靜靜仰望靜
這個話題太大，不一一展開，這里僅談談超市會計關鍵點：
一、超市收到返利、返點、促銷費、進店費、管理費等類似收入的處理：
1、對向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額掛鉤（如以一定比例、金額、數(shù)量計算）的各種返還收入，均應按照平銷返利行為的有關規(guī)定沖減當期增值稅進項稅金，不征收營業(yè)稅；商場超市向供貨方收取的各種收入，一律不得開具增值稅專用發(fā)票；當期應沖減增值稅進項稅金=當期取得的返還資金/（1+所購貨物適用增值稅稅率）×所購貨物適用增值稅稅率。例如某超市為A企業(yè)銷售電器，合同約定按銷售收入2%比例返利給超市50000元；則某超市的賬務處理如下：應沖減增值稅進項稅金=50000/（1+17%）×17%=7264.96元。
借：銀行存款 50000
貸：其他業(yè)務收入 42735.04
應交稅費——應交增值稅（進項）7264.96
2、對向供貨企業(yè)收取的與商品銷售量、銷售額無必然聯(lián)系，且超市向供貨方提供一定勞務取得的收入，例如進場費、廣告促銷費、上架費、展示費、管理費等，不屬于平銷返利，不沖減當期增值稅進項稅金，應按營業(yè)稅服務業(yè)的適用稅目稅率征收營業(yè)稅，開具服務業(yè)發(fā)票。例如：某超市收到供貨B企業(yè)廣告費3000元，賬務處理為：
借：銀行存款 3000
貸：其他業(yè)務收入 3000
借：營業(yè)稅金及附加 165
貸：應交稅費——營業(yè)稅 150
——城市維護建設稅 10.50
——教育費附加 4.50
二、供貨企業(yè)支付返利、返點、促銷費、進店費、管理費等支出的處理：
1、對支付與商品銷售量、銷售額掛鉤（如以一定比例、金額、數(shù)量計算）的種返利性支出，由于收到返利收入的商業(yè)企業(yè)不能向供貨方開具增值稅專用發(fā)票，供貨企業(yè)應作為銷售折讓進行稅務處理。這里分二種情況：
一是在銷貨時與銷售價款開在同一張發(fā)票，會計上直接按折讓后金額入賬；例A企業(yè)收取某超市的銷貨款價稅共計200000元，發(fā)票上注明實際銷售為220000萬元，銷售折讓20000萬元，則賬務處理為：
借：銀行存款 200000
貸：主營業(yè)務收入 170940.17
應交稅費——應交增值稅（銷項） 29059.83
二是在開具發(fā)票后發(fā)生的返還費用，或者需要在期后才能明確返利額，銷貨方根據(jù)《國家稅務總局關于納稅人折扣折讓行為開具紅字增值稅專用發(fā)票問題的通知》（國稅函[2006]1279號），可按現(xiàn)行《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》的有關規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票。
銷貨方據(jù)此開出紅字發(fā)票沖銷收入，同時沖減增值稅銷項稅額，會計上按紅字發(fā)票上注明的數(shù)額沖銷主營業(yè)務收入、應交稅費——應交增值稅（銷項）科目。例如A企業(yè)向某商場支付返利20000元，會計處理為：
借：銀行存款 20000
貸：主營業(yè)務收入 17094.02
應交稅費——應交增值稅（銷項） 2905.98
2、對支付與商品銷售量、銷售額無必然聯(lián)系，且商場超市向供貨方提供一定勞務取得的收入，例如進場費、廣告促銷費、上架費、展示費、管理費等，不屬于平銷返利，供貨方根據(jù)商場超市開具的服務業(yè)發(fā)票，用為銷售費用列支。例如B企業(yè)向某商場支付上架費5000元會計處理為：
借：銷售費用 5000
貸：銀行存款 5000
康康是逗逼
小超市的賬好做！同以往做進銷庫的帳一樣. 只要你記錄清楚,采購商品的款項以及收銀員的入帳,還有供應商的結款問題以及相關費用就可以了!至于,工商稅務這塊的報價.也是較簡單的! 相信你在學校認識比我要清楚的.思維(Thought)提供優(yōu)勢的條碼解決方案. 思維T系條碼掃描器現(xiàn)正熱銷中.Thought offers advantages of bar code solutions. Thought of T Department of bar code scanners are now selling in the.
鄙視投機者
珠三角會計網(wǎng)推出的商場超市企業(yè)會計全盤真賬模擬實訓(三個月連續(xù)的經(jīng)濟業(yè)務)，是一套完整、系統(tǒng)的商場超市企業(yè)的全盤賬務。涉及到商場超市目前經(jīng)營中常見的業(yè)務內容。憑證逼真單據(jù)齊全，核算明細到四級科目。此套商場超市賬模擬的是一家批發(fā)、零售兼營的增值稅一般納稅人企業(yè)。批發(fā)部管理批發(fā)業(yè)務，零售部門即商場超市，下分百貨組、食品組、服裝組、聯(lián)營柜組。批發(fā)部的庫存商品采用數(shù)量進價金額核算，月末采用加權平均法計算結轉商品銷售成本。零售部的庫存商品采用售價金額核算，按營業(yè)柜組設置明細賬進行二級明細核算，按照產(chǎn)品不同設置三級明細核算。月末采用分柜組差價率法計算已銷商品進銷差價，以調整商品銷售成本。此套商場超市賬經(jīng)濟業(yè)務內容涉及到數(shù)量進價金額方法下批發(fā)商品的購進業(yè)務核算、商品的銷售業(yè)務核算、商品的儲存業(yè)務核算，售價金額方法下零售商品的購進業(yè)務核算、商品的銷售業(yè)務核算、商品的儲存業(yè)務核算；還有銷售商品發(fā)生拒付貨款的核算、商品進貨退出的核算、購進商品發(fā)生短缺的核算、購進商品發(fā)生盈余的核算、商品內部不同部門（批發(fā)部與零售部）之間的調拔核算、商品盤點短缺和溢余的核算等。此套商場超市賬有出租柜臺和場地收取租金，有受托代銷商品業(yè)務收取手續(xù)費、聯(lián)營取得各項收入。此套賬模擬了商場超市企業(yè)各類促銷活動的會計核算，例如會員獎勵積分、打折銷售、滿即返券、購買贈物、購買贈券、捆綁式銷售、VIP卡優(yōu)惠、滿即減等促銷手段，不同的促銷方式其稅費計算和會計核算也有所不同。 此套賬還模擬了聯(lián)營經(jīng)營方式的會計核算，模擬的是進場專柜扣點經(jīng)營，涉及到進場費、質保金、店慶費、廣告費收取的會計處理，聯(lián)營商品銷售及退貨的核算、月末計算返款和稅費的計提、月末商品補作購進等業(yè)務。欲想了解這套賬的更多內容和介紹，請登錄珠三角會計網(wǎng)的官方網(wǎng)站查看。珠三角會計網(wǎng)，會計行業(yè)全盤真賬實操的領先者！目前已推出六個行業(yè)的會計真賬：工業(yè)會計全盤真賬模擬實訓（四個月連續(xù)的經(jīng)濟業(yè)務）商場超市會計真賬模擬實訓(三個月連續(xù)的經(jīng)濟業(yè)務)酒店餐飲會計全盤真賬模擬實訓（三個月連續(xù)的經(jīng)濟業(yè)務）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)會計真賬模擬實訓（五個月連續(xù)的經(jīng)濟業(yè)務）建筑施工業(yè)會計全盤賬真賬模擬實訓(兩個月連續(xù)的經(jīng)濟業(yè)務)外貿會計會計全盤真賬模擬實訓（三個月連續(xù)的經(jīng)濟業(yè)務）珠三角會計網(wǎng)將會陸續(xù)推出更多的行業(yè)真賬，詳情可登陸珠三角會計網(wǎng)的官方網(wǎng)站查看
藍SE妖蝶
超市會計的做賬流程：一般來說，要是超市正常營業(yè)，主要工作重心核算成本最后得出財務數(shù)據(jù)。如果超市的規(guī)模小，業(yè)務量不多，可以不設置明細分類賬，直接將逐筆業(yè)務登記總賬。實際會計實務要求會計人員每發(fā)生一筆業(yè)務就要登記入明細分類賬中。而總賬中的數(shù)額是直接將科目匯總表的數(shù)額抄過去。企業(yè)可以根據(jù)業(yè)務量每隔五天，十天，十五天，或是一個月編制一次科目匯總表。如果業(yè)務相當大。也可以一天一編的。手工記賬流程 （全套賬）：設計適合企業(yè)的會計制度：對新設企業(yè)而言，首先要設計適合企業(yè)特點的會計制度建 賬：開設相關賬戶。建賬后才能進行相關的會計處理取得原始憑證：進入會計系統(tǒng)的所有數(shù)據(jù)，都要有原始憑證 審核原始憑證：對取得的原始憑證審核無誤后，方可編制記賬憑證編制記賬憑證：即編制會計分錄。要按業(yè)務發(fā)生的先后順序反映，確定借貸方向，反映金額和業(yè)務內容登記賬簿：依據(jù)設計的會計制度，對原始憑證進行審核后，才能記賬 核算（記賬）程序有若干種，如記賬憑證核算程序，科目匯總表核算程序等。 要按平行登記的方法登記明細賬、總賬、日記賬編試算表：有發(fā)生額試算平衡、余額試算平衡兩種。目的是要檢驗會計記錄與過賬有無差錯調整分錄：按權責發(fā)生制原則調整，包括折舊賬戶調整，應收、應付調整，預收、預付調整調整后試算表：調整后編制，檢驗調整分錄與過賬有無差錯結 賬：在會計期末，要結轉損益。第三次試算：全面試算，檢驗總分類賬戶余額的正確性報表編制：主表有資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表。 附表有：增值稅明細表、資產(chǎn)減值準備明細表、股東權益變動表 利潤分配表會計報告：經(jīng)董事會或類似權力機構批準，正式對外報告，還要編制附注及說明 （正式報出前，要注意是否有資產(chǎn)負債表日后事項）注：對工業(yè)企業(yè)來說，從取得原始憑證到調整分錄的過程中，穿插成本計算，月末要計算出產(chǎn)成品的成本。會計工作要有一定的順序，必須依次按順序進行，就是先取得合格的憑證，然后分析經(jīng)濟業(yè)務對會計要素產(chǎn)生的影響，增加或減少，作成分錄，記入賬戶。待期末，匯集賬戶資料，編制會計報表。這個模式不可能也不允許逆流而行。不可能，是因為逆流不合原理，且事實上做不到。不允許，指的是如先確定報表項目，或主觀想象的金額，倒過來補記賬或修改賬面金額、改換憑證，這是竄改賬目，偽造虛構賬面記錄的犯罪行為。首先設立賬薄，包括總賬、分類賬、明細賬。再設立賬戶要根據(jù)應聘單位的情況來設。再設立會計科目。月中或月末是會計記賬結賬的日期，首先，由出納把本月所發(fā)生的收、支票據(jù)傳到會計，然后會計根據(jù)收支內容分門別類制作會計憑證。初學者 先登丁字賬，和好龍門確認無誤后再登記明細賬、分類賬、總賬。會計帳務處理的簡單流程每個財務人員都應該了解此流程，更應該了解相關的財務軟件，目前稍有規(guī)?；蚬芾硭礁咭稽c的企業(yè)均采信息化管理，你應該知道如何使用軟件和如何設置，只要憑證制作正確，其余一切由計算機完成：憑證-匯總-明細賬-總賬-各種報表等。 具體內容： 1、每個月所要做的第一件事就是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證（做記賬憑證時一定要有財務（經(jīng)理）有簽字權的人簽字后你在做），然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬（之所以月末登記就是因為要通過科目匯總表試算平衡，保證記錄記算不出錯），每發(fā)生一筆業(yè)務就根據(jù)記賬憑證登記明細賬。 2、月末還要注意提取折舊，待攤費用的攤銷等，若是新的企業(yè)開辦費在第一個月全部轉入費用 。計提折舊的分錄是借管理費用或是制造費用貸累計折舊，這個折舊額是根據(jù)固定資產(chǎn)原值，凈值和使用年限計算出來的。月末還要提取稅金及附加，實際是地稅這一塊。就是提取稅金及附加，有城建稅，教育費附加等，有稅務決定 。 3、月末編制完科目匯總表之后，編制兩個分錄。第一個分錄：將損益類科目的總發(fā)生額轉入本年利潤，借主營業(yè)務收入（投資收益，其他業(yè)務收入等）貸本年利潤。 第二個分錄：借本年利潤貸主營業(yè)務成本（主營業(yè)務稅金及附加，其他業(yè)務成本等）。 轉入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說明盈利需交所得稅. 計算方法，所得稅=貸方差額*所得稅稅率，然后做記賬憑證. 借所得稅貸應交稅金--應交所得稅，借本年利潤貸所得稅（ 所得稅雖然和利潤有關，但并不是虧損一定不交納所得稅，主要是看調整后的應納稅所得額是否是正數(shù)，如果是正數(shù)就要計算所得稅，同時還要注意所得稅核算方法，采用應付稅款法時，所得稅科目和應交稅金科目金額是相等的，采用納稅影響法時，存在時間性差異時所得稅科目和應交稅金科目金額是不相等的）。 4、最后根據(jù)總賬的資產(chǎn)（貨幣資金，固定資產(chǎn)，應收賬款，應收票據(jù)，短期投資等）負債（應付 票據(jù)，應附賬款等）所有者權益（實收資料，資本公積，未分配利潤，盈余公積）科目的余額（是指總 賬科目上的最后一天上面所登記的數(shù)額）編制資產(chǎn)負債表，根據(jù)總賬或科目匯總表的損益類科目（如管 理費用，主營業(yè)務成本，投資收益，主營業(yè)務附加等）的發(fā)生額（發(fā)生額是指本月的發(fā)生額）編制利潤 表。 （關于主營業(yè)務收入及應交稅金,應該根據(jù)每一個月在國稅所抄稅的數(shù)額來確定.因為稅控機會打印一份 表格上面會有具體的數(shù)字） 5、其余的就是裝訂憑證,寫報表附注,分析情況表之類 三、報表問題： 企業(yè)會計報表包括四個報表，除了資產(chǎn)負債表和利潤表之外還利潤分配表和現(xiàn)金流量表。而利潤分配表只需要在年末編制，因為只有在年末企業(yè)才會對所盈利的利潤進行分配。而現(xiàn)金流量表只是根據(jù)稅務部門的要求而進行編制，不同地區(qū)不同省要求不同。在四月年檢時稅務部門會要求對你提出要求的。（管理，財務，營業(yè)，制造等費用月末沒有余額 ，結帳方法采用表結法下，損益科目月末可留余額；制造費用如果有余額，是屬于在產(chǎn)品的待分配費用，在負債表上視同存貨。)你要看你在利潤表有的東西，只要你的賬上有你就結轉利潤，這樣不容易錯 ，利潤表的本年利潤要和資產(chǎn)表的相吻合。
栤菊粅雨
采購商品入庫分錄：
借：庫存商品-**商品
借：應交增值稅(進項稅)
貸：銀行存款
銷售商品分錄：
借：銀行存款
貸：主營業(yè)務收入
貸：應交增值稅（銷項稅）
結轉銷售成本分錄：
借：主營業(yè)務成本
貸：庫存商品
超市支付房租分錄：
借：管理費用-房租
貸：銀行存款
超市支付水電費分錄：
借：管理費用/營業(yè)費用/主營業(yè)務成本—水電費
貸：銀行存款
月末計提稅金分錄：
借：營業(yè)稅金及附加
貸：應交稅金
月末結轉成本費用分錄：
借：本年利潤
貸：管理費用/主營業(yè)務成本/營業(yè)費用/營業(yè)稅金及附加
月末結轉收入分錄：
借：主營業(yè)務收入
貸：本年利潤
擴展資料：
做賬流程
1、根據(jù)出納轉過來的各種原始憑證進行審核，審核無誤后，編制記賬憑證。
2、根據(jù)記賬憑證登記各種明細分類賬。
3、月末作計提、攤銷、結轉記賬憑證，對所有記賬憑證進行匯總，編制記賬憑證匯總表，根據(jù)記賬憑證匯總表登記總賬。
4、結賬、對賬。做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符。
5、編制會計報表，做到數(shù)字準確、內容完整，并進行分析說明。
6、將記賬憑證裝訂成冊，妥善保管。
增值稅
這種稅率是適用于小規(guī)模商業(yè)企業(yè)，屬于國稅，2009年稅率改革后為3%，每月開出去的發(fā)票屬于當月的銷售收入，開票的金額為當月收入的含稅額，
計算公式為：含稅額=不含稅額+稅額，稅額=不含稅額*3%，兩個公式合并起來就是：含稅額=不含稅額（1+3%），即不含稅額=含稅額/（1+3%）。
例如當月收入為103元（含稅額），那么當月的不含稅額為103/(1+3%)=100元，稅額為100*3%=3元。注意的是：小規(guī)模增值稅納稅人的增值稅是不可以進行抵扣的，即只要你開了發(fā)票就需要繳稅的。
附加稅
附加稅是屬于地方稅，每個地方有可能是不一樣的，它是稅中稅，如果你這個月要交增值稅，那么就要交附加稅。松江區(qū)八所的附加稅率合計是7%，分別是：城市維護建設稅1%、教育費附加3%、河道管理費1%、地方教育附加2% ；
例如：這個月你要交100元的增值稅，那么就要交100*7%=7元的附加稅。如果公司這個月沒有產(chǎn)生稅收，不用交稅的話也就不需要交附加稅了。
企業(yè)所得稅
企業(yè)所得稅是一個季度交一次的，它的稅率是利潤總額的25%，也就是你公司的“收入-成本-費用（日常生活的開支）=利潤總額”，也就是俗稱的毛利。
注意的是：日常生活的開支必須是公司的名義的，員工的打的費、車費等都是可以報銷的；餐飲發(fā)票是有一定的限額的，是你當月收入的千分之五；加油費、差旅費等只要是正規(guī)發(fā)票就是可以報銷的。特別注意：收據(jù)是不可以報銷的。
個人所得稅
個人所得稅是每個月都要申報的，財務是根據(jù)公司的工資單來進行申報的，工資單上需要有員工的身份證號碼、性別、工資金額和本人簽收的親筆簽字，工資單上還需要敲上公司的公章。國
家對個人工資的扣除額是5000元，超過5000元就要交稅，具體的稅率可以在網(wǎng)上查到的。如果公司沒有工資單的話就是零申報。
參考資料：百度百科——會計做賬
水之云端
1、填制記賬憑證
第一件事就是根據(jù)審核無誤的原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證。遵循有借必有貸借貸必相等的原則即可，可以每發(fā)生一筆記一筆也可以月末一次記賬完畢。
2、對銀行賬單
企業(yè)每月至少要與銀行核對一次賬面余額，規(guī)定我們是月末核對，現(xiàn)實生活中，很多時候月末的最后一天企業(yè)還會有業(yè)務發(fā)生，那么當天甚至第二天都不能夠及時地打出銀行對賬單，所以最好月初去銀行大廳對賬單再進行核對。
3、編制會計報表
企業(yè)會計報表包括四個報表，除了資產(chǎn)負債表和利潤表之外還有利潤分配表和現(xiàn)金流量表。而利潤分配表只需要在年末編制，因為只有在年末企業(yè)才會對所盈利的利潤進行分配。而現(xiàn)金流量表只是根據(jù)稅務部門的要求而進行編制，不同地區(qū)不同省要求不同。
4、計算稅金及納稅申報
前面所做的工作基本是為納稅申報準備的，因為企業(yè)只有進行了納稅申報，稅務機關才能對企業(yè)進行稅款征收，而傳統(tǒng)意義上的會計報表只是記錄企業(yè)經(jīng)營狀況的報表，不是稅務機關征收稅款的依據(jù)，企業(yè)應根據(jù)申報的不同稅種填制和申報對應的納稅申報表。
填制順序：
1、根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證;
2、根據(jù)收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬;
3、根據(jù)記賬憑證登記明細分類賬;
4、根據(jù)記賬憑證匯總、編制科目匯總表;
5、根據(jù)科目匯總表登記總賬;
6、期末，根據(jù)總賬和明細分類賬編制資產(chǎn)負債表和利潤表。
黑糖朱古力
企業(yè)建賬，無非就是開賬前的準備。如果不是新設企業(yè)，屬于中途建賬，主要工作：一、手工賬準備會計賬簿（起碼四本：現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、明細分類賬戶和總分類賬）；準備會計憑證（記賬憑證和原始憑證）。設置可能用到的會計科目和明細科目，寫在口取紙上，粘貼在賬簿的右側或上方，備用。 如果是軟件記賬，先初始化，然后設置會計科目和主要業(yè)務摘要即可。二、將現(xiàn)有的資產(chǎn)盤點一下，盤點數(shù)量*進貨價格=資產(chǎn)原值，分別計入存貨或固定資產(chǎn)。如果找不到原始發(fā)票，不知道進貨價格，可以比照市場同類商品單價，如果是固定資產(chǎn)，要乘以一個成新率系數(shù)（幾成新）。三、將本年的原始憑據(jù)整理一下，從需要建賬日開始，按時間和類別歸歸，然后編制會計憑證，每月一個類別（如管理費用、主營業(yè)務收入等）至少每月要做一張憑證。四、按月份登記明細賬，每月將明細賬合計，并過到總賬，依據(jù)總賬編制會計報表，要把前期報表補齊。五、后續(xù)按正常記賬。把所有進項稅和銷項稅的票據(jù)保管好，需要認證和抵扣用。其他正常記賬就行啦。關于成本核算：商場的成本核算比較簡單，主要是進貨價與銷售價，營業(yè)員工資計入銷售費用；其他人員工資計入管理費用。折舊計入管理費用。主要有：進貨借：庫存商品—*** 應交稅費—應交增值稅（進項稅額） 貸：銀行存款 / 應付賬款 等銷售借：銀行存款 / 應收賬款 等 貸：主營業(yè)務 收入 應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）結轉銷售成本借：主營業(yè)務成本 貸：庫存商品—***計提工資借：銷售費用 （營業(yè)員） 管理費用 （其他人員） 貸：應付職工薪酬—工資發(fā)放工資借：應付職工薪酬—工資 貸：庫存現(xiàn)金 （實發(fā)） 應交稅費—個人所得稅 其他應付款—社保計提設備折舊借：管理費用—折舊 貸：累計折舊期末結轉借：本年利潤 貸：主營業(yè)務成本借：主營業(yè)務收入 貸：本年利潤
sunnyredzqqq
建賬前先理清行業(yè)性質，適用什么準則，要用到的會計科目領導層的要求等等（商品流通企業(yè)、小企業(yè)會計準則），根據(jù)你學的理論知識靈活應變即可
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超市會計的做賬流程：一般來說，要是超市正常營業(yè)，主要工作重心核算成本最后得出財務數(shù)據(jù)。如果超市的規(guī)模小，業(yè)務量不多，可以不設置明細分類賬，直接將逐筆業(yè)務登記總賬。實際會計實務要求會計人員每發(fā)生一筆業(yè)務就要登記入明細分類賬中。而總賬中的數(shù)額是直接將科目匯總表的數(shù)額抄過去。企業(yè)可以根據(jù)業(yè)務量每隔五天，十天，十五天，或是一個月編制一次科目匯總表。如果業(yè)務相當大。也可以一天一編的。1、每個月所要做的第一件事就是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證（做記賬憑證時一定要有財務（經(jīng)理）有簽字權的人簽字后你在做），然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬（之所以月末登記就是因為要通過科目匯總表試算平衡，保證記錄記算不出錯），每發(fā)生一筆業(yè)務就根據(jù)記賬憑證登記明細賬。2、月末還要注意提取折舊，待攤費用的攤銷等，若是新的企業(yè)開辦費在第一個月全部轉入費用 。計提折舊的分錄是借管理費用或是制造費用貸累計折舊，這個折舊額是根據(jù)固定資產(chǎn)原值，凈值和使用年限計算出來的。月末還要提取稅金及附加，實際是地稅這一塊。就是提取稅金及附加，有城建稅，教育費附加等，有稅務決定 。 3、月末編制完科目匯總表之后，編制兩個分錄。第一個分錄：將損益類科目的總發(fā)生額轉入本年利潤，借主營業(yè)務收入（投資收益，其他業(yè)務收入等）貸本年利潤。 第二個分錄：借本年利潤貸主營業(yè)務成本（主營業(yè)務稅金及附加，其他業(yè)務成本等）。 4、最后根據(jù)總賬的資產(chǎn)（貨幣資金，固定資產(chǎn)，應收賬款，應收票據(jù)，短期投資等）負債（應付 票據(jù)，應附賬款等）所有者權益（實收資料，資本公積，未分配利潤，盈余公積）科目的余額（是指總 賬科目上的最后一天上面所登記的數(shù)額）編制資產(chǎn)負債表，根據(jù)總賬或科目匯總表的損益類科目（如管 理費用，主營業(yè)務成本，投資收益，主營業(yè)務附加等）的發(fā)生額（發(fā)生額是指本月的發(fā)生額）編制利潤 表。5、其余的就是裝訂憑證,寫報表附注,分析情況表之類
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由于超市經(jīng)營品種多，主營方式為零售，日常核算比較煩瑣，因此，根據(jù)財務核算應執(zhí)行售價核算，具體操作如下：
一、主營業(yè)務核算
1、商品購進時，由采購人員根據(jù)購貨發(fā)票填制商品驗收單（入庫單），商品驗收單（入庫單）要有超市負責人、商品驗收人、采購人、微機錄入人、主管會計簽字，進貨單金額應與微機錄入單進金額一致，出納根據(jù)手續(xù)完備的原始單據(jù)予以付款并填制記賬憑證，會計分錄：
借：庫存商品（驗收單售價合計）
貸：庫存現(xiàn)金（銀行存款、應付賬款）
商品進銷差價（驗收單進銷差價合計）
2、商品銷售時，根據(jù)每日電腦提供的銷售統(tǒng)計表及收銀員收款統(tǒng)計表同收銀員實際交款單核對，會計分錄：
借：庫存現(xiàn)金（銀行存款、應收賬款）
貸：主營業(yè)務收入（按電腦提供的銷售統(tǒng)計表）
對電腦提供的收銀員收款統(tǒng)計表同收銀員實際交款單有差額的，長短寬部分應掛其他應（收）付款借項或貸項。
3、月末根據(jù)計算出來的進銷差價率計算進銷差價，差價計算單要有計算人及復核人簽字。
進銷差價率=（上期進銷差價期末余額+本期進銷差價發(fā)生額）/（上期庫存商品期末余額+本期庫存商品發(fā)生額）*100%本期進銷差價=本期主營業(yè)務收入X進銷差價率根據(jù)進銷差價計算單作會計分錄：借：商品進銷差價貸：主營業(yè)務成本
4、月末主管會計計算應該交納的增值稅（假定是小規(guī)模納稅人）
小規(guī)模增值稅=本期主營業(yè)務收入X3%會計分錄為：借：主營業(yè)務收入貸：應交稅費—應交增值稅其他稅費計算及會計分錄：城市維護建設稅=本期增值稅X7%教育費附加=本期增值稅X3%地方教育費=本期增值稅X2%（根據(jù)各地實際情況計算）
借：營業(yè)稅金及附加——城市維護建設稅
營業(yè)稅金及附加——教育費附加
營業(yè)稅金及附加——地方教育費
貸：應交稅費——應交城市維護建設稅
應交稅費——應交教育費附加
應交稅費——應交地方教育費
5、月末按售價結轉銷售成本
借：主營業(yè)務成本（本期銷售金額）
貸：庫存商品（本期銷售金額）
6、月末結轉銷售收入
借：主營業(yè)務收入（按扣稅后的主營業(yè)務收入）
貸：本年利潤
7、月末結轉銷售成本及稅金
借：本年利潤
貸：主營業(yè)務成本（按扣完差價后的主營業(yè)務成本）
營業(yè)稅金及附加（城市維護建設稅、教育費附加、地方教育費）
二、其他業(yè)務核算
1、對于房產(chǎn)出租收入、其他收入，根據(jù)簽定的協(xié)議按權責發(fā)生制按月入帳
借：庫存現(xiàn)金（銀行存款、預收帳款）
貸：其他業(yè)務收入（預收帳款）——房產(chǎn)出租收入
其他業(yè)務收入——出售包裝物收入
其他業(yè)務收入——入場費收入
2、稅金計算及會計分錄：營業(yè)稅=其他業(yè)務收入X5%
房產(chǎn)稅=其他業(yè)務收入X12%
城市維護建設稅=本期營業(yè)稅X7%
教育費附加=本期營業(yè)稅X3%
地方教育費=本期營業(yè)稅X2%（根據(jù)當?shù)貙嶋H情況）
會計分錄
借：營業(yè)稅金及附加——營業(yè)稅
營業(yè)稅金及附加——城市維護建設稅
營業(yè)稅金及附加——教育費附加
營業(yè)稅金及附加——地方教育費
管理費用——房產(chǎn)稅
貸：應交稅費——應交營業(yè)稅
應交稅費——應交房產(chǎn)稅
應交稅費——應交城市維護建設稅
應交稅費——應交教育費附加
應交稅費——應交地方教育費
三、月末結轉利潤
借：其他業(yè)務收入
貸：本年利潤
借：本年利潤
貸：營業(yè)稅金及附加
管理費用
四、超市應堅持定期盤點制，根據(jù)盤點結果生成盤點單，并將盤點單上報公司，盤點單要有理貨員、店長、微機錄入人、會計、監(jiān)點人簽字。
擴展資料
超市賬務相對于企業(yè)來說比較簡單，只要是記錄好進貨、出貨、銷售，以及增值稅就行了。
主要賬務處理
進貨：
需要入庫單或進貨單作為原始憑證，如果支付貨款，還需要對方給的增值票。明細科目核算，可以按商品，如果商品較多交雜，也可按類別設置明細賬戶。
借：庫存商品—倉庫—***商品
應交稅費—應交增值稅（進項稅額）
貸：庫存現(xiàn)金 / 銀行存款 / 應付賬款 等
出貨，需要提貨單或出庫單作為原始憑證
借：庫存商品—貨架—**商品
貸：庫存商品—倉庫—***商品
售出（開票與否都要做增值稅）
借：庫存現(xiàn)金 / 銀行存款 等
貸：主營業(yè)務收入
應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）
超市發(fā)生的費用
借：銷售費用
貸：庫存現(xiàn)金 / 銀行存款 等
月末，結轉售出商品成本、費用
借：主營業(yè)務成本
貸：庫存商品—貨架—**商品
銷售費用
月末，結轉主營業(yè)務成本
借：本年利潤
貸：主營業(yè)務成本
月末，結轉收入
借：主營業(yè)務收入
貸：本年利潤
月末，結轉應交增值稅
借：應交稅費—應交增值稅
貸：應交稅費—未交增值稅
會計做賬也稱會計實務，指會計進行賬務處理的過程，一般從填制憑證開始到編制報表結束的整個過程。
在過去計劃經(jīng)濟年代里，會計只是被動的執(zhí)行國家規(guī)定完成上述過程就可以，隨著市場經(jīng)濟不斷完善。經(jīng)濟業(yè)務不斷創(chuàng)新，如何更準確、更合理地處理每一筆業(yè)務成為很多會計必修的一門技術。至此，會計作賬就被賦予特殊的意義，不再局限過程而是解決如何做的更好。
會計做賬學習，針對會計行業(yè)現(xiàn)狀：低端會計眾多、大量有會計從業(yè)資格證并不具備會計做賬能力。主要以傳統(tǒng)行業(yè)工業(yè)、商業(yè)、廣告業(yè)為主，加上多行業(yè)真賬實操學習，掌握會計做賬整套技能為目的。培養(yǎng)符合社會企業(yè)發(fā)展的全能型會計人才。
參考資料來源：百度百科-會計做賬
優(yōu)質會計資格證問答知識庫
