1.會(huì)計(jì)崗位設(shè)置不符合要求。有的行政事業(yè)單位因?yàn)槿藛T編制缺乏和領(lǐng)導(dǎo)對(duì)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作重要性認(rèn)識(shí)不夠等原因，不按規(guī)定設(shè)置專職會(huì)計(jì)人員，或由其他人員兼任，或使用無會(huì)計(jì)從業(yè)資格的人員。2.會(huì)計(jì)核算不規(guī)范。會(huì)計(jì)科目設(shè)置不規(guī)范，有些科目未設(shè)置明細(xì)科目進(jìn)行明細(xì)核算，如有的單位經(jīng)費(fèi)支出、暫存款、暫付款未設(shè)二級(jí)明細(xì)科目核算；會(huì)計(jì)科目使用不正確，如：有的單位將收入款項(xiàng)計(jì)入“暫存款”科目核算；會(huì)計(jì)報(bào)表、總賬、明細(xì)賬之間存在賬表、賬賬不相符情況。3.對(duì)原始憑證審核把關(guān)不嚴(yán)。對(duì)原始憑證的合法性沒有按規(guī)定審核，有的單位報(bào)銷的原始憑證沒有按規(guī)定的內(nèi)容填寫，如發(fā)票未注明具體貨物品名、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、時(shí)間等，也未附相應(yīng)的明細(xì)清單；報(bào)銷手續(xù)不完善，存在沒有經(jīng)辦人、證明人簽字報(bào)銷現(xiàn)象。有些工程項(xiàng)目無決算、無合同、無協(xié)議，僅以窗口發(fā)票報(bào)銷工程款。4.固定資產(chǎn)管理不完善。審計(jì)發(fā)現(xiàn)不少單位未建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬，不能如實(shí)、全面、完整地反映單位現(xiàn)有固定資產(chǎn)的價(jià)值、數(shù)量、質(zhì)量及增減變化，且很多單位未嚴(yán)格執(zhí)行固定資產(chǎn)定期盤存制度，實(shí)物管理與財(cái)務(wù)管理相脫節(jié)，購置固定資產(chǎn)不記固定資產(chǎn)，容易造成國有資產(chǎn)流失。處置、報(bào)廢資產(chǎn)未及時(shí)從國資局辦理相關(guān)手續(xù)，形成固定資產(chǎn)帳實(shí)不符。5.票據(jù)管理不規(guī)范。不少單位沒有建立健全票據(jù)管理辦法，未建立票據(jù)領(lǐng)購、使用、保管、繳銷登記制度，有的單位收款收據(jù)和已用完的收款收據(jù)長期存放在經(jīng)辦人手上，未及時(shí)到財(cái)務(wù)部門辦理繳銷登記手續(xù)。票據(jù)使用不合規(guī)，一些收費(fèi)項(xiàng)目沒有使用規(guī)定的行政事業(yè)性收費(fèi)票據(jù)，且存在使用外購收據(jù)的現(xiàn)象；收據(jù)存根未妥善保管，存在遺失、不連號(hào)現(xiàn)象。上述票據(jù)管理不規(guī)范行為給會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理造成很大的漏洞。6.現(xiàn)金管理不規(guī)范。一些單位在支出經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中應(yīng)該轉(zhuǎn)賬支付的卻以現(xiàn)金支付，而且很多還是大額現(xiàn)金支出；個(gè)別單位存在公款私存現(xiàn)象，貨幣資金長期存放于個(gè)人存折或以單位名義開立的銀行定活期存單中。這種行為嚴(yán)重違反了現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定，并給單位帶來了一定的風(fēng)險(xiǎn)。