1、根據(jù)發(fā)票入賬時(shí)借:銀行存款(庫存現(xiàn)金、應(yīng)收賬款等科目)貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)2、月末結(jié)轉(zhuǎn)成本借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸:銀行存款(原材料、應(yīng)付職工薪酬)等相關(guān)科目3、提取稅金借:稅金及附加貸:應(yīng)交稅費(fèi)- -城建稅貸:其他應(yīng)交款-教育費(fèi)附加貸:應(yīng)交稅費(fèi)_-地方教育費(fèi)附加貸:應(yīng)交稅費(fèi)--水利基金4、下月交稅金時(shí)借:應(yīng)交稅費(fèi)--城建稅借:其他應(yīng)交款-教育費(fèi)附加借:應(yīng)交稅費(fèi)_-地方教育費(fèi)附加借:應(yīng)交稅費(fèi)--水利基金貸:銀行存款拓展資料：賬務(wù)處理程序：1.根據(jù)出納轉(zhuǎn)過來的各種原始憑證進(jìn)行審核，審核無誤后，編制記賬憑證。2.根據(jù)記賬憑證登記各種明細(xì)分類賬。3.月末作計(jì)提、攤銷、結(jié)轉(zhuǎn)記賬憑證，對(duì)所有記賬憑證進(jìn)行匯總，編制記賬憑證匯總表，根據(jù)記賬憑證匯總表登記總賬。4.結(jié)賬、對(duì)賬。做到賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。賬務(wù)處理程序設(shè)計(jì)原則： 1、 賬務(wù)處理原則要與本單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)、規(guī)模大小、繁簡(jiǎn)程度、經(jīng)營(yíng)管理的要求和特點(diǎn)等相適應(yīng)，有利于加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算工作的分工協(xié)作，有利于實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)控制和監(jiān)督目標(biāo)。 2、 賬務(wù)處理程序要能正確、及時(shí)、完整的提供會(huì)計(jì)信息使用者需要的會(huì)計(jì)核算資料。 3、 賬務(wù)處理程序要在保證會(huì)計(jì)核算工作質(zhì)量的前提下，力求簡(jiǎn)化核算手續(xù)，節(jié)約人力和物力，降低會(huì)計(jì)信息成本，提高會(huì)計(jì)核算的工作效率。 [1] 賬務(wù)處理程序意義： 有利于會(huì)計(jì)工作程序的規(guī)范化； 提高會(huì)計(jì)核算資料的質(zhì)量(會(huì)計(jì)記錄正確，完整)； 提高會(huì)計(jì)核算工作的效率； 減少不必要的核算環(huán)節(jié)和手續(xù)； 有利于發(fā)展會(huì)計(jì)監(jiān)督職能；記賬憑證賬務(wù)處理程序是指對(duì)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，都要根據(jù)原始憑證或匯總原始憑證編制記賬憑證，然后直接根據(jù)記賬憑證逐筆登記總分類賬的一種賬務(wù)處理程序。它是基本的賬務(wù)處理程序，其一般程序是： ①根據(jù)原始憑證編制匯總原始憑證； ②根據(jù)原始憑證或匯總原始憑證，編制記賬憑證； ③根據(jù)收款憑證、付款憑證逐筆登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬； ④根據(jù)原始憑證、匯總原始憑證和記賬憑證，登記各種明細(xì)分類賬； ⑤根據(jù)記賬憑證逐筆登記總分類賬； ⑥期末，將庫存現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和明細(xì)分類賬的余額與有關(guān)總分類賬的余額核對(duì)相符； 核對(duì)賬務(wù) 核對(duì)賬務(wù) ⑦期末，根據(jù)總分類賬和明細(xì)分類賬的記錄，編制會(huì)計(jì)報(bào)表。 ⑧根據(jù)會(huì)計(jì)報(bào)表資料進(jìn)行會(huì)計(jì)分析。