我是毛毛蟲媽
方法如下：
1、表中各項"年初余額"的填列
資產(chǎn)負(fù)債表"年初余額"欄內(nèi)各項數(shù)字，應(yīng)根據(jù)上年末資產(chǎn)負(fù)債表"期末余額"欄內(nèi)所列數(shù)字填列。如果本年度資產(chǎn)負(fù)債表規(guī)定的各個項目的名稱和內(nèi)容同上年度不相一致，應(yīng)對上年末資產(chǎn)負(fù)債表各項目的名稱和數(shù)字按照本年度的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整，填入表中"年初余額"欄內(nèi)。
2、表中各項目"期末余額"的填列
資產(chǎn)負(fù)債表"期末余額"欄內(nèi)各項數(shù)字，應(yīng)根據(jù)會計賬簿記錄填列。其中，大多數(shù)項目可以直接根據(jù)賬戶余額填列，少數(shù)項目則要根據(jù)賬戶余額進(jìn)行分析、計算后填列。
會計報表包含內(nèi)容：
1、利潤表
利潤表是反映企業(yè)在一定會計期間的經(jīng)營成果的財務(wù)報表。當(dāng)前國際上常用的利潤表格式有單步式和多步式兩種。
2、現(xiàn)金流量表
現(xiàn)金流量表是財務(wù)報表的三個基本報告之一，所表達(dá)的是在一固定期間(通常是每月或每季)內(nèi)，一家機(jī)構(gòu)的現(xiàn)金(包含銀行存款)的增減變動情形。
3、資產(chǎn)負(fù)債表
資產(chǎn)負(fù)債表是反映企業(yè)在某一特定日期(如月末、季末、年末)全部資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益情況的會計報表，是企業(yè)經(jīng)營活動的靜態(tài)體現(xiàn)，根據(jù)"資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益"這一平衡公式。
依照一定的分類標(biāo)準(zhǔn)和一定的次序，將某一特定日期的資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益的具體項目予以適當(dāng)?shù)呐帕芯幹贫伞?/p>
冷夜寒池
會計報表主要有資產(chǎn)負(fù)債表和收入支出表兩種，具體編制方法如下：
(1)資產(chǎn)負(fù)債表的編制。資產(chǎn)負(fù)債表是反映工會事業(yè)單位某一特定日期財務(wù)狀況的會計報表。它是根據(jù)會計要素，即資產(chǎn)、負(fù)債、凈資產(chǎn)、收入、支出之間相互關(guān)系，按照一定分類標(biāo)準(zhǔn)和一定的順序，把事業(yè)單位在一定日期內(nèi)的資產(chǎn)、負(fù)債、收入、支出、凈資產(chǎn)各項目予以適當(dāng)排列，并對一定時期工作中形成的大量數(shù)據(jù)進(jìn)行高度濃縮整理以后編制而成的。資產(chǎn)負(fù)債表能夠綜合反映事業(yè)單位資產(chǎn)、負(fù)債、收入、支出和凈資產(chǎn)的組成情況。
通過對該表的分析，可以了解單位的財務(wù)實(shí)力、短期償債能力和支付能力，若把前后期的資產(chǎn)負(fù)債表加以對照分析，可以看出事業(yè)單位資產(chǎn)負(fù)債變化情況、財務(wù)狀況、發(fā)展趨勢。
①資產(chǎn)負(fù)債表的格式及內(nèi)容。資產(chǎn)負(fù)債表的格式，左方為資產(chǎn)部類，包括資產(chǎn)類、支出類。右方為負(fù)債部類，包括負(fù)債類、凈資產(chǎn)類、收入類。
工會事業(yè)單位資產(chǎn)負(fù)債表的格式(見表49)。
表49
②資產(chǎn)負(fù)債表的編制法。工會事業(yè)單位資產(chǎn)負(fù)債表編制的依據(jù)是資產(chǎn)、負(fù)債、收入、支出及凈資產(chǎn)類中各會計科目的期末余額。編制某一特定日期的資產(chǎn)負(fù)債表，就是將這一特定日期內(nèi)各會計科目的余額填制在資產(chǎn)負(fù)債表的各相應(yīng)科目中。
當(dāng)資產(chǎn)負(fù)債表為月報時，表中“期初數(shù)”為上月各項目的累計金額，“期末數(shù)”為當(dāng)月各賬戶余額。
年度資產(chǎn)負(fù)債表分為結(jié)賬前和結(jié)賬后兩種，資產(chǎn)負(fù)債表結(jié)賬前“期初數(shù)”為上年轉(zhuǎn)入本年初的各賬戶余額，“期末數(shù)”為12月31日各賬戶累計余額。結(jié)賬后的資產(chǎn)負(fù)債表“期初數(shù)”與結(jié)賬前“期初數(shù)”相同。收入、支出賬戶余額年終轉(zhuǎn)入“事業(yè)結(jié)余”或“經(jīng)營結(jié)余”，結(jié)賬后一般無余額。由于結(jié)余年度終了，全數(shù)轉(zhuǎn)入“結(jié)余分配”，一般也無余額，經(jīng)營結(jié)余如虧損則不轉(zhuǎn)入“結(jié)余分配”。有繳所得稅業(yè)務(wù)的單位計算應(yīng)繳所得稅額轉(zhuǎn)入“應(yīng)繳所得稅”科目，剩余部分按規(guī)定轉(zhuǎn)入“事業(yè)基金”、“專用基金”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后“結(jié)余分配”科目無余額。資產(chǎn)負(fù)債表編制好后，應(yīng)檢查資產(chǎn)部類總計與負(fù)債部類總計數(shù)額是否一致，如不一致，必須查明原因并進(jìn)行調(diào)整。
(2)收入支出表的編制。收入支出表是綜合反映事業(yè)單位在經(jīng)營期間財務(wù)收支結(jié)余及其分配情況的報表，通過收支表可以判斷事業(yè)單位的經(jīng)營成果、業(yè)績，它是由事業(yè)單位一定時期的收入、支出、結(jié)余及其分配數(shù)據(jù)填制而成的。
①收入支出表的格式及內(nèi)容。工會事業(yè)單位收入支出表的格式由收入、支出、結(jié)余及分配三部分組成，基本結(jié)構(gòu)是按收入、支出結(jié)余的順序分細(xì)項目列示。在收入支出表“項目”一欄中，收支項目是指單位一定期間的收支構(gòu)成；“結(jié)余”一欄是指事業(yè)單位一定期間結(jié)余及分析狀況。工會事業(yè)單位收入支出表的格式(見表50)。
表50
②收入支出表的填制方法。收入支出表各單位可根據(jù)實(shí)際情況和需要確定月報和季報。表中各欄編制的依據(jù)是：收入、支出?！邦A(yù)算數(shù)”按上級單位核定的數(shù)字填列，“本期發(fā)生數(shù)”按當(dāng)期發(fā)生額合計數(shù)填列。結(jié)余一欄為收入減支出的實(shí)際數(shù)。結(jié)余分配是事業(yè)結(jié)余與經(jīng)營結(jié)余之和，經(jīng)營結(jié)余為負(fù)數(shù)時，不轉(zhuǎn)入結(jié)余分配。
當(dāng)年沒有完成的專項工程或?qū)ｍ棙I(yè)務(wù)，其發(fā)生的支出及相關(guān)的收入，結(jié)轉(zhuǎn)下年使用，等完工后再結(jié)算。
③支出明細(xì)表的編制。工會事業(yè)單位支出明細(xì)表包括事業(yè)支出和經(jīng)營支出兩部分，它是收入支出表的附表。事業(yè)支出明細(xì)表的格式為：按各明細(xì)表項目列示，如基本工資、補(bǔ)助工資、設(shè)備購置等。表中事業(yè)支出、經(jīng)營支出需要按支出的資金來源和經(jīng)營業(yè)務(wù)的種類填制，具體可參照以下方法。
第一，事業(yè)支出：可按支出資金的不同來源統(tǒng)計填列，如對上級單位有指定用途的資金應(yīng)按指定用途分解統(tǒng)計填列?？砂春硕ǖ念A(yù)算數(shù)填列，事業(yè)單位在編制綜合財務(wù)計劃時，將有關(guān)支出提前進(jìn)行安排。填制各項支出時，參照預(yù)算執(zhí)行結(jié)果統(tǒng)計填列。
第二，經(jīng)營支出，可按經(jīng)營業(yè)務(wù)的種類填制。
第三，事業(yè)支出、經(jīng)營支出行中各明細(xì)支出項目按明細(xì)賬中有關(guān)數(shù)據(jù)統(tǒng)計填列。支出明細(xì)表的格式(見表51)。
表51
注：1.“事業(yè)支出”的“其中”各欄，按資金不同來源統(tǒng)計填列。
2.“經(jīng)營支出”的“其中”各欄，可按經(jīng)營業(yè)務(wù)的種類分別填列。
④縣以上工會事業(yè)單位收支決算匯總表。
為取得縣以上工會事業(yè)單位收支結(jié)余情況的匯總資料，全面掌握縣以上工會事業(yè)單位的財務(wù)狀況，必須進(jìn)行縣以上工會事業(yè)單位收支決算匯總工作。
第一，縣以上工會事業(yè)單位收支決算匯總的范圍。
該表匯編范圍包括：縣以上各級工會所屬的事業(yè)單位及其附屬獨(dú)立核算單位的事業(yè)單位，匯總包括的事業(yè)單位是指執(zhí)行《工會事業(yè)單位會計制度》的規(guī)定，為職工服務(wù)的文化、宣傳、體育、教育等非企業(yè)化管理的事業(yè)單位，如文化宮、體育場（館）、工會干部學(xué)校、職工業(yè)余學(xué)校（大學(xué)）、職工療（休）養(yǎng)院等，不包括工會所辦的經(jīng)營性企事業(yè)單位。
第二，縣以上工會事業(yè)單位收支匯總決算的編制程序。
縣級工會，即縣、區(qū)、局、產(chǎn)業(yè)工會年終將所屬事業(yè)單位的收支結(jié)算進(jìn)行匯總，編制《縣以上工會事業(yè)單位收支決算匯總表》，有關(guān)項目數(shù)字均填入縣級一欄內(nèi)。匯總表編好后，按規(guī)定時間上報市級工會。
市級工會將所屬縣級工會上報的《縣以上工會事業(yè)單位收支決算匯總表》加以審核，連同本級《事業(yè)單位收支決算匯總表》進(jìn)行匯總。將匯總的縣級工會有關(guān)項目的數(shù)字填制在“縣級”一欄內(nèi)，市級工會事業(yè)單位的有關(guān)項目的數(shù)字填制在“市級”一欄內(nèi)，編好后報送省級工會。
省級工會將所屬市級工會報來的《縣以上工會事業(yè)單位收支決算匯總表》加以審核，連同本級《事業(yè)單位收支決算匯總表》一起，編制全省的《縣以上工會事業(yè)單位收支決算匯總表》，將匯總的縣級工會有關(guān)項目的數(shù)字填寫在“縣級”一欄，市級工會有關(guān)項的數(shù)字填寫在“市級”一欄，省級工會有關(guān)項目的數(shù)字填寫在“省級”一欄，并進(jìn)行總括，試算平衡，編好后經(jīng)復(fù)核及有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字后報全總賬務(wù)部。
愛林公主
編制會計報表的基本步驟(1)核實(shí)資產(chǎn)。核實(shí)資產(chǎn)是企業(yè)編制財務(wù)報表前一項重要的基礎(chǔ)工作，而且工作量大。主要包括：①清點(diǎn)現(xiàn)金和應(yīng)收票據(jù)。②核對銀行存款，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。 ③與購貨人核對應(yīng)收賬款。 ④與供貨人核對預(yù)付賬款。⑤與其他債務(wù)人核對其他應(yīng)收款。 ⑥清查各項存貨。⑦檢查各項投資的回收利潤分配情況。 ⑧清查各項固定資產(chǎn)的在建工程。編制財務(wù)報表中，在核實(shí)以上各項資產(chǎn)的過程中，如發(fā)現(xiàn)與賬面記錄不符，應(yīng)先轉(zhuǎn)入"待處理財產(chǎn)損溢"賬戶，待查明原因，按規(guī)定報此處理 。 (2)清理債務(wù)。企業(yè)與外單位的各種經(jīng)濟(jì)往來中形成的債務(wù)也要認(rèn)真清理及時處理。對已經(jīng)到期的負(fù)債，要及時償還，以保持企業(yè)的信譽(yù)，特別是不能拖欠稅款；其他應(yīng)付款中要 注意是否有不正常的款項。 (3)復(fù)核成本。編制財務(wù)報表前，要認(rèn)真復(fù)核各項生產(chǎn)、銷售項目 的成本結(jié)轉(zhuǎn)情況。查對是否有少轉(zhuǎn)、多轉(zhuǎn)、漏轉(zhuǎn)、錯轉(zhuǎn)成本，這些直接影響企業(yè)盈虧的真實(shí) ，并由此產(chǎn)生一系列的后果，如多交稅金、多分利潤，使企業(yè)資產(chǎn)流失等。(4)內(nèi)部調(diào)賬。內(nèi)部調(diào)賬(轉(zhuǎn)賬)是編制財務(wù)報表前一項很細(xì)致的準(zhǔn)備工作。主要有如下幾點(diǎn)：①計提壞賬準(zhǔn)備。應(yīng)按規(guī)定比例計算本期壞賬準(zhǔn)備，并及時調(diào)整入賬。 ②攤銷待攤費(fèi)用。凡本期負(fù)擔(dān)的待攤費(fèi)用應(yīng)在本期攤銷。 ③計提固定資產(chǎn)折舊。④攤銷各種無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)。⑤實(shí)行工效掛鉤的企業(yè)，按規(guī)定計提"應(yīng)付職工工資"。 ⑥轉(zhuǎn)銷經(jīng)批準(zhǔn)的"待處理財產(chǎn)損 溢"。財務(wù)部門對此要及時提出處理意見，報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批，不能長期掛賬。⑦按權(quán)責(zé)發(fā) 生制原則及有關(guān)規(guī)定，預(yù)提利息和費(fèi)用。⑧有外幣業(yè)務(wù)的企業(yè)，還應(yīng)計算匯總損益調(diào)整有關(guān)外幣賬戶。(5)試算平衡。在完成以上準(zhǔn)備工作之后，還應(yīng)進(jìn)行一次試算平衡，以檢查賬務(wù)處理有無錯誤。(6)結(jié)賬。試算平衡后的結(jié)賬工作主要有以下幾項： ①將損益類賬戶全部轉(zhuǎn)入"本年利潤"賬戶。②將"本年利潤"賬戶形成的本年稅后凈利潤或虧損轉(zhuǎn)入"利潤分配"賬戶。 ③進(jìn)行利潤分配后，編制財務(wù)報表的年終會計決算報表。
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