安居客jismkll
單項選擇題
1、某企業(yè)2016年度實現(xiàn)利潤總額1350萬元，適用的所得稅稅率為25%，本年度該企業(yè)取得國債利息收入150萬元，發(fā)生稅收滯納金4萬元，不考慮其他因素，該企業(yè)2016年年度利潤表“所得稅費用”項目本期金額為( )萬元
A.338.5
B.374
C.337.5
D.301
2、2016年7月1日，某企業(yè)銷售商品領(lǐng)用不單獨計價包裝物的計劃成本為60 000元，材料成本差異率為-5%，下列各項中，關(guān)于該包裝物會計處理正確的是( )。
A.借： 銷售費用 63 000
貸： 周轉(zhuǎn)材料--包裝物 60 000
材料成本差異 3 000
B.借：銷售費用 57 000
材料成本差異 3 000
貸：周轉(zhuǎn)材料--包裝物 60 000
C.借：其他業(yè)務成本 63 000
貸：周轉(zhuǎn)材料--包裝物 50 000
材料成本差異 3 000
D.借：其他業(yè)務成本 57 000
材料成本差異 3 000
貸：周轉(zhuǎn)材料—包裝物 60 000
3、2016年12月31日，甲企業(yè)“預收賬款”總賬科目貸方余額為15萬元，其明細科目余額如下。“預收賬款--乙企業(yè)”科目貸方余額為25萬元。“預收賬款--丙企業(yè)”科目借方余額為10萬元。不考慮其他因素，甲企業(yè)年末資產(chǎn)負債表中“預收款項”項目的期末余額為( )萬元。
A.15
B.10
C.5
D.25
參考答案
1、
【答案】D
【解析】應納稅所得額=1350-150+4=1204(萬元)，所得稅費用=1204×25%=301(萬元)。
2、
【答案】B
【解析】企業(yè)銷售商品時隨同商品出售的不單獨計價的包裝物是需要計入銷售費用的，因為該包裝物的計劃成本為 60 000 元，所以實際成本為 60 000×(1-5%)=57 000 (元)。即計入銷售費用的金額為 57 000 元，結(jié)轉(zhuǎn)的材料成本差異為 60000×5%=3 000 (元)，相關(guān)會計處理如下：
借：銷售費用 57 000
材料成本差異 3 000
貸：周轉(zhuǎn)材料——包裝物 60 000
3、
【答案】D
【解析】“預收款項”項目應當根據(jù)“預收賬款”和“應收賬款”科目所屬各明細科目的期末貸方余額合計數(shù)填列。本題中“預收賬款—丙公司”是借方余額，所以不需要考慮。預收款項期末應當填列的金額為25萬元。
在初級會計職稱考試早期的備考過程中，考生們可以通過做題來熟悉和穩(wěn)固知識點，為后期的復習打下一個良好的基礎(chǔ)，小編也預祝大家明年考試順利。
氷之世界
（1）該企業(yè)1月份各部門的折舊額為：生產(chǎn)經(jīng)營部門8321元（假定該生產(chǎn)部門只生產(chǎn)一種產(chǎn)品）運輸車隊2900元，管理部門4150元。借：生產(chǎn)成本 8321 管理費用 4150 經(jīng)營費用 2900（可以進經(jīng)營成本） 貸：累計折舊 15371（2）1月6日生產(chǎn)經(jīng)營部門購進計算機一臺，已投入使用，原值12000元，預計凈殘值為3%，預計使用5年，采用雙倍余額遞減法計提折舊。借：固定資產(chǎn) 12000 貸：銀行存款 12000第一次（2月份）計提折舊：12000（1－3%）*2/5/12＝388借：生產(chǎn)成本 388 貸：累計折舊 388（3）1月10日運輸車隊購入大貨車一輛，主要用于生產(chǎn)車間的原料運輸工作，原值84000元，預計凈殘值率為5%，預計總（行駛）里程為200000公里，2月份行駛800公里，采用工作量法計提折舊。借：固定資產(chǎn) 84000 貸：銀行存款 84000第一次（2月份）計提折舊：84000（1－5%）*800/200000＝319.2借：制造費用 319.2 貸：累計折舊 319.2（4）1月17日生產(chǎn)經(jīng)營部門報廢機器設(shè)備一臺，原值為42000元，預計凈殘值率為4%，使用期限為10年，實際使用8年零9個月，該設(shè)備采用直線法提取折舊。已計提的折舊：42000（1－4%）/10/12*（12*8+9）＝36750借：固定資產(chǎn)清理 5250 累計折舊 36750 貸：固定資產(chǎn) 42000（5）1月25日管理部門購進設(shè)備一臺，已經(jīng)投入使用，原值19200元，預計凈殘值率為4%，預計使用4年，采用年數(shù)總和法提取折舊。借：固定資產(chǎn) 19200 貸：銀行存款 19200第一次（2月份）計提折舊：19200（1－4%）*3/10＝5529.6借：管理費用 5529.6 貸：累計折舊 5529.6
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