1、現(xiàn)金盤點(diǎn)（1）檢查現(xiàn)金日記賬、總賬及會(huì)計(jì)報(bào)表現(xiàn)金項(xiàng)目，核對(duì)余額是否相符。（2）盤點(diǎn)清查日實(shí)有庫存現(xiàn)金，填寫現(xiàn)金盤點(diǎn)表。（3）將原賬面數(shù)與盤點(diǎn)數(shù)比較。（4）編制現(xiàn)金清查明細(xì)表，格式：5）若有充抵庫存現(xiàn)金的借條、未提現(xiàn)金支票、未作報(bào)銷的原始憑證，需在清查表中備注說明。（6）對(duì)于非記賬本位幣的現(xiàn)金，檢查其采用的折算匯率是否正確。2、銀行存款（1）檢查銀行存款日記賬、總賬及會(huì)計(jì)報(bào)表銀行存款余額，并核對(duì)是否相符。（2）取得每個(gè)銀行存款賬戶的對(duì)賬單，分別編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，如銀行存款日記賬與對(duì)賬單有差額并且是未達(dá)賬項(xiàng)所致，應(yīng)逐筆落實(shí)未達(dá)賬項(xiàng)的形成原因、時(shí)間、金額以及資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日后的進(jìn)賬情況，對(duì)長期掛賬的未達(dá)賬項(xiàng)應(yīng)查明原因，或取得相關(guān)依據(jù)后進(jìn)行處理，如銀行存款日記賬與對(duì)賬單有差額并且非未達(dá)賬項(xiàng)所致，應(yīng)作會(huì)計(jì)技術(shù)差錯(cuò)處理，調(diào)整原賬面數(shù)。（3）編制銀行存款清查明細(xì)表（4）對(duì)定期存款或限定用途的存款要查明情況，在清查表中的備注說明。（5）對(duì)于非記賬本位幣的銀行存款，檢查其采用的折算匯率是否正確。3、有價(jià)證券（1）檢查明細(xì)賬、總賬及會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)，核對(duì)余額是否相符。（2）盤點(diǎn)庫存有價(jià)證券，并編制盤點(diǎn)表，確定其權(quán)屬，并倒軋截止2006年12月31日余額即盤點(diǎn)倒軋數(shù)。（3）將原賬面數(shù)與盤點(diǎn)倒軋數(shù)比較。（4）編制有價(jià)證券清查明細(xì)表，4．暫付款、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款（1）檢查明細(xì)賬、總賬數(shù)及會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)，核對(duì)余額是否相符、方向是否正確。（2）對(duì)賬：應(yīng)收（暫付）外部單位款項(xiàng)應(yīng)可采取包括發(fā)函詢證在內(nèi)的方法，確認(rèn)余額；對(duì)應(yīng)收（暫付）內(nèi)部單位款項(xiàng)應(yīng)主動(dòng)與對(duì)方對(duì)賬。對(duì)于預(yù)計(jì)無法收回的金額，應(yīng)由中介機(jī)構(gòu)出具經(jīng)濟(jì)鑒證確認(rèn)損溢，作清查變動(dòng)處理。 （3）對(duì)于備用金，可參照現(xiàn)金的方法確認(rèn)余額。（4）編制賬齡分析表。（5）編制暫付款（應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款）清查明細(xì)表5、材料（庫存材料）、產(chǎn)成品（1）檢查庫存材料（庫存材料）、產(chǎn)成品的明細(xì)賬、總賬數(shù)及會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)，核對(duì)余額是否相符。（2）檢查財(cái)務(wù)部門材料（庫存材料）、產(chǎn)成品明細(xì)賬余額與物資管理部門的登記賬余額進(jìn)行核對(duì)。（3）盤點(diǎn)清查日實(shí)有材料（庫存材料）、產(chǎn)成品，填寫材料（庫存材料）、產(chǎn)成品盤點(diǎn)表，并倒軋截止2006年12月31日余額即盤點(diǎn)倒軋數(shù)。（5）編制材料（庫存材料）、產(chǎn)成品清查表，格式： 項(xiàng)目 原賬面數(shù) 盤點(diǎn)倒軋數(shù) 差額 調(diào)整后賬面數(shù) 清查數(shù) 賬務(wù)清理 清查變動(dòng) 1 2=1+3+4 3 4 5=1+3 6=5+4 合計(jì) 6、固定資產(chǎn)（1）檢查固定資產(chǎn)的分類是否正確。（2）檢查明細(xì)賬數(shù)、總賬數(shù)及會(huì)計(jì)報(bào)表余額，核對(duì)是否相符。（3）盤點(diǎn)清查日固定資產(chǎn)，填制固定資產(chǎn)電子卡片，并倒軋截止2006年12月31日余額即盤點(diǎn)倒軋數(shù)。（4）將原賬面數(shù)與盤點(diǎn)倒軋數(shù)比較。（5）編制固定資產(chǎn)清查表，格式： 類別/項(xiàng)目 原賬面數(shù) 盤點(diǎn)倒軋數(shù) 差額 調(diào)整后賬面數(shù) 清查數(shù) 賬務(wù)清理 清查變動(dòng) 1 2=1+3+4 3 4 5=1+3 6=5+4 合計(jì) 7、應(yīng)繳預(yù)算款、應(yīng)繳財(cái)政專戶款（1）檢查應(yīng)繳預(yù)算款的明細(xì)賬、總賬數(shù)及會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)余額，并核對(duì)相符。（2）檢查各項(xiàng)目的行政事業(yè)單位收款收據(jù)及上繳財(cái)政的一般繳款書，復(fù)核應(yīng)繳未繳數(shù)金額。（3）將原賬面數(shù)與收款收據(jù)合計(jì)數(shù)或一般繳款書比較，如有差額，分析其成因，屬于賬務(wù)處理錯(cuò)誤的，作會(huì)計(jì)技術(shù)性差錯(cuò)處理，調(diào)整原賬面數(shù)；非屬于賬務(wù)處理錯(cuò)誤的，為清查變動(dòng)數(shù)。（4）編制應(yīng)繳預(yù)算款、應(yīng)繳財(cái)政專戶款清查明細(xì)表。應(yīng)繳預(yù)算款、應(yīng)繳財(cái)政專戶款清查明細(xì)表格式： 項(xiàng)目 原賬面數(shù) 收款收據(jù)或一般繳款書合計(jì)金額 差額 調(diào)整后賬面數(shù) 清查數(shù) 賬務(wù)清理 清查變動(dòng) 1 2=1+3+4 3 4 5=1+3 6=5+4 合計(jì) 8、暫存款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款（2）對(duì)賬：應(yīng)付（暫存）外部單位款項(xiàng)應(yīng)可采取包括發(fā)函詢證在內(nèi)的方法，確認(rèn)余額；對(duì)應(yīng)付（暫存）內(nèi)部單位款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)處理對(duì)方單位對(duì)賬。對(duì)于無法與對(duì)方確認(rèn)的金額，對(duì)于預(yù)計(jì)確實(shí)無需支付的金額，可由中介機(jī)構(gòu)出具經(jīng)濟(jì)鑒證確認(rèn)損溢，作清查變動(dòng)處理。（3）編制賬齡分析表。（4）編制暫存款（應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款）清查明細(xì)表。 債權(quán)人名稱 原賬面數(shù) 款項(xiàng)性質(zhì) 與本單位關(guān)系 核對(duì)余額 差額 調(diào)整后賬面數(shù) 清查數(shù) 賬務(wù)清理 清查變動(dòng) 1 2=1+3+4 3 4 5=1+3 6=5+4 合計(jì) 9、固定基金（1）檢查明細(xì)賬、總賬數(shù)及會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)，核對(duì)是否相符。（2）檢查固定基金是否與固定資產(chǎn)金額相符。（3）編制固定基金清查表。 賬戶名稱 原賬面數(shù) 與固定資產(chǎn)核對(duì)余額 差額 調(diào)整后賬面數(shù) 清查數(shù) 賬務(wù)清理 清查變動(dòng) 1 2=1+3+4 3 4 5=1+3 6=5+4 合計(jì) 10、結(jié)余、經(jīng)營節(jié)余、事業(yè)節(jié)余（1）檢查收入、支出、結(jié)余明細(xì)賬、總賬數(shù)及會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)，核對(duì)是否相符。 對(duì)于行政單位，檢查 “撥入經(jīng)費(fèi)”(不含預(yù)撥下年經(jīng)費(fèi))、“預(yù)算外金收入”、“其他收入”、 “經(jīng)費(fèi)支出”(不含預(yù)撥下年經(jīng)費(fèi))、“撥出經(jīng)費(fèi)”和“結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建”等科目全年發(fā)生額，編制收支結(jié)余清查表： 項(xiàng)目 原賬面數(shù) 自查調(diào)整數(shù) 調(diào)整后賬面數(shù) 清查數(shù) 賬務(wù)清理 清查變動(dòng) 1 2 3 4=1+2 5=4+3 撥入經(jīng)費(fèi) 預(yù)算外資金收入 其他收入 收入合計(jì) 撥出經(jīng)費(fèi) 經(jīng)費(fèi)支出 結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建 支出合計(jì) 結(jié)余 對(duì)于事業(yè)單位事業(yè)結(jié)余，應(yīng)檢查“財(cái)政補(bǔ)助收入”、“上級(jí)補(bǔ)助收入”、“附屬單 位繳款”、“事業(yè)收入”、“其他收入”、 “撥出經(jīng)費(fèi)”、“事業(yè)支出”、“上繳上級(jí)支出”、“銷售稅金” （非經(jīng)營業(yè)務(wù)）”、 “結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建”等科目全年發(fā)生額，編制事業(yè)收支結(jié)余清查表： 項(xiàng)目 原賬面數(shù) 自查調(diào)整數(shù) 調(diào)整后賬面數(shù) 清查數(shù) 賬務(wù)清理 清查變動(dòng) 1 2 3 4=1+2 5=4+3 財(cái)政補(bǔ)助收入 上級(jí)補(bǔ)助收入 附屬單位繳款 事業(yè)收入 其他收入 收入合計(jì) 撥出經(jīng)費(fèi) 事業(yè)支出 上繳上級(jí)支出 銷售稅金 結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建 支出合計(jì) 結(jié)余 對(duì)于事業(yè)單位事業(yè)結(jié)余，應(yīng)檢查“經(jīng)營收入”、“經(jīng)營支出”、“成本費(fèi)用”、“銷售稅金”等科目，編制經(jīng)營收支結(jié)余清查表： 項(xiàng)目 原賬面數(shù) 自查調(diào)整數(shù) 調(diào)整后賬面數(shù) 清查數(shù) 賬務(wù)清理 清查變動(dòng) 1 2 3 4=1+2 5=4+3 經(jīng)營收入 收入合計(jì) 經(jīng)營支出 成本費(fèi)用 銷售稅金 支出合計(jì) 結(jié)余 （2）對(duì)于發(fā)現(xiàn)發(fā)生額或余額有異常的科目，應(yīng)查明原因，屬于賬務(wù)處理錯(cuò)誤的，應(yīng)作會(huì)計(jì)技術(shù)性差錯(cuò)處理，調(diào)整原賬面數(shù)；不屬于賬務(wù)處理錯(cuò)誤的，作清查變動(dòng)處理。