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        畢竟希兮
        首頁(yè) > 會(huì)計(jì)資格證 > 會(huì)計(jì)35個(gè)常用分錄大小

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        我是漂亮小小妞

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        這種情況 可以將 采石過(guò)程 視同 “生產(chǎn)過(guò)程”,這樣就得 計(jì)算 “石材”的生產(chǎn)成本。比如: 采石設(shè)備、拉運(yùn)石材的車輛的 “油費(fèi)”、“修理費(fèi)”、“折舊費(fèi)”等;如果有 專門的 采石部門,該部門的日常開銷、日常消耗 、主管及工人的工資及補(bǔ)貼 、辦公場(chǎng)所租金或折舊費(fèi) 等。以上這些 都作為 “成本要素”來(lái)歸集、計(jì)量、計(jì)算“石材”的 采運(yùn)成本。計(jì)算成本這塊 設(shè)置 兩個(gè)會(huì)計(jì)科目 “生產(chǎn)成本”、“制造費(fèi)用”就行?!吧a(chǎn)成本”歸集、核算 采石設(shè)備、拉運(yùn)石材的車輛的 “油費(fèi)”、“工人的工資及補(bǔ)貼”等“制造費(fèi)用”歸集、核算 采石部門的日常開銷、日常消耗 、主管及技術(shù)人員的工資及補(bǔ)貼 、采石設(shè)備、拉運(yùn)石材的車輛的“修理費(fèi)”、“折舊費(fèi)”、辦公場(chǎng)所租金或折舊費(fèi) 等 。舉例說(shuō)明:1、采石部 本月 發(fā)生 工資 100000元,其中 主管及技術(shù)人員 工資 10000,工人工資 90000元。借: 生產(chǎn)成本——工資 90000借: 制造費(fèi)用——工資 10000貸: 應(yīng)付職工薪酬 1000002、本月 采石發(fā)生的 油費(fèi) 8000元借:生產(chǎn)成本——油費(fèi) 8000 (這里忽略了 增值稅 進(jìn)項(xiàng)稅額)貸:銀行存款 80002、本月 采石部 領(lǐng)用 辦公用品 2000元借:制造費(fèi)用——辦公費(fèi) 2000貸:銀行存款 20003、本月 設(shè)備、辦公場(chǎng)所折舊費(fèi) 20000元借: 制造費(fèi)用 ——折舊費(fèi) 20000貸: 累計(jì)折舊 200004、 本月底 統(tǒng)計(jì)人員 報(bào)來(lái)數(shù)據(jù), 本月采石量 1300方。計(jì)算當(dāng)月成本。A) 結(jié)轉(zhuǎn) 當(dāng)月制造費(fèi)用借: 生產(chǎn)成本 ——制造費(fèi)用 32000貸: 制造費(fèi)用——結(jié)轉(zhuǎn) 32000B) 結(jié)轉(zhuǎn) 生產(chǎn)成本 借: 產(chǎn)成品——石材 130000 貸: 生產(chǎn)成本——結(jié)轉(zhuǎn) 130000假設(shè) 本月是 第一個(gè)月 生產(chǎn), 采石量 1300方, 那么 產(chǎn)品成本 是 100元 /方 (130000/1300 = 100元/方)-----------------------------------------------------------------1、假設(shè) 下個(gè)月 銷售 100方 石材, 單價(jià) 120元 /方(不含稅價(jià)),增值稅 稅率 17% 借: 銀行存款 14040貸 : 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 12000貸: 應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅 (銷項(xiàng)稅額) 2040 2、 結(jié)轉(zhuǎn) 產(chǎn)品成本借 : 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 10000 貸: 產(chǎn)成品——石材 10000 (100方 * 100元/方 )

        會(huì)計(jì)35個(gè)常用分錄大小

        141 評(píng)論(9)

        游走老者

        1.借:銀行存款貸:實(shí)收資本資本公積2.借:銀行存款貸:短期借款3.借:財(cái)務(wù)費(fèi)用貸:銀行存款4.借:銀行存款貸:長(zhǎng)期借款5.借:長(zhǎng)期待攤費(fèi)用貸:長(zhǎng)期借款6.借:長(zhǎng)期借款貸:銀行存款7.借:庫(kù)存現(xiàn)金貸:銀行存款8.借;低值易耗品貸:銀行存款9.借:管理費(fèi)用貸:低值易耗品10.借:管理費(fèi)用貸:銀行存款11.借:制造費(fèi)用管理費(fèi)用貸:累計(jì)折舊12.借:無(wú)形資產(chǎn)貸:銀行存款13.借:管理費(fèi)用貸:應(yīng)付職工薪酬14.借:應(yīng)付職工薪酬貸:庫(kù)存現(xiàn)金15.借:應(yīng)付職工薪酬貸:其他應(yīng)收款應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅16.借:應(yīng)付職工薪酬貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷)17.借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸:庫(kù)存商品18.借:原材料應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn))貸:銀行存款或應(yīng)付賬款19.借:應(yīng)付賬款貸:應(yīng)付票據(jù)20.借:生產(chǎn)成本制造費(fèi)用營(yíng)業(yè)費(fèi)用管理費(fèi)用貸:原材料21.借:生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本貸:庫(kù)存現(xiàn)金銀行存款原材料等22.借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)貸:應(yīng)交稅金-未交增值稅23.借:庫(kù)存商品貸:生產(chǎn)成本等等

        139 評(píng)論(15)

        沙土花生

        1.借:銀行存款貸:實(shí)收資本 資本公積2.借:銀行存款貸:短期借款3.借:財(cái)務(wù)費(fèi)用貸:銀行存款4.借:銀行存款貸:長(zhǎng)期借款5.借:長(zhǎng)期待攤費(fèi)用貸:長(zhǎng)期借款6.借:長(zhǎng)期借款貸:銀行存款7.借:庫(kù)存現(xiàn)金貸:銀行存款8.借;低值易耗品貸:銀行存款9.借:管理費(fèi)用貸:低值易耗品10.借:管理費(fèi)用貸:銀行存款11.借:制造費(fèi)用 管理費(fèi)用貸:累計(jì)折舊12.借:無(wú)形資產(chǎn)貸:銀行存款13.借:管理費(fèi)用貸:應(yīng)付職工薪酬14.借:應(yīng)付職工薪酬貸:庫(kù)存現(xiàn)金15.借:應(yīng)付職工薪酬貸:其他應(yīng)收款應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅16.借:應(yīng)付職工薪酬 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷)17.借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸:庫(kù)存商品18.借:原材料應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn))貸:銀行存款或應(yīng)付賬款19.借:應(yīng)付賬款貸:應(yīng)付票據(jù)20.借:生產(chǎn)成本制造費(fèi)用營(yíng)業(yè)費(fèi)用管理費(fèi)用貸:原材料21.借:生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本 輔助生產(chǎn)成本貸:庫(kù)存現(xiàn)金銀行存款原材料等22.借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)貸:應(yīng)交稅金-未交增值稅23.借:庫(kù)存商品貸:生產(chǎn)成本等等

        167 評(píng)論(11)

        jingbin657501

        41、某工廠10月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):(1)銷售A產(chǎn)品10件,單價(jià)1 920元,貨款19 200元,銷項(xiàng)稅3 264元,款項(xiàng)已存入銀行。借:銀行存款22464貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入19200應(yīng)繳稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)3264(2)銷售B產(chǎn)品150件,單價(jià)680元,計(jì)102 000元,銷項(xiàng)稅17 340元,款項(xiàng)尚未收到。借:應(yīng)收賬款119340貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入102000應(yīng)繳稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)17340(3)用銀行存款支付銷項(xiàng)費(fèi)用計(jì)1 350元。借:銷售費(fèi)用1350貸:銀行存款1350(4)預(yù)提本月銀行借款利息1 200元。借:財(cái)務(wù)費(fèi)用1200貸:應(yīng)付利息1200(5)結(jié)轉(zhuǎn)已銷產(chǎn)品生產(chǎn)成本,A產(chǎn)品12476元,B產(chǎn)品69 000元。借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本81476貸:庫(kù)存商品——A產(chǎn)品12476庫(kù)存商品——B產(chǎn)品69000(6)計(jì)算應(yīng)交城市建設(shè)維護(hù)稅1100元,教育費(fèi)附加610元。借:營(yíng)業(yè)稅金及附加1710貸:應(yīng)繳稅費(fèi)——應(yīng)交城市建設(shè)維護(hù)稅1100——應(yīng)交教育費(fèi)附加610(7)銷售丙材料200千克,單價(jià)26元,計(jì)5 200元,貨款已存入銀行,其采購(gòu)成本為4 900元。+借:銀行存款5200貸:其他業(yè)務(wù)收入5200借:其他業(yè)務(wù)成本4900貸:原材料4900(8)以現(xiàn)金260元支付延期提貨的罰款。借:營(yíng)業(yè)外支出260貸:庫(kù)存現(xiàn)金260(9)月末將“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”“其他業(yè)務(wù)收入”“營(yíng)業(yè)外收入”賬戶結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤(rùn)”賬戶。借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入121200貸:本年利潤(rùn)121200(10)月末將“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”“其他業(yè)務(wù)成本”“營(yíng)業(yè)稅金及附加”“銷售費(fèi)用”“財(cái)務(wù)費(fèi)用”“營(yíng)業(yè)外支出”結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤(rùn)”賬戶。借:本年利潤(rùn)90896貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本81476其他業(yè)務(wù)成本4900營(yíng)業(yè)稅金及附加1710銷售費(fèi)用1350財(cái)務(wù)費(fèi)用1200營(yíng)業(yè)外支出260(11)計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)本月應(yīng)交所得稅,稅率25%。(121200-90896)*25%=7576借:所得稅費(fèi)用7576貸:應(yīng)繳稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅7576(12)將本月實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配”賬戶。借:本年利潤(rùn)22728貸:利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)22728(13)按稅后利潤(rùn)的10%提取盈余公積。借利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)2272.8貸:盈余公:2272.8(14)該企業(yè)決定向投資者分配利潤(rùn)15 000元。決定分配利潤(rùn)時(shí):借:利潤(rùn)分配-應(yīng)付現(xiàn)金股利15000貸:應(yīng)付股利15000借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)15000貸:利潤(rùn)分配-應(yīng)付現(xiàn)金股利15000

        109 評(píng)論(11)

        我有個(gè)性

        基礎(chǔ)會(huì)計(jì)分錄大全1、購(gòu)入固定資產(chǎn)借:固定資產(chǎn)(增值稅計(jì)入固定資產(chǎn))貸:銀行存款(開出支票支付)貸:應(yīng)付賬款(款暫欠)2、材料采購(gòu)(1)購(gòu)入材料以后入庫(kù)①購(gòu)入時(shí):借:材料采購(gòu)A應(yīng)交稅費(fèi)----應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)(買價(jià)*稅率)貸:銀行存款(款支付)貸:應(yīng)付賬款(款暫欠)貸:應(yīng)付票據(jù)(開出商業(yè)匯票)貸:預(yù)付賬款(款項(xiàng)已預(yù)付)②支付購(gòu)入的運(yùn)雜費(fèi)借:材料采購(gòu)B貸:庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款③材料驗(yàn)收入庫(kù)(結(jié)轉(zhuǎn)采購(gòu)成本)借:原材料A+B(注金額)貸:材料采購(gòu)(2)購(gòu)入材料并入庫(kù)借:原材料應(yīng)交稅費(fèi)----應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)(買價(jià)*稅率)貸:銀行存款(款支付)貸:應(yīng)付賬款(款暫欠)貸:應(yīng)付票據(jù)(開出商業(yè)匯票)貸:預(yù)付賬款(款項(xiàng)已預(yù)付)(3)預(yù)付款時(shí):借:預(yù)付賬款貸:銀行存款3、生產(chǎn)等領(lǐng)用材料借:生產(chǎn)成本----**產(chǎn)品(產(chǎn)品領(lǐng)用材料)制造費(fèi)用(車間一般耗用)管理費(fèi)用(管理部門用)貸:原材料4、工資的核算①提取現(xiàn)金(開出支票)借:庫(kù)存現(xiàn)金貸:銀行存款*將現(xiàn)金存入銀行借:銀行存款貸:庫(kù)存現(xiàn)金②發(fā)放工資借:應(yīng)付工資貸:庫(kù)存現(xiàn)金③分配工資等借:生產(chǎn)成本(生產(chǎn)工人的工資)制造費(fèi)用(車間管理人員工資)管理費(fèi)用(企業(yè)管理人員工資)在建工程(工程人員工資)貸:應(yīng)付職工薪酬④支付職工困難補(bǔ)助等借:應(yīng)付職工薪酬貸:庫(kù)存現(xiàn)金5、差旅費(fèi)①預(yù)借時(shí)借:其他應(yīng)收款貸:庫(kù)存現(xiàn)金②報(bào)銷時(shí)借:管理費(fèi)用(管理人員)制造費(fèi)用(車間管理人員)借或貸:庫(kù)存現(xiàn)金(差額補(bǔ)收付)貸:其他應(yīng)收款(原借的金額)③直接報(bào)銷(沒(méi)預(yù)借)借:管理費(fèi)用(管理人員)制造費(fèi)用(車間管理人員)貸:庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款6、期間費(fèi)用等業(yè)務(wù)①支付廣告費(fèi)、銷售運(yùn)雜費(fèi)借:銷售費(fèi)用貸:銀行存款②支付退休金、交際應(yīng)酬費(fèi)借:管理費(fèi)用貸:庫(kù)存現(xiàn)金③支付銀行借款的手續(xù)費(fèi)借:財(cái)務(wù)費(fèi)用貸:銀行存款④支付辦公用品、水電費(fèi)借:管理費(fèi)用(管理部門用)制造費(fèi)用(車間用)貸:銀行存款⑤支付機(jī)器設(shè)備維修費(fèi)借:制造費(fèi)用貸:銀行存款7、折舊費(fèi)借:管理費(fèi)用(管理部門)制造費(fèi)用(車間的)貸:累計(jì)折舊8、待攤費(fèi)用的處理(本期支付下期攤銷)①借:待攤費(fèi)用貸:銀行存款②借:制造費(fèi)用管理費(fèi)用貸:待攤費(fèi)用9、制造費(fèi)用的分配(注:分配方法的使用)借:生產(chǎn)成本---**產(chǎn)品----**產(chǎn)品貸:制造費(fèi)用10、產(chǎn)品完工,驗(yàn)收入庫(kù)借:庫(kù)存商品貸:生產(chǎn)成本

        273 評(píng)論(13)

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