中級(jí)會(huì)計(jì)全套分錄
呀喲哇啦
水月琉璃007
假設(shè) 增值稅稅率 是13% ；
發(fā)給員工 作為福利的的產(chǎn)品 應(yīng)視同銷售；
這批產(chǎn)品 包含的 增值稅 銷項(xiàng)稅額=200萬(wàn)元*13%=26萬(wàn)元；
生產(chǎn)車間 應(yīng)承擔(dān)的成本=(180萬(wàn)元+26萬(wàn)元)*80% =164.8萬(wàn)元
管理部門?應(yīng)承擔(dān)的費(fèi)用=(180萬(wàn)元+26萬(wàn)元)*10% =20.6萬(wàn)元
銷售部門?應(yīng)承擔(dān)的費(fèi)用=200萬(wàn)元*10% =20.6萬(wàn)元
借：制造費(fèi)用——福利費(fèi)? ?1,648,000.00
借：管理費(fèi)用——福利費(fèi)? ?206,000.00
借：銷售費(fèi)用——福利費(fèi)? ?206,000.00
貸：產(chǎn)成品? ?1,800,000.00
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)? ?260,000.00
上善若水maggie
借：債權(quán)投資-面值 1100 貸：銀行存款 1010 債權(quán)投資-利息調(diào)整 90次年1月1日計(jì)息借：應(yīng)收利息 1100*3% 債權(quán)投資-利息調(diào)整 倒擠 貸：投資收益 1010*6%次年1月5日 支付利息借：銀行存款 1100*3% 貸：應(yīng)收利息 1100*3%2015年1月5日收回投資，利息調(diào)整剛好也攤銷完成，每期的應(yīng)收利息是確定的。 借：銀行存款 1100 貸：債權(quán)投資-面值 1100
caroline2900
合并對(duì)價(jià)成本=4000+680+3000++1000=8680(萬(wàn)元) 借：長(zhǎng)期股權(quán)投資 8680 管理費(fèi)用 180 貸： 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 4000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 680 可供出售金融資產(chǎn)——成本 2000 ——公允價(jià)值變動(dòng) 900 投資收益 100 銀行存款 1000+180=1180 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 3200 貸：庫(kù)存商品 3200借：資本公積——其他資本公積 900貸：投資收益 900.2.2014年C公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)5000萬(wàn)，成本法下只有一筆分現(xiàn)金股利的分錄，被投資企業(yè)盈利虧損，不用做分錄3.2014年3月5日，C公司宣告2013年度股利分配方案每股分派現(xiàn)金股利0.2元，并于2014年4月15日派發(fā)。借：應(yīng)收股利 0.2X2500=500貸：投資收益 5002014年4月15日派發(fā)。借：銀行存款 500貸：應(yīng)收股利款5002015年C公司發(fā)生虧損500萬(wàn)，以留存收益彌補(bǔ)虧損成本法下只有一筆分現(xiàn)金股利的分錄，被投資企業(yè)盈利虧損，不用做分錄于2015年4月25日宣告2014年度股利分配方案，每股分配現(xiàn)金股利0.1元，并于2015年5月10日派發(fā)。借：應(yīng)收股利 0.1X2500=250貸：投資收益 2502015年5月10日派發(fā)。借：銀行存款 250貸：應(yīng)收股利款2502015年5月20日，華聯(lián)公司將持有的C公司股份全部轉(zhuǎn)讓，實(shí)際收到轉(zhuǎn)讓價(jià)款7500萬(wàn)。借：銀行存款 7500投資收益1180貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資 8680
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