可以單獨保留，每個月各個銀行的對賬單釘在一起；月底打出銀行對賬單同企業(yè)銀行明細賬認真核對往來，通過調節(jié)表對存在出入的地方及時處理，確保銀行賬務明確。

憑證和相關銀行原始憑證單獨做賬。

根據(jù)國家財務會計制度的規(guī)定，任何企業(yè)和單位自成立起要在銀行開設銀行賬戶，企業(yè)的資金通過銀行進行收付結轉。

銀行作為國家金融機構，其最重要的一項職責就是保證企業(yè)資金的正常流轉，同時，客觀地記錄下企業(yè)發(fā)生的每筆資金流轉情況，并定期將企業(yè)在銀行的資金流轉情況打印出來。

擴展資料：

常見問題：

在稅務審查中，如果發(fā)現(xiàn)沒有入賬的資金收付，要認真查找原因，可能存在被查單位以現(xiàn)金支付交易款、出借銀行賬戶、收入不入賬、挪用資金、偽造變造銀行對賬單等問題。

一、以現(xiàn)金支付交易款，偷逃稅款

根據(jù)國家現(xiàn)金管理制度和結算制度的規(guī)定，企業(yè)收支的各種款項必須按照國務院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定辦理，在規(guī)定的范圍內使用現(xiàn)金，不屬于現(xiàn)金結算范圍的款項支付一律通過銀行進行轉賬結算。

所以企業(yè)在經營過程中所發(fā)生的一切貨幣收支業(yè)務都必須通過企業(yè)銀行存款賬戶進行轉賬結算。而企業(yè)為了逃避繳納稅款，在日常交易中通過大量使用現(xiàn)金交易達到隱瞞收入偷逃稅款的目的。

二、出借銀行賬戶，幫助其他企業(yè)和個人偷逃稅款

現(xiàn)金，躲避正常繳納的稅款，將銀行轉賬支票通過第三方的銀行賬戶轉存和套取現(xiàn)金，達到隱瞞收入偷逃稅款的目的。

三、收入不入賬，偷逃稅款

企業(yè)通過收入不入賬的手段來達到偷逃稅款的目的，主要表現(xiàn)為兩種方式：

1、企業(yè)在收到資金后，財務核算上不作任何賬務處理，直接將資金一次或分次轉出。

2、企業(yè)在收到資金后，財務核算上不作營業(yè)收入賬務處理，而以借款或往來款的名義入賬，然后一次或分次核銷。

四、挪用資金，用于私人利益

挪用資金的情況多見于資金存量和流量都比較大，內部控制不完善的企業(yè)。

這種情況一般是在銀行對賬單上先出現(xiàn)一筆資金支付，然后一次或分次轉回，資金的支付可能以現(xiàn)金的方式進行，也可能流向證券營業(yè)部等其他單位。

五、通過偽造銀行對賬單，隱瞞收入偷逃稅款

偽造銀行對賬單的情況多見于內部控制不完善的企業(yè)。企業(yè)貨幣資金的管理和控制應遵循職責分工、交易分開、內部稽核、定期輪崗制度的原則。

作用：

首先，銀行對賬單有助于企業(yè)防范風險。企業(yè)將銀行存款日記賬與銀行對賬單核對時往往出現(xiàn)兩者余額不同的情況。

企業(yè)應該先分析未達賬項，排除未達賬項的影響后，兩者的余額仍不符時，再分析是否是由操作風險、管理風險或外部風險導致的。

未達賬項是指銀行和企業(yè)對同一筆款項收付業(yè)務，因記賬時間不同，而發(fā)生的一方已經入賬，另一方未入賬的款項。

企業(yè)在編制銀行余額調節(jié)表后，就可以排除未達賬項的影響。

一、有助于企業(yè)防范操作風險。

操作風險主要包括：企業(yè)會計人員計算記賬金額時出現(xiàn)的運算錯誤，登記賬戶的錯誤，以及銀行操作人員記賬錯誤等。

二、有助于企業(yè)防范管理風險。

管理風險是指由于企業(yè)內部控制制度設計有缺陷或者是缺乏必要的內部控制制度，使得企業(yè)的內部工作人員有機會侵占企業(yè)的資金。內部人員侵占企業(yè)資金可能會通過兩種方式：現(xiàn)金或轉賬。

1、通過現(xiàn)金方式侵占企業(yè)資金。企業(yè)財務人員用現(xiàn)金支票取現(xiàn)，若取現(xiàn)之后不記賬，雖然企業(yè)實際的現(xiàn)金減少了，但是不與銀行對賬是不會發(fā)現(xiàn)的。

取現(xiàn)時，需要做的會計分錄：

借：現(xiàn)金

貸：銀行存款

2、通過轉賬的方式挪用企業(yè)資金。企業(yè)轉賬時，銀行存款的減少一般要換來另一項資產(如存貨)的增加，或者是一項負債的減少。記賬的分錄是：

借：一項資產(或是一項負債)

貸：銀行存款

通過轉賬方式侵占企業(yè)資金，同樣不會記賬。無論用哪種方式侵占企業(yè)資金，都不會記銀行存款日記賬。因此，與銀行對賬是極為重要的。

三、有助于企業(yè)防范外部風險。

企業(yè)外部人員侵占企業(yè)資金的案件時有發(fā)生。通常的手段是仿造單位的印鑒和銀行票據(jù)，甚至有“克隆票”的出現(xiàn)，銀行并不能100%識別出這些問題票據(jù)。

其次，銀行對賬單有助于企業(yè)理財。銀行對賬單有助于企業(yè)防范財務風險，同時，以對賬單為基礎，企業(yè)可以編制現(xiàn)金(銀行存款)收支計劃、可以檢查財務制度的執(zhí)行情況。

1、銀行對賬單有助于企業(yè)編制現(xiàn)金收支計劃。

企業(yè)財務管理的基本原則之一就是“量入為出”，由于應收賬款等應收債權，現(xiàn)實的收入未必能為將來的支出提供100%保證，因此，企業(yè)要充分關注銀行存款。

企業(yè)有多少銀行存款，只有與銀行核對之后，才能準確的確定，并以此為基礎編制現(xiàn)金收支計劃，避免簽發(fā)空頭支票(將會被罰款，以及引發(fā)該企業(yè)信用危機)以及陷入支付危機。

如果企業(yè)凈現(xiàn)金流量為流出，那么企業(yè)就應該調整支出規(guī)則，或者是采用一些放大企業(yè)資金的方法。

比如：加強催收賬款力度、采用差額承兌匯票方式支付貨款、與進貨商進行協(xié)商采用部分賒購方式購入原材料、短期借款等。

但是運用這些方法一定要慎重，要考慮未來的實際償還能力。

2、有助于企業(yè)檢查其財務制度的有效性。

銀企對賬有助于企業(yè)檢查其財務制度的有效性，防范管理風險。通過分析銀企對賬中查出的問題，判斷相關的財務制度是否有效的執(zhí)行。

參考資料來源：百度百科-銀行對賬單