親愛的玉玉
施工企業(yè)購入鋼材，計入原材料科目，借：原材料，貸：銀行存款等。原材料的主要賬務處理。(一)企業(yè)購入并已驗收入庫的材料，按計劃成本或?qū)嶋H成本，借記本科目，按實際成本，貸記"材料采購"或"在途物資"科目，按計劃成本與實際成本的差異，借記或貸記"材料成本差異"科目。(二)自制并已驗收入庫的材料，按計劃成本或?qū)嶋H成本，借記本科目，按實際成本，貸記"生產(chǎn)成本"科目，按計劃成本與實際成本的差異，借記或貸記"材料成本差異"科目。委托外單位加工完成并已驗收入庫的材料，按計劃成本或?qū)嶋H成本，借記本科目，按實際成本，貸記"委托加工物資"科目，按計劃成本與實際成本的差異，借記或貸記"材料成本差異"科目。(三)生產(chǎn)經(jīng)營領用材料，借記"生產(chǎn)成本"、"制造費用"、"銷售費用"、"管理費用"等科目，貸記本科目。出售材料結轉(zhuǎn)成本，借記"其他業(yè)務成本"科目，貸記本科目。發(fā)出委托外單位加工的材料，借記"委托加工物資"科目，貸記本科目。采用計劃成本進行材料日常核算的，發(fā)出材料還應結轉(zhuǎn)材料成本差異，將發(fā)出材料的計劃成本調(diào)整為實際成本。采用實際成本進行材料日常核算的，發(fā)出材料的實際成本，可以采用先進先出法、加權平均法或個別認定法計算確定。四、本科目期末借方余額，反映企業(yè)庫存材料的計劃成本或?qū)嶋H成本。
小小雯紫
1、購進借：庫存商品 應交稅費-應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款或應付賬款等2、出售借：銀行存款或應收賬款等貸：主營業(yè)務收入 應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）借：主營業(yè)務成本貸：庫存商品3、每月按照繳納的增值稅交城建稅和教育費附加借：營業(yè)稅金及附加貸：應交稅費-應交城市維護建設稅 應交稅費-應交教育費附加借：應交稅費-應交城市維護建設稅 應交稅費-應交教育費附加貸：銀行存款 4、計提工資社保借：管理費用貸：應付職工薪酬發(fā)放借：應付職工薪酬-工資貸：銀行存款 其他應付款-社保（個人） 應交稅費-應交個人所得稅借：管理費用-社保（單位） 其他應付款-社保（個人） 應交稅費-應交個人所得稅貸：銀行存款5、計算其他稅金，如印花稅借：管理費用貸：銀行存款6、計算利潤=收入-成本-營業(yè)稅金及附加-銷售費用-管理費用-財務費用+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出計算所得稅=利潤總額*25%借：所得稅費用貸：應交稅費-應交所得稅借：應交稅費-應交所得稅貸：銀行存款7、結轉(zhuǎn)本年利潤借：主營業(yè)務收入 營業(yè)外收入貸：本年利潤借：本年利潤貸：所得稅費用 主營業(yè)務成本 營業(yè)稅金及附加 銷售費用 管理費用 財務費用 營業(yè)外支出盈利：借：本年利潤貸：利潤分配-未分配利潤8、提取法定盈余公積：借：利潤分配-未分配利潤貸：盈余公積-提取法定盈余公積
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