新編會(huì)計(jì)學(xué)原理--基礎(chǔ)會(huì)計(jì)(14版）李海波主編 第三章習(xí)題一132頁(yè)1、借：其他應(yīng)收款—差旅費(fèi) 500 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 500 2、借：在途物資 28800 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)4896 貸：應(yīng)付票據(jù) 336963、借：在途物資 720 貸：銀行存款 480 庫(kù)存現(xiàn)金 240 4、借:原材料 29520(28800+720) 貸：在途物資 29520(28800+720)5、借：應(yīng)付票據(jù) 33696 貸：銀行存款 336966、借：在途物資 11100 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅）1887 貸：銀行存款 12987 7、借：在途物資 720 (540+180) 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 180 銀行存款 540 8、借:原材料 11820(11100+720) 貸：在途物資11820(11100+720) )習(xí)題一登賬材料采購(gòu)總分類賬年 憑證字號(hào) 摘要 借方 貸方 借或貸 余額月 日 7 轉(zhuǎn)1 購(gòu)料 28800 付2 付運(yùn)雜費(fèi) 720 轉(zhuǎn)2 材料入庫(kù) 29520 付4 購(gòu)料 11100 付5 付運(yùn)雜費(fèi) 720 轉(zhuǎn)3 材料入庫(kù) 11820 31 本月合計(jì) 41340 41340 平 －原材料總分類賬年 憑證字號(hào) 摘要 借方 貸方 借或貸 余額月 日 7 轉(zhuǎn)2 材料入庫(kù) 29520 轉(zhuǎn)3 材料入庫(kù) 11820 31 本月合計(jì) 41340 借 41340材料采購(gòu)明細(xì)類賬物資類別或名稱: 甲材料年 憑證字號(hào) 摘要 借方金額 貸方金額 結(jié)余金額月 日 買價(jià) 運(yùn)雜費(fèi) 合計(jì) 7 轉(zhuǎn)1 購(gòu)料 16000 16000 16000 付2 付運(yùn)雜費(fèi) 480 480 16480 轉(zhuǎn)2 材料入庫(kù) 16480 — 付4 購(gòu)料 5500 5500 5500 付5 付運(yùn)雜費(fèi) 440 440 5940 轉(zhuǎn)3 材料入庫(kù) 5940 － 31 本月合計(jì) 21500 920 22420 22420 － 材料采購(gòu)明細(xì)類賬物資類別或名稱: 乙材料年 憑證字號(hào) 摘要 借方金額 貸方金額 結(jié)余金額月 日 買價(jià) 運(yùn)雜費(fèi) 合計(jì) 7 轉(zhuǎn)1 購(gòu)料 12800 12800 16000 付2 付運(yùn)雜費(fèi) 240 240 16480 轉(zhuǎn)2 材料入庫(kù) 13040 — 付4 購(gòu)料 5600 5600 5500 付5 付運(yùn)雜費(fèi) 280 280 5940 轉(zhuǎn)3 材料入庫(kù) 5880 － 31 本月合計(jì) 18400 520 18920 18920 －第三章習(xí)題二 P1331、借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品 3225 ——B產(chǎn)品 2580 貸：原材料——甲材料 2835 ——乙材料 29702、借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品 5000 ——B產(chǎn)品 4000 制造費(fèi)用 2000 管理費(fèi)用 3000 貸：應(yīng)付職工薪酬 140003、借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品 700 ——B產(chǎn)品 560 制造費(fèi)用 280 管理費(fèi)用 420 貸：應(yīng)付職工薪酬 19604、借：制造費(fèi)用 600 管理費(fèi)用 300 貸：累計(jì)折舊 9005、借：制造費(fèi)用 200 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 2006、借：制造費(fèi)用 400 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 4007、借：制造費(fèi)用 237 庫(kù)存現(xiàn)金 63貸：其他應(yīng)收款 4008本月制造費(fèi)用總額：2000+280+600+200+400+237=3717制造費(fèi)用分配率： 3717/（5000+4000）=0.413A產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)的制造費(fèi)用： 5000×0.413 =2065（B產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)的制造費(fèi)用：4000×0.413 =1652（元）借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品 2065 ——B產(chǎn)品 1652貸：制造費(fèi)用 37179、借：庫(kù)存商品——A產(chǎn)品 10990 ——B產(chǎn)品 8792 貸：生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品 10990—B產(chǎn)品 8792(二)登記“生產(chǎn)成本”、“制造費(fèi)用”總分類賬戶和“生產(chǎn)成本”明細(xì)分類賬。借 生產(chǎn)成本 貸借 生產(chǎn)成本——A 貸 ① 5805 ② 9000 ③ 1256 ⑧ 3717本期發(fā)生額19782 ⑨ 19782本期發(fā)生額19782 ① 3225 ② 5000 ③ 700 ⑧ 2065本期發(fā)生額10990 ⑨ 10990本期發(fā)生額10990借 制造費(fèi)用 貸借 生產(chǎn)成本——B 貸 ② 2000 ③ 280 ④ 600⑤ 200⑥ 400 ⑦ 237本期發(fā)生額3717 ⑧ 3717本期發(fā)生額3717 ① 2580 ② 4000 ③ 560 ⑧ 1652本期發(fā)生額 8792 ⑨ 8792本期發(fā)生額8792(三)編制“產(chǎn)品生產(chǎn)成本計(jì)算表”下：產(chǎn)品生產(chǎn)成本計(jì)算表金額單位：元成本項(xiàng)目 A 產(chǎn) 品 B 產(chǎn) 品 總成本(100件) 單位成本 總成本(80件) 單位成本直接材料直接人工制造費(fèi)用 322557002065 32.2557.0020.65 258045601652 32.255720.65產(chǎn)品生產(chǎn)成本 10990 109.90 8792 109.9第三章 習(xí)題三 p134(一)根據(jù)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄：1.借：銀行存款 35100 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——A產(chǎn)品 30000 應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅) 51002.借：應(yīng)收帳款——乙公司 52650 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——B產(chǎn)品 45000 應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅) 76503.借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——A 22500 ——B 34500 貸：庫(kù)存商品——A 22500 ——B 345004借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 1000 貸：銀行存款 10005.借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 1140 貸：應(yīng)付工資 1000 應(yīng)付福利費(fèi) 1406.借：銀行存款 1404 貸：其他業(yè)務(wù)收入 1200 應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅) 2047.借：其他業(yè)務(wù)支出 1000 貸：原材料——甲 1000(二)計(jì)算產(chǎn)品銷售利潤(rùn)和其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)。主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)＝30000＋45000－22500－34500－1000－1140＝15860(元)其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)＝1200－1000＝200(元)習(xí)題五答案P137變動(dòng)：（1）在資料2中，將“利潤(rùn)分配”賬戶借方余額改為貸方余額。（2）將資料4中對(duì)12月份利潤(rùn)的計(jì)算、結(jié)轉(zhuǎn)和分配業(yè)務(wù)，改為對(duì)本年利潤(rùn)的計(jì)算、結(jié)轉(zhuǎn)和分配。3.（1）借：銀行存款 58500 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 50000 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅 8500（2）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 35000 貸：庫(kù)存商品 35000（3）借：銷售費(fèi)用 500 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 500（4）借：管理費(fèi)用 300 貸：銀行存款 300（5）借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 2200 貸：銀行存款 2200（6）借：營(yíng)業(yè)外支出 500 貸：銀行存款 500（7）借：其他應(yīng)付款 300 貸：營(yíng)業(yè)外收入 3004.（1-1）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 550000 其他業(yè)務(wù)收入 6000 營(yíng)業(yè)外收入 4300貸：本年利潤(rùn) 560300（1-2）借：本年利潤(rùn) 448500 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 410000 其他業(yè)務(wù)成本 3500 銷售費(fèi)用 25500 管理費(fèi)用 3300 財(cái)務(wù)費(fèi)用 4200 營(yíng)業(yè)外支出 2000（2-1）計(jì)算本年應(yīng)交所得稅本利潤(rùn)總額=560300-448500=111800 應(yīng)交所得稅=111800×25%=27950(元)借：所得稅費(fèi)用 27950 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 27950（2-2）將所得稅費(fèi)用轉(zhuǎn) 入“本年利潤(rùn)”賬戶，計(jì)算出本年凈利潤(rùn)借：本年利潤(rùn) 27950貸：所得稅費(fèi)用 27950本年凈利潤(rùn)=111800—27950=83850（3） 將本年利潤(rùn)凈額轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配”賬戶。借：本年利潤(rùn) 83850貸：利潤(rùn)分配 83850（4） 提取盈余公積：83850×10%=8385(元)借：利潤(rùn)分配 8385 貸： 盈余公積 8385（5）提任意盈余公積：83850×15%=12577.5(元)借：利潤(rùn)分配 12577.5 貸：盈余公積 12577.5（6）應(yīng)付投資者利潤(rùn)：83850×10%=8385（元）借：利潤(rùn)分配 8385 貸： 應(yīng)付股利 8385會(huì)計(jì)學(xué)原理（第14版 李海波）課后復(fù)習(xí)題答案246的第八章習(xí)題答案1、 借: 在途物資 25840 應(yīng)交稅費(fèi) 4392.8 貸: 銀行存款 30232.8 2、 借: 在途物資 160 貸: 庫(kù)存現(xiàn)金 160 3、 借: 原材料 26000 貸: 在途物資 260004、 借: 應(yīng)交稅費(fèi) 15200 貸: 銀行存款 152005、 借: 短期借款 30000 貸: 銀行存款 300006、 借: 銀行存款 112320 貸: 應(yīng)收賬款 1123207、 借: 低值易耗品 100 應(yīng)交稅費(fèi) 17 貸: 庫(kù)存現(xiàn)金 117 借: 制造費(fèi)用 100 貸: 低值易耗品 1008、 借: 生產(chǎn)成本--A 16000 --B 30000 貸: 原材料 460009、 借: 固定資產(chǎn) 8190 貸: 銀行存款 819010、借: 應(yīng)收賬款 54000 貸: 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 54000 11、借: 應(yīng)收賬款 4000 貸: 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 400012、借: 銷售費(fèi)用 1600 貸: 銀行存款 160013、借: 生產(chǎn)成本--A 13000 貸: 原材料 1300014、借: 制造費(fèi)用 328 貸: 銀行存款 32815、借: 銷售費(fèi)用 80 貸: 庫(kù)存現(xiàn)金8016、借: 在途物資 2400 應(yīng)交稅費(fèi) 408 貸: 銀行存款 2808 借: 原材料 2400 貸: 在途物資 240017、借: 制造費(fèi)用 960 貸: 原材料 96018、借: 在途物資 19760 應(yīng)交稅費(fèi) 3359.2 貸: 銀行存款 23119.219、借: 在途物資 240 貸: 銀行存款 24020、借: 原材料 20000 貸: 在途物資 2000021、借: 生產(chǎn)成本 26000 貸: 原材料 2600022、借: 在途物資 11820 應(yīng)交稅費(fèi) 2009.4 貸: 應(yīng)付賬款 13829.423、借: 應(yīng)付賬款 13829.4 貸: 銀行存款 13829.4 借: 原材料 11820 貸: 在途物資 1182024、借: 庫(kù)存現(xiàn)金 1000 貸: 銀行存款 100025、借: 管理費(fèi)用 330 貸: 銀行存款 33026、借: 銀行存款 36000 貸: 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 3600027、借: 銷售費(fèi)用 40 貸: 庫(kù)存現(xiàn)金 4028、借: 銀行存款 54000 貸: 應(yīng)收賬款 5400029、借: 銀行存款 40000 貸: 應(yīng)收賬款 4000030、借: 在途物資 29640 應(yīng)交稅費(fèi) 5038.8 貸: 銀行存款 34678.831、借: 原材料 29640 貸: 在途物資 2964032、借: 銀行存款 60000 貸: 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 6000033、借: 銷售費(fèi)用 50 貸: 庫(kù)存現(xiàn)金 5034、借: 管理費(fèi)用 60 制造費(fèi)用 84（含稅12.21） 貸: 庫(kù)存現(xiàn)金 14435、借: 生產(chǎn)成本--A 2000 --B 4000 貸: 原材料 600036、借: 制造費(fèi)用 450 貸: 銀行存款 45037、借: 管理費(fèi)用 1290 庫(kù)存現(xiàn)金 210 貸: 其他應(yīng)收款 150038、借: 固定資產(chǎn)清理 640 累計(jì)折舊 15360 貸: 固定資產(chǎn) 1600039、借: 固定資產(chǎn)清理 320 貸: 銀行存款 32040、借: 銀行存款 1040 貸: 固定資產(chǎn)清理 104041、借: 固定資產(chǎn)清理 80 貸: 營(yíng)業(yè)外收入 8042、借: 庫(kù)存現(xiàn)金 38000 貸: 銀行存款 3800043、借: 應(yīng)付職工薪酬 38000 貸: 銀行存款 3800044、借: 應(yīng)收賬款 36000 貸: 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 3600045、借: 銷售費(fèi)用 30 貸: 庫(kù)存現(xiàn)金 3046、借: 應(yīng)付職工薪酬 3120 貸: 銀行存款 312047、借: 制造費(fèi)用 3978 管理費(fèi)用 792 貸: 銀行存款 477048、借: 管理費(fèi)用 164 制造費(fèi)用 216 貸: 銀行存款 38049、借: 管理費(fèi)用 240 貸: 庫(kù)存現(xiàn)金 24050、借: 生產(chǎn)成本 27200 制造費(fèi)用 5800 管理費(fèi)用 5000 貸: 應(yīng)付職工薪酬 3800051、借: 制造費(fèi)用 2500 管理費(fèi)用 1280 貸: 累計(jì)折舊 378052、借: 財(cái)務(wù)費(fèi)用 600 貸: 銀行存款 600 53、借: 生產(chǎn)成本 14403.8 貸: 制造費(fèi)用 14403.854、借: 庫(kù)存商品--A 50578.24 --B 82025.52 貸: 生產(chǎn)成本 132603.7655、借: 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本--A 88522 --B 68360 貸: 庫(kù)存商品 15688256、借: 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 226000 營(yíng)業(yè)外收入 80 貸: 本年利潤(rùn) 226080 借: 本年利潤(rùn) 168438 貸: 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 156882 銷售費(fèi)用 1800 管理費(fèi)用 9156 財(cái)務(wù)費(fèi)用 600 所得稅=57642*25%=14410.5 借: 所得稅費(fèi)用 14410.5 貸: 應(yīng)繳稅費(fèi) 14410.5 借: 本年利潤(rùn) 14410.5 貸: 所得稅費(fèi)用 14410.557、借：本年利潤(rùn) 43231.5 貸：利潤(rùn)分配 43231.5 借: 利潤(rùn)分配 4323.15 貸: 盈余公積 4323.15133頁(yè)第三章習(xí)題二1、借：生產(chǎn)成本--A 3225 --B 2580 貸：原材料 58052、借：生產(chǎn)成本 9000 制造費(fèi)用 2000 管理費(fèi)用 3000 貸：應(yīng)付職工薪酬 140003、借：生產(chǎn)成本 1260 制造費(fèi)用 280 管理費(fèi)用 420 貸：應(yīng)付職工薪酬 19604、借：制造費(fèi)用 600 管理費(fèi)用 300 貸：累計(jì)折舊 9005、借：制造費(fèi)用 200 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 2006、借：制造費(fèi)用 400 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 4007、借：庫(kù)存現(xiàn)金63 制造費(fèi)用237 貸：其他應(yīng)收款 3008、每元工資應(yīng)負(fù)擔(dān)制造費(fèi)用=3717/（5700+4560）=0.3623 A產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)=5700*0.3623=2065 B產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)=4560*0.3623=1652 借：生產(chǎn)成本 3717 貸：制造費(fèi)用 37179、借：庫(kù)存商品 19782 貸：生產(chǎn)成本--A 10990 --B 8792138頁(yè)習(xí)題七一、會(huì)計(jì)分錄（1）借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品 21900 ——B產(chǎn)品 18100 貸：原材料 40000（2）借：制造費(fèi)用 2000 貸：原材料 2000（3）借：庫(kù)存現(xiàn)金 30000 貸：銀行存款 30000（4）借：應(yīng)付職工薪酬 24000 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 24000（5）借：材料采購(gòu)——甲材料 15000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 2380 貸：銀行存款 17380 借：原材料——甲材料 15000 貸：材料采購(gòu)——甲材料 15000（6）借：材料采購(gòu)——乙材料 40000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 6800 貸：應(yīng)付票據(jù)——八一廠 46800（7）借：材料采購(gòu)——乙材料 600 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 600 借：原材料——乙材料 40600 貸：材料采購(gòu)——乙材料 40600 （8）借：銀行存款 3000 貸：應(yīng)收賬款——新華廠 3000（9）借：應(yīng)交稅費(fèi) 1000 貸：銀行存款 1000（10）借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品 10000 ——B產(chǎn)品 10000 制造費(fèi)用 3000 管理費(fèi)用 1000 貸：應(yīng)付職工薪酬 24000（11）借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品 1400 ——B產(chǎn)品 1400 制造費(fèi)用 420 管理費(fèi)用 140 貸：應(yīng)付職工薪酬 3360（12）借：制造費(fèi)用 2380 管理費(fèi)用 780 貸：累計(jì)折舊 3160（13）借：制造費(fèi)用 1400 貸：銀行存款 1400 (14) 本月制造費(fèi)用發(fā)生額：9200元 制造費(fèi)用分配率=9200/20000=0.46(元) A產(chǎn)品分擔(dān)制造費(fèi)用=10000×0.46=4600(元) B產(chǎn)品分擔(dān)制造費(fèi)用=10000×0.46=4600(元) 借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品 4600 ——B產(chǎn)品 4600 貸：制造費(fèi)用 9200 （15）借：庫(kù)存商品——A產(chǎn)品 37900 貸：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品 37900 （16）借：應(yīng)收賬款——新華工廠 131040 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 112000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 19040 （17）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 80000 貸：庫(kù)存商品——A產(chǎn)品 36000 ——B產(chǎn)品 44000（18）借：銷售費(fèi)用 1100 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 1100（19）借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 5000 貸： 銀行存款 5000（20）借：管理費(fèi)用 1200 貸：銀行存款 1200（21）借：營(yíng)業(yè)外支出 1120 貸：原材料——輔助材料 1120按正規(guī)的處理方法應(yīng)分為兩個(gè)步驟：①發(fā)生輔助材料損壞，在報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)前（假設(shè)不考慮應(yīng)交增值稅問(wèn)題）： 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 1120 貸：原材料——輔助材料 1120②報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后： 借：營(yíng)業(yè)外支出 1120 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 1120（22）借：其他應(yīng)付款——包裝物押金 300 貸：營(yíng)業(yè)外收入 300（23）借：銀行存款 2340 貸：其他業(yè)務(wù)收入 2000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 340 借：其他業(yè)務(wù)成本 1500 貸：原材料 1500（24-1）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 112000 其他業(yè)務(wù)收入 2000 營(yíng)業(yè)外收入 300 貸：本年利潤(rùn) 114300 （24-2）借：本年利潤(rùn) 91840 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 80000 其他業(yè)務(wù)成本 1500 管理費(fèi)用 3120 銷售費(fèi)用 1100 財(cái)務(wù)費(fèi)用 5000 營(yíng)業(yè)外支出 1120 12月份利潤(rùn)總額=114300-91840=22460（25-1）12月份應(yīng)交所得稅=22460×25%=5615（元） 借：所得稅費(fèi)用 5615 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅5615（25-2）借：本年利潤(rùn) 5615 貸：所得稅費(fèi)用 5615 (26) 12月份凈利潤(rùn)=22460-5615=16845（元） 12月份應(yīng)提取盈余公積=16845×10%=1684.5（元） 借：利潤(rùn)分配——提取盈余公積 1684.5 貸：盈余公積——一般盈余公積 1684.5（27）本年凈利潤(rùn)=427000+16845=443845（元） 借：本年利潤(rùn) 443845 貸：利潤(rùn)分配 443845（28）12月份應(yīng)付投資者利潤(rùn)=16845×40%=6738（元） 借：利潤(rùn)分配——應(yīng)付現(xiàn)金股利 6738 貸：應(yīng)付股利 6738132頁(yè)習(xí)題一1、借：其他應(yīng)收款—差旅費(fèi) 500 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 500 2、借：在途物資 28800 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)4896 貸：應(yīng)付票據(jù) 336963、借：在途物資 720 貸：銀行存款 480 庫(kù)存現(xiàn)金 240 4、借:原材料 29520(28800+720) 貸：在途物資 29520(28800+720)5、借：應(yīng)付票據(jù) 33696 貸：銀行存款 336966、借：在途物資 11100 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅）1887 貸：銀行存款 12987 7、借：在途物資 720 (540+180) 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 180 銀行存款 540 8、借:原材料 11820(11100+720) 貸：在途物資11820(11100+720)