月底計(jì)提時

借 ：稅金及附加---城建稅 教育費(fèi)附加等

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--- 城建稅 教育費(fèi)附加等

繳納時

借 ：應(yīng)交稅費(fèi)---城建稅 教育費(fèi)附加等

貸：銀行存款（庫存現(xiàn)金）

關(guān)于小規(guī)模納稅人地稅局開發(fā)票會計(jì)分錄：

1、小規(guī)模納稅人地稅局開發(fā)票會計(jì)分錄是：

開發(fā)票時：

借：應(yīng)收賬款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

繳納稅款：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

貸：銀行存款

2、根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法第二十五條的規(guī)定：任何單位和個人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票?！吨腥A人民共和國發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》第二十六條規(guī)定：凡需向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請開具發(fā)票的單位和個人，均應(yīng)提供發(fā)生購銷業(yè)務(wù)，提供接受服務(wù)或者其它經(jīng)營活動的書面證明，對稅法規(guī)定應(yīng)當(dāng)繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在開具發(fā)票的同時征稅。