1、 退稅金額為：200萬×13%=26萬元

2、 可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為：47.6+（10+2）×7%=48.44萬元

銷項(xiàng)稅額為：28.08÷（1+17%）×17%+200×（17%-13%）=12.08萬元

1月份應(yīng)納稅額：12.08-48.44=-36.36萬元

1月份留抵增值稅： 36.36-26=10.36萬元

3、 2月進(jìn)口原材料應(yīng)交關(guān)稅：

（120+8+3+13）×10%=14.4萬元

4、 2月進(jìn)口原材料應(yīng)繳納的增值稅：

（120+8+3+13+14.4）×17%=26.93萬元

5、 2月進(jìn)口設(shè)備應(yīng)繳納的關(guān)稅：

（60+3+6+2）×17%=7.1萬元

6、 2月進(jìn)口設(shè)備應(yīng)繳納的增值稅

（60+3+6+2+7.1）×17%=13.28萬元

7、 ?2月份國內(nèi)購進(jìn)鋼材和運(yùn)費(fèi)可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額：

（51+12×0.07）×（1-30%）=36.29萬元

8、 ?2月購入報(bào)廢汽車部件可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額：90×10%=9萬元

這個(gè)與上面的稅率不一樣是因?yàn)閳?bào)廢汽車部件屬于再生資源增值稅政策，在稅法2013版第72頁倒數(shù)第二段有專門規(guī)定“按廢舊物資回收經(jīng)營單位開具的由稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制的普通發(fā)票上注明的金額，按10%計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”。

9、 這道題題目包括7、8小題，2月銷售A型小轎車的銷項(xiàng)稅額：

397.8+8÷（1+17%）×17%+397.8÷130×10=429.56萬元

第8小題的計(jì)算是因?yàn)橘?zèng)送價(jià)格8萬元/臺(tái)小于實(shí)際銷售價(jià)格18萬元/臺(tái)，所以應(yīng)該按照納稅人最近時(shí)期同類貨物的平均銷售價(jià)格確定。

10、 2月B型小轎車的銷項(xiàng)稅額：

B型小轎車沒有銷售價(jià)格，按照組成計(jì)稅價(jià)格確定，組成計(jì)稅價(jià)格的公式為：

組成計(jì)稅價(jià)格=成本×（1+成本利潤率）÷（1-消費(fèi)稅稅率）

12×2×（1+8%）÷（1-12%）×17%=5.01萬元

11、2月份應(yīng)繳納的增值稅：

429.56+5.01-26.93-13.28 -36.29- 9 -（7+4）×7% -10.36=337.94萬元

12、2月份應(yīng)繳納的消費(fèi)稅：

A型小轎車消費(fèi)稅：2340÷130×12%×（130+10）+8÷（1+17%）×12%=303.22萬元

B型小轎車消費(fèi)稅：12×2×（1+8%）÷（1-12%）×12%=3.53萬元

2月份應(yīng)繳納消費(fèi)稅合計(jì)：303.22+3.53=306.75萬元

13、企業(yè)應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅：（337.94+306.75）×7%=45.13萬元

企業(yè)應(yīng)繳納的教育附加費(fèi)：（337.94+306.75）×0.03=19.34萬元

如果文字版排版不容易看的話，下面是WORD版。