說(shuō)明：修理車間本月發(fā)生費(fèi)用19000元+運(yùn)輸部門本月發(fā)生的費(fèi)用20000元,應(yīng)該說(shuō)是按含稅費(fèi)，進(jìn)行計(jì)算分錄,對(duì)嗎？如果不是，就不分錄應(yīng)交稅費(fèi)，按照攤?cè)刖褪恰?9000*17%/1.17=進(jìn)項(xiàng)稅額2760.6819000-2760.68=實(shí)際不含稅費(fèi)用16239.32（運(yùn)輸部門修理1000小時(shí)+基本生產(chǎn)車間修理16000小時(shí)+行政管理部門修理3000時(shí)）/16239.32元=平均每小時(shí)0.811966運(yùn)輸部門修理1000小時(shí)*0.8111966=費(fèi)用811.97基本生產(chǎn)車間修理16000小時(shí)*0.8111966=費(fèi)用12991.45行政管理部門修理3000時(shí)*0.8111966=費(fèi)用2435.9費(fèi)用作分錄借:銷售費(fèi)用－修理費(fèi)811.97借:生產(chǎn)成本－輔助生產(chǎn)成本－修理費(fèi)12991.45借:管理費(fèi)用－修理費(fèi)2435.9借:應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅－17%進(jìn)項(xiàng)稅額2760.68貸:銀行存款19000 20000*7%=進(jìn)項(xiàng)稅額140020000-1400=實(shí)際不含稅費(fèi)用18600(修理車間提供勞務(wù)1500公里+基本生產(chǎn)車間提供運(yùn)輸勞務(wù)30000公里+行政管理部門提供運(yùn)輸勞務(wù)8500公里/18600=平均每公里0.465修理車間提供勞務(wù)1500公里*0.465=運(yùn)輸勞務(wù)697.5基本生產(chǎn)車間提供運(yùn)輸勞務(wù)30000公里*0.465=運(yùn)輸勞務(wù)13950行政管理部門提供運(yùn)輸勞務(wù)8500公里*0.465=運(yùn)輸勞務(wù)3952.50運(yùn)輸勞務(wù)作分錄借:生產(chǎn)成本－輔助生產(chǎn)成本－運(yùn)輸勞務(wù)費(fèi)697.5+13950=14647.5借運(yùn):管理費(fèi)用－運(yùn)輸勞務(wù)費(fèi)3952.50借:應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅－7%進(jìn)項(xiàng)稅額1400貸:銀行存款20000