商貿(mào)公司的會(huì)計(jì)處理方法1

一、購(gòu)買固定資產(chǎn)：企業(yè)購(gòu)買自用消費(fèi)固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅不可以抵扣，其余取得增值稅專用發(fā)票均可以抵扣。

借：150101固定資產(chǎn)---電腦

借：21710101應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸：1001庫(kù)存現(xiàn)金或100202銀行存款或212102應(yīng)付賬款---公司全稱

二、購(gòu)進(jìn)貨物：企業(yè)購(gòu)進(jìn)需銷售的貨物，取得供應(yīng)商提供的`發(fā)票“發(fā)票聯(lián)”。

摘要應(yīng)填寫(xiě)：購(gòu)貨(安居)或購(gòu)進(jìn)國(guó)外商品，摘要應(yīng)填寫(xiě)：國(guó)外購(gòu)貨(香港)

借：124301庫(kù)存商品---A(設(shè)置數(shù)量、單價(jià)，可按照大類進(jìn)行分類設(shè)置明細(xì)，比如124301庫(kù)存商品---線路板，12430101庫(kù)存商品---線路板---XF(代表型號(hào))

借：21710101應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅---進(jìn)項(xiàng)稅額

貸：1001庫(kù)存現(xiàn)金或100202銀行存款或212102應(yīng)付賬款---公司全稱

備注：若發(fā)票上未注明數(shù)量及單價(jià)，只有金額，可由客戶提供購(gòu)貨清單，依據(jù)清單入賬。

三、銷售貨物：企業(yè)向客戶提供商品開(kāi)出發(fā)票，用“記賬聯(lián)”入賬。

摘要應(yīng)填寫(xiě)：銷售(安居)

借：1001庫(kù)存現(xiàn)金或100202銀行存款或113101應(yīng)收賬款---(公司全稱)

貸：5101主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

貸：21710102應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅---銷項(xiàng)稅額

若該企業(yè)向國(guó)外提供商品，賬務(wù)處理為：

摘要應(yīng)填寫(xiě)：國(guó)外銷售(安居)

借：100202銀行存款或113101應(yīng)收賬款---(公司全稱)

貸：5101主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

備注：銀行存款及應(yīng)收賬款要進(jìn)行綜合本位幣核算，國(guó)內(nèi)采購(gòu)，向國(guó)外提供商品的企業(yè)同時(shí)可享受增值稅退稅。

四、若該企業(yè)當(dāng)月要繳納增值稅時(shí)，賬務(wù)處理為：

摘要應(yīng)填寫(xiě)：結(jié)轉(zhuǎn)1月增值稅

借：21710103應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅---轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸：217103應(yīng)交稅費(fèi)---未交增值稅

若該企業(yè)當(dāng)月不要繳納增值稅時(shí)，不要做賬務(wù)處理，只體現(xiàn)在進(jìn)項(xiàng)稅額留抵。

五、年底結(jié)轉(zhuǎn)全年增值稅

摘要應(yīng)填寫(xiě)：結(jié)轉(zhuǎn)本年增值稅

借：21710102應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅---銷項(xiàng)稅額

貸：21710101應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅---進(jìn)項(xiàng)稅額

貸：21710103應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅---轉(zhuǎn)出未交增值稅

商貿(mào)公司的會(huì)計(jì)處理方法2

1、 采購(gòu)商品

借：庫(kù)存商品

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸：銀行存款

(應(yīng)付帳款、票據(jù))

2、 銷售商品

借：銀行存款(應(yīng)收帳款、應(yīng)收票據(jù))

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

3、 結(jié)轉(zhuǎn)銷售商品成本

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸：庫(kù)存商品

4、 計(jì)交稅金

借：營(yíng)業(yè)稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—城建稅

—教育費(fèi)附加

--地方教育費(fèi)附加

5、結(jié)轉(zhuǎn)廠部費(fèi)用

借：本年利潤(rùn)

貸：管理費(fèi)用

6、 發(fā)生借款利息

① 支出

借：財(cái)務(wù)費(fèi)用

貸：銀行存款(庫(kù)存現(xiàn)金)

② 收入

借：銀行存款(庫(kù)存現(xiàn)金)

貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用

7、 結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)收入

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

其他業(yè)務(wù)收入

投資收益

營(yíng)業(yè)外收入

貸：本年利潤(rùn)

8、 結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)費(fèi)用

借：本年利潤(rùn)

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

其他業(yè)務(wù)支出

主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加

管理費(fèi)用

銷售費(fèi)用

財(cái)務(wù)費(fèi)用

營(yíng)業(yè)外支出

9、 計(jì)交所得稅

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

10、 結(jié)轉(zhuǎn)所得稅

借：本年利潤(rùn)

貸：所得稅費(fèi)用

商貿(mào)公司庫(kù)存商品的會(huì)計(jì)分錄

一、應(yīng)根據(jù)庫(kù)管員驗(yàn)收后開(kāi)據(jù)的“入庫(kù)單“和進(jìn)貨發(fā)票，做以下會(huì)計(jì)分錄：

一般納稅人企業(yè)

借：庫(kù)存商品-XXX商品

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅

貸：銀行存款或應(yīng)付帳款

小規(guī)模企業(yè)

借：庫(kù)存商品-XXX商品

貸：銀行存款或應(yīng)付帳款

二、應(yīng)根據(jù)庫(kù)管員發(fā)貨后開(kāi)據(jù)的“出庫(kù)單“和銷售發(fā)票，做以下會(huì)計(jì)分錄：

一般納稅人企業(yè)

借：應(yīng)收帳或銀行存款

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

月末結(jié)轉(zhuǎn)成本：

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸：庫(kù)存商品-XXX商品

2.小規(guī)模企業(yè)

借：應(yīng)收帳或銀行存款

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

月末結(jié)轉(zhuǎn)成本：

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸：庫(kù)存商品-XXX商品

三、根據(jù)記帳憑證分別登記總帳、明細(xì)帳(庫(kù)存商品設(shè)置數(shù)量帳)。

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