泡泡堂注冊(cè)會(huì)計(jì)師稅法
依錢錢512
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1.多選題下列單位或者個(gè)人可能成為消費(fèi)稅的納稅義務(wù)人的有()。A.個(gè)體經(jīng)營(yíng)者B.外商投資企業(yè)C.行政單位D.軍事單位【答案】ABCD【解析】在中華人民共和國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口消費(fèi)稅暫行條例規(guī)定的消費(fèi)品的單位和個(gè)人，以及國(guó)務(wù)院確定的銷售《消費(fèi)稅暫行條例》規(guī)定的消費(fèi)品的其他單位和個(gè)人，為消費(fèi)稅的納稅人。單位是指企業(yè)、行政單位、事業(yè)單位、軍事單位、社會(huì)團(tuán)體及其他單位。個(gè)人是指?jìng)€(gè)體工商戶及其他個(gè)人。2.多選題下列關(guān)于消費(fèi)稅稅目的政策，正確的有()。A、超豪華小汽車征收范圍為每輛零售價(jià)格130萬(wàn)元(不含增值稅)及以上的乘用車和中輕型商用客車B、對(duì)出國(guó)人員免稅商店銷售的金銀首飾不征收消費(fèi)稅C、沙灘車不屬于消費(fèi)稅征收范圍D、未經(jīng)打磨、倒角的木制一次性筷子屬于木制一次性筷子稅目征稅范圍【答案】ACD【解析】對(duì)出國(guó)人員免稅商店銷售的金銀首飾征收消費(fèi)稅。3.單選題下列項(xiàng)目中，需要繳納消費(fèi)稅的是()。A、用外購(gòu)已稅煙絲繼續(xù)加工成卷煙B、外購(gòu)已稅石腦油為原料生產(chǎn)的應(yīng)稅成品油C、某汽車廠將自產(chǎn)的小汽車贈(zèng)送給客戶使用D、委托加工收回的煙絲繼續(xù)加工成卷煙【答案】C【解析】選項(xiàng)A、B、D均屬于生產(chǎn)加工業(yè)務(wù)，沒(méi)有構(gòu)成銷售，不繳納消費(fèi)稅;選項(xiàng)C屬于視同銷售行為，應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅。4.單選題某化妝品廠2019年5月研發(fā)生產(chǎn)一種新型高檔化妝品，當(dāng)月生產(chǎn)20箱作為樣品用于市場(chǎng)推廣，沒(méi)有同類售價(jià)，已知成本為80萬(wàn)元，已知高檔化妝品的成本利潤(rùn)率10%，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，高檔化妝品適用的稅率為15%，則該批化妝品應(yīng)納消費(fèi)稅為()萬(wàn)元。A、12.68B、26.4C、15.53D、45.20【答案】C【解析】應(yīng)納消費(fèi)稅=80×(1+10%)÷(1-15%)×15%=15.53(萬(wàn)元)5.多選題關(guān)于代扣代繳城市維護(hù)建設(shè)稅，下列表述正確的有()。A、城市維護(hù)建設(shè)稅的代扣代繳、代收代繳，一律比照增值稅、消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定辦理B、增值稅、消費(fèi)稅的代扣代繳、代收代繳義務(wù)人同時(shí)也是城市維護(hù)建設(shè)稅的代扣代繳、代收代繳義務(wù)人C、受托方代扣代繳、代收代繳“兩稅” 的單位和個(gè)人，其代扣代繳、代收代繳的城市維護(hù)建設(shè)稅按委托方所在地適用稅率執(zhí)行D、代扣代繳、代收代繳城市維護(hù)建設(shè)稅的，納稅地點(diǎn)在委托方所在地【答案】AB【解析】選項(xiàng)C，受托方代扣代繳、代收代繳“兩稅” 的單位和個(gè)人，其代扣代繳、代收代繳的城市維護(hù)建設(shè)稅按受托方所在地適用稅率執(zhí)行;選項(xiàng)D, 代扣代繳、代收代繳“兩稅”的單位和個(gè)人，同時(shí)也是城市維護(hù)建設(shè)稅的代扣代繳、代收代繳義務(wù)人，其城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅地點(diǎn)在代扣代收地。6.單選題下列各項(xiàng)中，不符合城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加有關(guān)規(guī)定的是()。A、城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納增值稅、消費(fèi)稅的稅額B、對(duì)實(shí)行增值稅期末留抵退稅的納稅人，允許其從城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加的計(jì)稅(征)依據(jù)中扣除退還的增值稅稅額C、納稅人因偷漏增值稅、消費(fèi)稅應(yīng)該補(bǔ)稅的，也要補(bǔ)繳城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加D、納稅人偷漏增值稅、消費(fèi)稅而加收的滯納金、罰款，一并計(jì)入城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)【答案】D【解析】納稅人偷漏增值稅、消費(fèi)稅而加收的滯納金、罰款，是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人違法行為的經(jīng)濟(jì)制裁，不作為城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)。7.多選題關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的適用稅率，下列表述正確的有()。A、納稅人所在地為市區(qū)的，稅率為7%B、由受托方代收、代扣增值稅和消費(fèi)稅的，代收、代扣的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率按受托方所在地適用稅率執(zhí)行C、流動(dòng)經(jīng)營(yíng)等無(wú)固定納稅地點(diǎn)的納稅人可按納稅人繳納增值稅、消費(fèi)稅所在地的規(guī)定稅率就地繳納城市維護(hù)建設(shè)稅D、納稅人所在地不在市區(qū)的，稅率為3%【答案】ABC【解析】選項(xiàng)D，納稅人所在地不在市區(qū)的，稅率為5%。以上就是關(guān)于2021年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》練習(xí)題的具體內(nèi)容分享，希望對(duì)各位考生有所幫助，如果您想要了解更多注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試技巧、備考攻略等相關(guān)內(nèi)容，歡迎大家及時(shí)關(guān)注本平臺(tái)哦!
南京1942
對(duì)于現(xiàn)階段在備考的考生，一定要做好完整的規(guī)劃，應(yīng)試考試不建議循規(guī)蹈矩，我們要把握好重難點(diǎn)的學(xué)習(xí)，才能攻克難題順利過(guò)關(guān)。注會(huì)新大綱已經(jīng)發(fā)布，我們應(yīng)該根據(jù)新大綱的修訂制定完整的復(fù)習(xí)計(jì)劃，保證后期的順利通關(guān)。
為了能夠幫助更多學(xué)員順利通過(guò)考試，現(xiàn)結(jié)合日常輔導(dǎo)中學(xué)員的備考狀況及學(xué)員反饋的問(wèn)題，總結(jié)出以下幾點(diǎn)備考建議，供第一輪備考注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》的考生參考：
1.深究考情，知己知彼。要想備考注會(huì)《稅法》，需要抽一點(diǎn)點(diǎn)時(shí)間做好功課。《稅法》科目在注會(huì)六科中的地位是居中，理解記憶和計(jì)算相結(jié)合的考試特點(diǎn)，也造就了坑比較多的考試特點(diǎn)。
在4月底至6月底這個(gè)階段，建議各位考生結(jié)合各章節(jié)的不同點(diǎn)去逐個(gè)攻克?，F(xiàn)就稅法當(dāng)中比較重要的幾個(gè)考察客觀題和主觀題做以下分類。(備注：此列示僅代表重點(diǎn)考點(diǎn)，不覆蓋所有考點(diǎn))
客觀題考點(diǎn)重點(diǎn)分布：
主觀題考察重點(diǎn)分布：
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備考2021年注會(huì)《稅法》科目首先要了解一下它的考題題型題量，單選題考查24道，1分一道共24分;多選題考查14道，1.5分一道一共21分;案例分析4道，6分一道共24分，其中第一題如果用英文回答可以多加5分;綜合題2道，共31分?？偟膩?lái)看客觀題和主觀題的占比比較平均，所以大家在備考時(shí)都要予以重視。
其次，我們要知道2020年注會(huì)《稅法》要了解考察內(nèi)容，注會(huì)《稅法》一共考察14個(gè)章節(jié)，第一章總論，第二章增值稅法，第三章消費(fèi)稅法，第四章企業(yè)所得稅法，第五章個(gè)人所得稅法，第六章城市維護(hù)建設(shè)稅法和煙葉稅法，第七章關(guān)稅法和船舶噸稅法，第八章資源稅法和環(huán)境保護(hù)稅法，第九章城鎮(zhèn)土地使用稅法和耕地占用稅法，第十章房產(chǎn)稅法、契稅法和土地增值稅法，第十一章車輛購(gòu)置稅法、車船稅法和印花稅法，第十二章國(guó)際稅收稅務(wù)管理實(shí)務(wù)，第十三章稅收征收管理法，第十四章稅務(wù)行政法制。
最后，歷年注會(huì)考試對(duì)于新增的知識(shí)點(diǎn)都會(huì)重點(diǎn)考查，在備考過(guò)程中要重點(diǎn)復(fù)習(xí)，所以我們要了解一下今年的大綱變化。今年主要變化的章節(jié)有：第二章增值稅法主要變化是增值稅稅率，第三章消費(fèi)稅法變化不大，第四章企業(yè)所得稅法變化比較大，主要變化是稅收優(yōu)惠適用時(shí)間以及新增稅收優(yōu)惠政策，第五章個(gè)人所得稅法由于近幾年個(gè)稅改革一直在持續(xù)進(jìn)行所以第五章的變化非常大，還有第八章、第九章、第十一章、第十二章、第十三章都是變化比較大的章節(jié)。這些新增的內(nèi)容也是歷年的考試重點(diǎn)，非常有可能出現(xiàn)在案例題和綜合題中，所以在備考時(shí)要認(rèn)真準(zhǔn)備。
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