初級會計實(shí)務(wù)售價
pinkyoyo0403
派大海綿
1、要看減值后剩余的使用年限是否變動；提列折舊主要是配合收益而進(jìn)行攤提，這是配比原則的運(yùn)用，直線法攤提固然是不變，但是，主要的東西都變了，折舊當(dāng)然會變；如果不變，到最后累計折舊肯定大于成本，亂套了；2、同上，配比原則；3、您說的沒錯，這就是財務(wù)和稅務(wù)的不同；4、不用問為什么，稅法是這樣定的；這主要是在區(qū)分生產(chǎn)過程中領(lǐng)料的部份，領(lǐng)料就是為了再繼續(xù)加工，而領(lǐng)出去，當(dāng)然就要視同銷售了；5、您說得沒錯，的確要先做應(yīng)計費(fèi)用，否則不能沖轉(zhuǎn)；不過我倒想問問，食堂里面的啥東西要交消費(fèi)稅的？其他酒類嗎？那也不對呀！如果是我，根本就不屑回答這一題，出題的人沒弄清楚！6、這已不是會計問題，而是稅的問題，內(nèi)部領(lǐng)用以后會再加工，就不是銷售了，否則，流水線工廠加工步驟怎么做？領(lǐng)用后就給出去，那就是“視同銷售”，當(dāng)然要算銷項了；7、以盈余公積彌補(bǔ)虧損；8、不是的，本年度的利潤，先沖轉(zhuǎn)以前年度虧損；9、不一定，要看收入分類明細(xì)，總的來看是看不出來的，只能看細(xì)項、看到單品才能下結(jié)論；10、您的分錄才是對的，由于前面提到 借：預(yù)收帳款 117，前面的帳怎么做的？不清楚，所以不好回答；11、沒錯，進(jìn)項稅額是應(yīng)該轉(zhuǎn)出的，答案可能少做一個分錄，也可能是站在財務(wù)的角度去看，而不是稅務(wù)，稅帳要把進(jìn)項轉(zhuǎn)出，而且，要等批準(zhǔn)、理賠等一系列的工序后，才能沖掉待處理財產(chǎn)損益；12、壞帳準(zhǔn)備不是一直沖、沖到負(fù)數(shù)也行，您所看到的應(yīng)該是用總額法提壞帳準(zhǔn)備，也就是不用列出應(yīng)收帳款明細(xì)逐一核算可能壞帳的方式，所以，可能會把先前提不夠的沖到負(fù)數(shù)，但是，這只是暫時的，還是要補(bǔ)上費(fèi)用，把壞帳準(zhǔn)備沖回到至少為零；13、還是那句話，看明細(xì)，應(yīng)付帳款一定有明細(xì)，這個30元的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)是什么？再決定分錄怎么做，如果題目就這樣，那就猜吧，我猜30元是不用付了，然后，分錄也錯了，因為，貸方要沖成本的，除非，應(yīng)付帳款記的不是成本項；14、當(dāng)然包含營業(yè)利潤了，利潤總額里面有包含了營業(yè)中的損益以及停業(yè)損益，也包含了財務(wù)費(fèi)用等等項目。
芬達(dá)果味十足
3進(jìn)項要轉(zhuǎn)出，你看的課本太舊了。保險的要?dú)w到其他應(yīng)收款4銷售產(chǎn)品才確認(rèn)收入，領(lǐng)用有時也視為銷售，要繳銷項增值稅或者消費(fèi)稅。符合收入時確認(rèn)，同時結(jié)轉(zhuǎn)成本你最后的情況一般是領(lǐng)的庫存品用到在建工程5視同銷售！是要加一筆的，書上可能省了6，視同銷售。如果職工直接拿材料，就借應(yīng)付職業(yè)薪酬貸∶其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅金同時結(jié)轉(zhuǎn)成本
空空的小新
1.固定資產(chǎn)【無形資產(chǎn)】減值后，在提累計折舊【累計攤銷】的話 還要從新計算預(yù)計使用壽命嗎？為什么。（平均年限法，每年折舊額不都是固定不變的嗎？平均年限法為什么也要從新計算預(yù)計使用壽命？那樣的話折舊額不就不一樣了嗎。）答案：如果說固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)減值了，就說明在預(yù)計的以后年份里給企業(yè)帶來的利益的流入就只有減值以后的金額，那么就一定要按照新的價值和新的使用壽命來計提折舊及攤銷了。2.固定資產(chǎn)采用加速折舊法或年數(shù)總和法提折舊，如果提過減值準(zhǔn)備后，在提折舊的話 應(yīng)該怎么計算？ 提減值準(zhǔn)備后 年限就變了。我一直迷糊這個問題。。答案：舉個例子，如果一個設(shè)備，原價550萬，使用5年，有50殘值，采用年數(shù)總和法，一年以后發(fā)生減值，可收回金額是200，預(yù)計只能使用2年，殘值不變50那么1年以后的賬面價值是550-（550-50）/15*5=550-167=383但是可收回金額200計提減值準(zhǔn)備383-200=183按照新的使用壽命2年，計提的折舊額（200-50）/3*2=100此時的賬面價值383-183-100=1003.書上有一題：6.30日因自然災(zāi)害毀損材料50千克，材料購入支付增值稅為2.38萬。經(jīng)保險公司核定賠償10萬，款項未收到，其余損失已經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)處理。（前邊算出來的加權(quán)平均單位是0.28萬/kg）答案：分錄是借;待處理財產(chǎn)損益 50*0.28+2.38=14+2.38=16.38 貸：存貨 14 應(yīng)繳稅費(fèi)/增值稅/進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出 2.38借：營業(yè)外支出 6.38 其他應(yīng)收款-保險公司 10 貸：待處理財產(chǎn)損益 50*0.28+2.38=14+2.38=16.38書上答案是：借：待處理財產(chǎn)損益 14 貸：原材料14（0.28*50） 這一步分錄我感覺有問題，后邊還應(yīng)該加個 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——增（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）2.38。大家認(rèn)為呢？4.為什么發(fā)放產(chǎn)品要確認(rèn)收入，同時結(jié)轉(zhuǎn)成本。而領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品卻不用確認(rèn)收入？請問發(fā)放產(chǎn)品和領(lǐng)用產(chǎn)品什么情況下要確認(rèn)收入。什么情況下 不確認(rèn)，直接 貸：庫存商品 應(yīng)交稅費(fèi)——增（銷項稅）。答案：按照規(guī)定自己生產(chǎn)的產(chǎn)品的話，只有離開企業(yè)菜肴確認(rèn)收入，所以自己領(lǐng)用不用確認(rèn)收入，但是需要結(jié)轉(zhuǎn)增值稅金但是如果是發(fā)給員工了，那就需要按照收入來確認(rèn)，同事結(jié)轉(zhuǎn)成本5.一般發(fā)放產(chǎn)品的時候 都要先確認(rèn)成本費(fèi)用。借：生產(chǎn)成本 管理費(fèi)用 貸:應(yīng)付職工薪酬。 為什么書上這題：職工食堂享受企業(yè)提供的補(bǔ)貼，領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品一批，產(chǎn)品賬面價值150，市場價格200 適用的消費(fèi)稅稅率10%。 答案是直接 借：應(yīng)付職工薪酬 204 貸:庫存商品150 應(yīng)交稅費(fèi)——增值（銷）34 消費(fèi)稅20 ？？？ 不用先做一筆：借：管理費(fèi)用 204 貸：應(yīng)付職工薪酬 204 了嗎？？答案：你的這個分錄是對的，只是書本上的分錄是說領(lǐng)用的時候的分錄，而你的是在說明結(jié)轉(zhuǎn)到哪個分錄，如果說按照完整性來看的話，你的分錄加上書上的是正確的。6.為什么職工食堂領(lǐng)用原材料，不用確認(rèn)收入 直接 借：應(yīng)付職工薪酬 貸：原材料 應(yīng)交稅費(fèi)——進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出。答：職工食堂領(lǐng)用原材料，東西沒有出去，說以還是不需要結(jié)轉(zhuǎn)成本，但是需要結(jié)轉(zhuǎn)增值稅，如果說這個原材料捐贈了，那么就需要結(jié)轉(zhuǎn)收入。7.可供分配利潤中的 其他轉(zhuǎn)入 具體包括什么？包括盈余公積補(bǔ)虧？借：其他轉(zhuǎn)入？具體是什么問題？8.稅后利潤補(bǔ)虧 需要做分錄嗎？ 實(shí)現(xiàn)利潤分錄是：借：本年利潤 貸：利潤分配嗎？借：不需要做分錄，利潤不虧是說的是在算企業(yè)所得稅的時候，可以調(diào)整應(yīng)納稅所得額。9.出售原材料損失，影響什么？ 是不是 主營業(yè)務(wù)成本大于收入就是出售損失？答案：出售原材料應(yīng)該計入到“其他業(yè)務(wù)收入，其他業(yè)務(wù)成本”對，成本大于收入就是損失。10.銷售商品：售價100，稅17，成本65。已于去年預(yù)收60，其余款項尚未結(jié)清。為什么分錄是： 借：預(yù)收賬款 117，而不是 借：預(yù)收賬款60 應(yīng)收賬款57。 是不是都一樣？ 編資產(chǎn)負(fù)債表 數(shù)字也是一樣的？？答案：是這樣的，在做分錄的時候，如果剛開始核算的時候用的是“預(yù)收賬款”，那么就需要把所有的相關(guān)分錄都通過“預(yù)收貨款”來核算，不能說一會用這個，一會用那個。實(shí)際工作你可以用“應(yīng)收”，但是考試“預(yù)收賬款”。11.跟上邊一題有點(diǎn)相似了，自然災(zāi)害毀損材料，實(shí)際成本100萬，進(jìn)項稅額17萬，該材料未提減值準(zhǔn)備，尚未批準(zhǔn)。 為什么分錄是 借：待處理財產(chǎn)損益 100 貸：原材料100 而不用把進(jìn)項稅做 進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出處理？？答案：我的記憶里面也是覺得應(yīng)該是做一個分路把應(yīng)繳稅費(fèi)/增值稅/進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出，不太清楚了。12.提壞賬準(zhǔn)備和存貨跌價準(zhǔn)備不一樣吧？ 存貨跌價準(zhǔn)備 最多全部金額轉(zhuǎn)回，而壞賬準(zhǔn)備 可以一直沖，更可以有負(fù)數(shù)?！疚冶磉_(dá)不出來 = =?！拷瑁阂驗閼?yīng)收賬款的壞賬時在月底可以補(bǔ)提的。所以壞賬準(zhǔn)備可以有貸方余額。13.有一個分錄，借 應(yīng)付賬款 30 貸 營業(yè)外收入 30 如果應(yīng)付賬款有年初余額100。 那么編資產(chǎn)負(fù)債表的時候，這個分錄中的 30 是抵消 ，記應(yīng)付賬款700？ 還是直接記 預(yù)付賬款 30 呢？ 借：應(yīng)付賬款的余額是100-30=7014.稅前會計利潤 僅僅是單指“利潤總額”嗎？ 不包括“營業(yè)利潤”吧。借：你看一下利潤表的結(jié)構(gòu)營業(yè)收入-營業(yè)成本-稅金附加-三項費(fèi)用-投資收益-資產(chǎn)減值損益-公允價值變動損益=營業(yè)利潤營業(yè)利潤-營業(yè)外收支=利潤總額利潤總額-所得稅=凈利潤
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