小規(guī)模納稅人在實(shí)現(xiàn)銷售收入時(shí)，做以下會(huì)計(jì)分錄：借：銀行存款或應(yīng)收賬款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅（按簡(jiǎn)易征收法確認(rèn)）同時(shí)，結(jié)轉(zhuǎn)相應(yīng)的銷售成本，做以下會(huì)計(jì)分錄：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：庫(kù)存商品當(dāng)達(dá)到免稅條件時(shí)，做以下會(huì)計(jì)分錄：借：應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅貸：營(yíng)業(yè)外收入-政府免稅補(bǔ)貼如果未達(dá)到免稅條件，需繳納稅款，做以下會(huì)計(jì)分錄：借：應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅貸：銀行存款與一般納稅人相同，小規(guī)模納稅人在實(shí)現(xiàn)銷售收入時(shí)，同樣需要確認(rèn)增值稅，只是增值稅的確認(rèn)方法稍有不同。根據(jù)相關(guān)規(guī)定，小規(guī)模納稅人的增值稅使用簡(jiǎn)易征收法，征收率3%，不可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。根據(jù)稅法的相關(guān)規(guī)定，小規(guī)模納稅人可享受一定的免稅優(yōu)惠政策，當(dāng)小規(guī)模納稅人滿足免稅條件時(shí)，可以免征增值稅，具體的免稅政策條件可以參考官網(wǎng)發(fā)布的相關(guān)規(guī)定。在賬務(wù)處理時(shí)，無(wú)論是否可以享受免稅政策，都應(yīng)先計(jì)提增值稅。當(dāng)達(dá)到免稅條件時(shí)，再進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)。根據(jù)稅法的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)需以實(shí)際繳納的增值稅為依據(jù)，繳納附加稅。對(duì)于小規(guī)模納稅人，計(jì)提增值稅時(shí)，可以不同時(shí)計(jì)提附加稅。當(dāng)小規(guī)模納稅人未達(dá)到免稅條件，需要繳納增值稅時(shí)，同時(shí)確認(rèn)附加稅，做以下會(huì)計(jì)分錄：借：稅金及附加-附加稅貸：應(yīng)交稅費(fèi)-附加稅或銀行存款注意事項(xiàng)小規(guī)模納稅人增值稅先計(jì)提，達(dá)到免稅條件再結(jié)轉(zhuǎn)。小規(guī)模納稅人的所得稅如果是核定征收的方式，開(kāi)票就需要繳納所得稅;如果是查賬征收，季末、年末盈利了才繳納所得稅.首先，小規(guī)模企業(yè)也是有成本發(fā)票的，你沒(méi)有問(wèn)你的供應(yīng)商要是你的問(wèn)題，這樣就少了成本發(fā)票，直接影響你的企業(yè)所得稅，企業(yè)所得稅是和你的成本直接相關(guān)的.這個(gè)沒(méi)有成本發(fā)票的話是要交更多稅的，但是，對(duì)于小規(guī)模企業(yè)納稅人來(lái)說(shuō)，其稅率也有一定的優(yōu)惠.企業(yè)所得稅是對(duì)我國(guó)境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種所得稅.企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來(lái)源取得的收入，為收入總額.包括:銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入，轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入，股息、紅利等權(quán)益性投資收益，利息收入，租金收入，特許權(quán)使用費(fèi)收入，接受捐贈(zèng)收入，其他收入.企業(yè)所得稅的稅率為25%的比例稅率，當(dāng)然，對(duì)于一些小微企業(yè)及特殊地區(qū)的稅收優(yōu)惠政策來(lái)說(shuō)，可能稅率不太一樣，但如果沒(méi)有特殊規(guī)定，企業(yè)所得稅稅率都是25%.