按照所得稅前費用列支的要求，在每月應(yīng)該計提職工福利費（按工資額與規(guī)定的比例計提），職工報銷醫(yī)療費時，再從福利費列支。也就是1.計提職工福利費時借：管理費用——福利費貸：職工福利基金2.職工報銷醫(yī)療費時借：職工福利基金貸：庫存現(xiàn)金分兩種情況：一、如果參加社會保險了，職工報銷醫(yī)藥費可以到社保中心報銷。（1）單位支付的住院費用。借：其他應(yīng)收款--XXX住院費用貸：銀行存款等（2）出院后，到社保中心辦理報銷手續(xù)。借：銀行存款（社保報銷部分）借：管理費用--福利費（不能報銷部分）貸：其他應(yīng)收款--XXX住院費用二、如果沒有參加社會保險，發(fā)生的住院費用借：管理費用--福利費（或應(yīng)付職工薪酬--職工福利）貸：現(xiàn)金住院費、醫(yī)藥費屬于福利費的核算范圍，除了個人自費部分，可以全部報銷入賬。如果你單位執(zhí)行了新會計準則，福利費計入“應(yīng)付職工薪酬”科目；沒有執(zhí)行新會計準則，計入“管理費用”科目。擴展資料新福利費規(guī)定：新會計準則取消了應(yīng)付福利費科目，福利費不用提取了。1、如果執(zhí)行新會計準則，會計分錄：（1）發(fā)生福利費支出時借：應(yīng)付職工薪酬--職工福利費貸：現(xiàn)金等（2）月末，分配時借：管理費用--福利費貸：應(yīng)付職工薪酬--職工福利費（3）結(jié)轉(zhuǎn)損益時借：本年利潤貸：管理費用--福利費2、如果執(zhí)行原企業(yè)會計制度，福利費可以提取，也可以不提取。（1）如果提取，按以前會計分錄做。（2）如果不提取，發(fā)生的福利費支出，直接計入“管理費用--福利費”科目。