1.借：營業(yè)稅金及附加 500000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅 420000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交教育費(fèi)附加1800002.撥付備用金時 借：其他應(yīng)收款-備用金 10000 貸：庫存現(xiàn)金 10000 報銷支出時 借：銷售費(fèi)用 8000 貸：庫存現(xiàn)金 80003.購入股票： 借：交易性金融資產(chǎn)-成本 960000 應(yīng)收股利 20000 投資收益 4000 貸：銀行存款 984000收到發(fā)放的現(xiàn)金股利 借:庫存現(xiàn)金 20000 貸：應(yīng)收股利 20000出售時 借：銀行存款 1000000 貸：交易性金融資產(chǎn) 960000 投資收益 400004.借：待處理財產(chǎn)損益-待處理流動資產(chǎn)損溢 30000 貸：原材料 30000 借：其他應(yīng)收款-保險公司 20000 管理費(fèi)用 8000 原材料 2000 貸：待處理財產(chǎn)損益 300005.借款時： 借：銀行存款 120000 貸：短期借款 120000每月計提利息時 借：財務(wù)費(fèi)用 400 貸：應(yīng)付利息 400季度支付利息時 借：應(yīng)付利息 800 財務(wù)費(fèi)用400 貸：銀行存款 1200還款 借：短期借款 120000 貸：銀行存款 1200006.2012年12月18日 借：應(yīng)收賬款 –乙公司 58500 貸：主營業(yè)務(wù)收入 50000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅-銷項稅額 8500 同時結(jié)轉(zhuǎn)成本 借：主營業(yè)務(wù)成本26000 貸：庫存商品 2600012月27日收到貨款 借：財務(wù)費(fèi)用 1000 銀行存款 57500 貸：應(yīng)收賬款-乙公司 58500質(zhì)量問題被退回時 借：主營業(yè)務(wù)收入 50000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項稅 8500 貸：銀行存款 57500 財務(wù)費(fèi)用 1000 借：庫存商品 26000 貸：主營業(yè)務(wù)成本 260007.實際發(fā)生的成本占估計總成本的比例=280 000÷（280 000+120 000）=70%2012年12月31日確定的勞務(wù)收入=600 000×70%-0=420 000（元）2012年12月31日結(jié)轉(zhuǎn)的勞務(wù)成本=（280 000+120 000）×70%-0=280 000（元）（1） 實際發(fā)生勞務(wù)成本時 借：勞務(wù)成本 280 000 貸：應(yīng)付職工薪酬 280 000（2）預(yù)收勞務(wù)款時 借：銀行存款 440 000 貸：預(yù)收賬款 440 000（3）2012年12月31日確認(rèn)勞務(wù)收入并結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本時 借：預(yù)收賬款 420 000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 420 000 借：主營業(yè)務(wù)成本 280 000 貸：勞務(wù)成本 280 0008.政府撥款時 借：銀行存款 2100000 貸：遞延收益 2100000購入時 借：固定資產(chǎn) 4800000 貸：銀行存款 4800000每月計提折舊 借：管理費(fèi)用 40000 貸：累計折舊 40000 借：遞延收益 17500 貸：營業(yè)外收入 175002013年4月出售 ①出售設(shè)備：借：固定資產(chǎn)清理 960000累計折舊3840000貸：固定資產(chǎn) 4800000借：銀行存款1200000貸：固定資產(chǎn)清理 960000營業(yè)外收入240000②轉(zhuǎn)銷遞延收益余額：借：遞延收益420000 貸：營業(yè)外收入 420000