn)清理1700（2）8月，將一輛閑置不用的運輸設(shè)備出售 借：固定資產(chǎn)清理 110000 累計折舊 70000 貸：固定資產(chǎn) 180000 借：銀行存款 105000 營業(yè)外支出 5000 貸：固定資產(chǎn)清理 110000 （3）11月，因火災(zāi)毀損一座簡易倉庫 借：固定資產(chǎn)清理 75000 累計折舊 25000 貸：固定資產(chǎn) 100000 借：固定資產(chǎn)清理 2000 貸：銀行存款 2000 借：其他應(yīng)收款 35000 營業(yè)外支出 42000 貸：固定資產(chǎn)清理 77000（4）12月，財產(chǎn)清查過程中發(fā)現(xiàn)短缺一臺微型發(fā)電機 借：待處理財產(chǎn)損益 2000 累計折舊 3000 貸：固定資產(chǎn) 5000 累死我了，就15分，55555555555555 想問下 第三題 最后的是走營業(yè)外支出 還是要做一個資產(chǎn)減值損失？回復(fù)既不走營業(yè)外支出也不走資產(chǎn)減值損失，要看最終處理結(jié)果如果是因為保管人員個人原因借：其他應(yīng)收款-xxx 2000 貸：待處理財產(chǎn)損益 2000如果由保險公司承擔(dān)賠償借：其他應(yīng)收款-xx 保險公司 2000 貸：待處理財產(chǎn)損益 2000如果由于單位管理原因（不能追究到個人）借：管理費用 2000 貸：待處理財產(chǎn)損益 2000
車厘子媽媽
汽車銷售公司就是一般的貿(mào)易型企業(yè)。汽車銷售企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入指汽車售價及其他收入，包括服務(wù)性收入等，現(xiàn)在的企業(yè)應(yīng)當按照新準則記賬比較好，當然用原企業(yè)會計準則也可以，它主要屬于商業(yè)流通企業(yè)。主要繳納營業(yè)稅，所得稅。貸款是屬于借款類會計業(yè)務(wù)，不可混同銷售業(yè)務(wù)，可以看做是借款和銷售、采購業(yè)務(wù)分別做賬。汽車記入存貨科目，對存活總賬科目一定要分別設(shè)置二級、三級明細帳。會計處理流程：如果企業(yè)的規(guī)模小，業(yè)務(wù)量不多，可以不設(shè)置明細分類賬，直接將逐筆業(yè)務(wù)登記總賬。實際會計實務(wù)要求會計人員每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就要登記入明細分類賬中。而總賬中的數(shù)額是直接將科目匯總表的數(shù)額抄過去。企業(yè)可以根據(jù)業(yè)務(wù)量每隔五天，十天，十五天，或是一個月編制一次科目匯總表。如果業(yè)務(wù)相當大。也可以一天一編的。 具體內(nèi)容： 1、每個月所要做的第一件事就是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證（做記賬憑證時一定要有財務(wù)（經(jīng)理）有簽字權(quán)的人簽字后你在做），然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬（之所以月末登記就是因為要通過科目匯總表試算平衡，保證記錄記算不出錯），每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就根據(jù)記賬憑證登記明細賬。 2、月末還要注意提取折舊，待攤費用的攤銷等，若是新的企業(yè)開辦費在第一個月全部轉(zhuǎn)入費用 。計提折舊的分錄是借管理費用或是制造費用貸累計折舊，這個折舊額是根據(jù)固定資產(chǎn)原值，凈值和使用年限計算出來的。月末還要提取稅金及附加，實際是地稅這一塊。就是提取稅金及附加，有城建稅，教育費附加等，有稅務(wù)決定 。 3、月末編制完科目匯總表之后，編制兩個分錄。第一個分錄：將損益類科目的總發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤，借主營業(yè)務(wù)收入（投資收益，其他業(yè)務(wù)收入等）貸本年利潤。第二個分錄：借本年利潤貸主營業(yè)務(wù)成本（主營業(yè)務(wù)稅金及附加，其他業(yè)務(wù)成本等）。轉(zhuǎn)入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說明盈利需交所得稅，計算方法，所得稅=貸方差額*所得稅稅率，然后做記賬憑證，借所得稅貸應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅，借本年利潤貸所得稅（ 所得稅雖然和利潤有關(guān)，但并不是虧損一定不交納所得稅，主要是看調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額是否是正數(shù)，如果是正數(shù)就要計算所得稅，同時還要注意所得稅核算方法，采用應(yīng)付稅款法時，所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是相等的，采用納稅影響法時，存在時間性差異時所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是不相等的）。 4、最后根據(jù)總賬的資產(chǎn)（貨幣資金，固定資產(chǎn)，應(yīng)收賬款，應(yīng)收票據(jù)，短期投資等）負債（應(yīng)付票據(jù)，應(yīng)附賬款等）所有者權(quán)益（實收資料，資本公積，未分配利潤，盈余公積）科目的余額（是指總賬科目上的最后一天上面所登記的數(shù)額）編制資產(chǎn)負債表，根據(jù)總賬或科目匯總表的損益類科目（如管理費用，主營業(yè)務(wù)成本，投資收益，主營業(yè)務(wù)附加等）的發(fā)生額（發(fā)生額是指本月的發(fā)生額）編制利潤表。 （關(guān)于主營業(yè)務(wù)收入及應(yīng)交稅金,應(yīng)該根據(jù)每一個月在國稅所抄稅的數(shù)額來確定.因為稅控機會打印一份表格上面會有具體的數(shù)字） 5、其余的就是裝訂憑證,寫報表附注,分析情況表之類 6、注意問題： a、以上除編制記賬憑證和登記明細賬之外，均在月末進行。 b、月末結(jié)現(xiàn)金，銀行賬，一定要賬證相符，賬實相符。每月月初根據(jù)銀行對賬單調(diào)銀行賬余額調(diào)節(jié)表，注意分析未達款項。月初報稅時注意時間，不要逾期報稅。另外，當月開出的發(fā)票當月入賬。每月分析往來的賬齡和金額，包括：應(yīng)收，應(yīng)付，其他應(yīng)收。
吃客令狐沖
1、2010年發(fā)生時借：研發(fā)支出---費用支出 1200貸：原材料 500 應(yīng)付職工薪酬 400 累計折舊 3002、2010年末，結(jié)轉(zhuǎn) 借：管理費用-----研發(fā)費用 1200 貸：研發(fā)支出 -----費用支出 12003、2011年，費用化的研發(fā)支出借：研發(fā)支出---費用支出 600貸：原材料 100 應(yīng)付職工薪酬 300 累計折舊 200 資本化的研發(fā)支出：借：研發(fā)支出---資本化支出 3000貸：應(yīng)付職工薪酬 1000 累計折舊 20004、借：無形資產(chǎn) 3000 管理費用 600 貸：研發(fā)支出---費用支出 600 研發(fā)支出---資本化支出 3000
優(yōu)質(zhì)會計資格證問答知識庫
