（1）對甲公司20×2年自行研發(fā)新技術發(fā)生的支出進行會計處理，計算20×2年12月31日所形成開發(fā)支出的計稅基礎，判斷是否確認遞延所得稅并說明理由。借：研發(fā)支出——資本化支出400——費用化支出280貸：銀行存款680借：管理費用280貸：研發(fā)支出——費用化支出28020×2年12月31日所形成開發(fā)支出的計稅基礎＝400×150%＝600（萬元）。甲公司不需要確認遞延所得稅。理由：對于無形資產(chǎn)的加計攤銷雖然形成暫時性差異，但是該無形資產(chǎn)不是企業(yè)合并中形成的且屬于初始確認時產(chǎn)生的，既不影響會計利潤也不影響應納稅所得額，所以不需要確認遞延所得稅。（2）對甲公司購入及持有乙公司股票進行會計處理，計算該其他權益工具投資在20×2年12月31日的計稅基礎，編制確認遞延所得稅相關的會計分錄。借：其他權益工具投資——成本110貸：銀行存款110借：其他權益工具投資——公允價值變動 46貸：其他綜合收益[（7.8－5.5）×20] 46甲公司持有乙公司股票在20×2年12月31日的計稅基礎＝110（萬元）。甲公司針對該其他權益工具投資需要確認遞延所得稅。理由：該項其他權益工具投資期末賬面價值為156（20×7.8）萬元，計稅基礎為110萬元，產(chǎn)生應納稅暫時性差異46（156－110）萬元，需要確認遞延所得稅負債11.5萬元，并將其記入“其他綜合收益”。借：其他綜合收益11.5貸：遞延所得稅負債11.5（3）計算甲公司20×2年應交所得稅和所得稅費用，并編制確認所得稅費用相關的會計分錄。甲公司20×2年應納稅所得額＝3 640－280×50%＋（2 000－9 800×15%）＝4 030（萬元）甲公司20×2年應交所得稅＝4 030×25%＝1 007.5（萬元）甲公司本期確認的所得稅費用＝1 007.5－（2 000－9 800×15%）×25%＝875（萬元），相關會計分錄為：借：所得稅費用875遞延所得稅資產(chǎn)132.5貸：應交稅費——應交所得稅1 007.5