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第八十三條 各級國庫應嚴格執(zhí)行《中國人民銀行會計檔案管理規(guī)定》等制度要求，確保國庫會計檔案安全和完整，切實防止檔案毀損、散失、泄密。第八十四條 人民銀行國庫的會計檔案應單獨裝訂保管。第八十五條 國庫會計檔案包括紙、磁（光盤）等介質的檔案。采用非紙介質存儲會計檔案的，應滿足查閱、打印的要求。第八十六條 國庫會計檔案，由國庫自行保管的，應指定專人負責；保管人員工作變動時，應辦理移交手續(xù)。會計檔案交由全行統一保管的，按有關規(guī)定執(zhí)行。第八十七條 國庫會計檔案的裝訂（一）會計憑證1.國庫會計憑證原則上應按日裝訂，業(yè)務量較小的國庫可以幾日合訂一冊，但每日應有單獨的封面，會計憑證不得跨月裝訂；2.會計憑證每日按固定順序整理，單式記賬憑證以科目先后順序排列，每個科目下再按借貸順序排列，科目日結單裝訂在各該科目憑證的前面；3.單日憑證過多可分冊裝訂，并在憑證封面注明冊數及分冊號，當日同一會計科目的憑證及附件原則上不得跨冊裝訂；4.裝訂成冊的國庫會計憑證應按順序對記賬憑證編制序號，記賬憑證的附件可不編號，但應加蓋“附件”戳記，并在記賬憑證的附件欄內登記數量；5.對于業(yè)務量大的國庫，作為記賬憑證附件的繳款書，可按日單獨裝訂。附件單獨裝訂時，在該附件的匯總記賬憑證上注明“附件另訂”，在封面上注明“本冊為××××科目×××號憑證附件”。（二）總賬、分戶賬總賬、分戶賬按科目與賬號先后次序排列、先表內科目后表外科目裝訂，視賬頁的數量確定裝訂期，但不得跨年裝訂。（三）國庫報表1.日報表、月報表按報表種類分別裝訂。原則上日報表按月裝訂，月報表按年裝訂。2.年度報表按會計報表類、收入報表類、支出報表類、退庫報表類等順序合并裝訂。3.經辦多級多庫業(yè)務的國庫機構的報表按庫分別裝訂。4.對賬報表比照月報表、年報表的裝訂要求裝訂。第八十八條 國庫的憑證、賬簿、報表等會計資料，由事后監(jiān)督人員裝訂，立卷歸檔。第八十九條 國庫會計檔案保管期限分為永久和定期兩類，定期分為15年、5年兩檔。（一）屬于永久保管的有：1.各級國庫本身和匯總全轄的年度決算報表（包括決算說明書）；2.國債兌付結束報告表、已兌付國債銷毀表；國債收款單清理、移交后形成的各類報表、文字說明；國債收款單掛失、轉移登記簿和國庫券收款單抄本補發(fā)登記簿等其他屬于永久保管的國債登記簿及報表；3.國庫會計檔案保管借閱登記簿、國庫會計檔案銷毀清冊和國庫業(yè)務交接登記簿。（二）屬于定期保管15年的有：1.國庫會計憑證及附件；2.國庫總賬、分戶賬和據以記賬、編制報表的各種登記簿；3.國庫本身及匯總全轄的月度報表；4.征收機關年度對賬表；5.重要空白憑證的領取、使用、保管和銷毀情況登記簿；6.國庫會計事后監(jiān)督日報表、事后監(jiān)督通知書；7.國庫內部往來對賬單及對賬回單；8.國庫會計業(yè)務系統日志。（三）屬于定期保管5年的有：1.下級國庫上報的各種國庫月報表、年度決算報表（含附件）和聯網通訊對賬單；2.征收機關月度對賬表；3.國庫預算收入日報表、國債兌付日報表、庫存日報表、日計表和余額表；4.支付系統與國庫內部往來查詢查復書、查詢查復登記簿；5.各級國庫的不定期報表和其他需要保管的登記簿。對于有文件另行規(guī)定保管期的其他會計檔案，從其規(guī)定。第九十條 國庫磁（光盤）介質檔案的保管期限與相應紙介質檔案的保管期限相同。國庫會計業(yè)務系統數據日備份保存1個月，月末備份保存至年度末，年度備份保存15年。
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第一章 總則第一一一條 各級財政、稅務、海關、其他征收機關、繳款單位和國庫，在辦理預算收入的收納、劃分、報解、入庫和退付時，都應認真辦理。如有差錯，必須堅持“誰的差錯誰更正”的原則，并填制更正通知書由國庫部門進行更正。 繳款書的預算級次、預算科目等填寫差錯，由征收機關填制更正通知書附原繳款書復印件送國庫更正。 國庫在編制預算收入日報表、辦理庫款分成、上解工作時發(fā)生的差錯，由國庫自行填制更正通知書進行更正。第一二二條 各級庫款的支撥，必須根據同級財政機關簽發(fā)的預算撥款憑證或銀行電、信匯憑證辦理。財政機關簽發(fā)撥款憑證時，應按規(guī)定填明撥款的用途等各項要素。第一三三條 各級國庫必須按日、月、年與有關部門進行對賬。對賬數字一律統計到角分。第一四四條 上下級國庫對賬。月度、年度賬務處理完畢后，各級國庫應及時向上級國庫報送各級預算收入月報表和年度決算報表、共享收入分成計算日報表（月、年）、稅收返還收入計算日報表（月、年）、預算收入總額分成計算日報表（月、年）、預算收入對賬月報表和年度決算報表、通訊聯網對賬單；上級國庫將所轄國庫上報的月報表數字、年度決算報表數字與收到的該國庫日報數的月度之和、月報數的年度之和進行核對。第二章 國庫會計核算管理第一節(jié) 會計核算崗位設置與職責第一五五條 裝訂成冊的憑證、賬簿、報表，應登記國庫會計檔案保管登記簿，由事后監(jiān)督或會計檔案管理人員歸檔保管。第一六六條 保管期滿但未結清的債權債務原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證，不得銷毀，應當單獨抽出立卷，保管到未了事項完結時為止。單獨抽出立卷的會計檔案，應當在會計檔案銷毀清冊和會計保管清冊中列明。第一七三條 本《規(guī)定》自2000年5月1日起執(zhí)行。1993年5月20日中國人民銀行國庫司發(fā)布的《中國人民銀行國庫會計核算操作規(guī)程》同時廢止。 附件：國庫會計核算業(yè)務憑證、賬表、登記簿格式（略）第一六八條 除有專門規(guī)定外，國庫使用的各種會計憑證、賬表，從當地會計部門領用。第一六九條 國庫的年度決算有關表格的格式、尺寸按總庫要求執(zhí)行；行庫往來專用憑證，按本《規(guī)定》所附格式，由各分庫與當地會計營業(yè)部門商定尺寸，全轄統一；國庫其他專用的各種賬表、登記簿一律按本《規(guī)定》所附格式，由各分庫統一尺寸。第二節(jié) 內部控制制度第十條 建立國庫會計內部控制和風險防范責任制。主要是建立國庫會計經辦人員、國庫會計主管、國庫部門領導和國庫主任（包括副主任）四級內控目標管理責任制，各級國庫會計業(yè)務實行逐級把關、負責制度。即國庫會計經辦人員對國庫會計主管負責；國庫會計主管對國庫部門領導負責；國庫部門領導對國庫主任、副主任負責。下級國庫對上級國庫負責。第十一條 建立國庫主任責任制。國庫主任、副主任負責組織轄內各級國庫嚴格執(zhí)行《中華人民共和國國家金庫條例》及其《實施細則》等國庫有關規(guī)定，防范資金風險，確保轄內國庫安全、高效運轉；定期或不定期聽取國庫部門工作匯報（每年不少于兩次）；督促國庫部門及時完成上級主管部門布置的各項工作任務，經常組織檢查國庫執(zhí)行制度情況，解決國庫工作中的困難和問題。第十二條 建立國庫部門領導責任制。國庫部門領導負責具體組織轄內各級國庫認真貫徹落實《中華人民共和國國家金庫條例》及其《實施細則》等國庫有關規(guī)定；根據國庫制度的要求，結合轄內國庫的實際情況，組織制定具體的貫徹措施和辦法；組織本國庫部門各崗位人員及時、準確地辦理各項業(yè)務；審核國庫會計報表等會計資料，并簽名或蓋章，對本國庫部門的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責；負責組織對本國庫部門和下級國庫部門執(zhí)行制度、辦理國庫業(yè)務的檢查；協調國庫與財政、征收機關等部門之間的關系；定期或不定期地向國庫主任、副主任匯報國庫工作；促使本轄區(qū)國庫會計核算業(yè)務有條不紊地進行；確保國庫資金安全。第十三條 建立國庫會計主管責任制。國庫會計主管檢查國庫會計各崗位人員是否履行職責，賬務組織、賬簿設置和賬務處理是否規(guī)范，重點崗位和環(huán)節(jié)有無隱患；及時處理在檢查中發(fā)現的問題，對重大問題應立即向領導報告。第十四條 建立國庫會計經辦人員責任制。國庫會計核算各崗位經辦人員應認真履行崗位職責，嚴格執(zhí)行國庫的各項制度，及時、準確地辦理各項核算業(yè)務。
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