沫卡MOKOO
收到材料借：工程物資-甲材料-暫估入庫 貸：應付賬款-某公司轉入工程施工借：工程施工-甲材料 貸：工程物資-甲材料-暫估入庫沒有銷售之前不轉主營業(yè)務成本來發(fā)票后用紅字沖回估價入庫借：工程物資-甲材料-暫估入庫 金額用紅字 貸：應付賬款-某公司金額用紅字然后按發(fā)票金額重新入庫借：工程物資-甲材料 貸：應付賬款-某公司
我是你的大白
一、企業(yè)在采用計劃成本核算材料時，購入材料時按實際成本計入“材料采購”科目：
借：材料采購（實際成本）
應交稅費——應交增值稅（進項稅額）
貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款/應付賬款/應付票據(jù)等
二、驗收入庫后按計劃成本計入“原材料”，兩者的差額計入“材料成本差異”科目中核算：
借：原材料（計劃成本）
材料成本差異（超支差異）
貸：材料采購（實際成本）（或）材料成本差異（節(jié)約差異）
三、發(fā)出材料時結轉發(fā)出材料的節(jié)約成本差異時：
借：材料成本差異（節(jié)約差異＝發(fā)出材料的計劃成本×材料成本差異率）
貸：生產成本/制造費用/管理費用
四、發(fā)出材料時結轉發(fā)出材料的超支成本差異時：
借：生產成本/制造費用/管理費用
貸：材料成本差異（超支差異＝發(fā)出材料的計劃成本×材料成本差異率）
材料成本差異率＝（期初結存材料的成本差異＋本期驗收入庫材料的成本差異）÷（期初結存材料的計劃成本＋本期驗收入庫材料的計劃成本）×100％
對比商業(yè)企業(yè)和采用實際成本法核算存貨的工業(yè)企業(yè)。
1、購入但尚未入庫的材料時：
借：在途物資（實際成本）
應交稅費——應交增值稅（進項稅額）
貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款/應付賬款/應付票據(jù)等
2、驗收入庫時：
借：原材料（實際成本）
貸：在途物資（實際成本）
由此可以得出，“材料采購”和“在途物資”核算的內容是相同的，都是企業(yè)購入材料的實際成本，只是分別在不同的核算方法下使用而已。存貨的收入、發(fā)出和結余均按預先制定的計劃成本計價，同時另設成本差異科目，登記、分攤、按期結轉實際成本與計劃成本的差額，期末將發(fā)出和結存存貨的成本調整為實際成本。
擴展資料：
計劃成本法的科目設置：
計劃成本法只能對存貨進行日常的會計核算。在會計期末，企業(yè)需要通過“材料成本差異”等賬戶，將發(fā)出的存貨和期末結余的存貨調整為實際成本。
以“原材料”為例，講述如何運用“計劃成本法”進行核算。其他存貨的計劃成本法核算與原材料的計劃成本法相同。
存貨采用計劃成本法核算，除需要設置“原材料”、“包裝物”、“低值易耗品”等實際成本法核算運用的科目外，還需要增加“材料成本差異”科目，并將“在途物資”科目改為“材料采購”科目。
(一)“材料采購”科目
“材料采購”科目用來核算企業(yè)購入材料、商品等的采購成本。其借方登記已經付款的外購材料等存貨的實際成本和結轉已經驗收入庫實際成本小于計劃成本的節(jié)約差額;貸方登記已經付款并驗收入庫的材料等存貨的計劃成本和結轉實際成本大于計劃成本的超支差額。期末余額在借方，表示已經付款但尚未入庫的材料等存貨(即在途貨物)的實際成本。“物資采購”科目應按供應單位和物資品種設置明細賬，進行明細核算。
(二)“材料成本差異”科目
“材料成本差異”科目用來核算企業(yè)各種材料的實際成本與計劃成本的差異，以及調整發(fā)出材料應負擔的成本差異。其借方登記驗收入庫材料成本的超支差異：貸方登記驗收入庫材料成本的節(jié)約差異以及發(fā)出材料應負擔的成本差異(超支用藍字，節(jié)約用紅字)：期末余額在借方，反映企業(yè)庫存材料擁有的超支差異：期末余額在貸方，反映企業(yè)庫存材料擁有的節(jié)約差異。
本科目應分別“原材料”、“包裝物”、“低值易耗品”等，按會計核算依照類別或品種進行明細核算，不能使用一個綜合差異率。
企業(yè)根據(jù)具體情況，可以單獨設置本科目，也可以不設置本科目，而在“原材料”、“包裝物”、“低值易耗品”等科目內分別設置“成本差異”明細科門核算。
參考資料：百度百科：計劃成本法
會逃跑的桃子
企業(yè)在采用計劃成本核算材料時，購入材料時按實際成本計入“材料采購”科目：
借：材料采購（實際成本）
應交稅費——應交增值稅（進項稅額）
貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款/應付賬款/應付票據(jù)等
驗收入庫后按計劃成本計入“原材料”，兩者的差額計入“材料成本差異”科目中核算：
借：原材料（計劃成本）
材料成本差異（超支差異）
貸：材料采購（實際成本）
（或）材料成本差異（節(jié)約差異）
發(fā)出材料時結轉發(fā)出材料的節(jié)約成本差異時：
借：材料成本差異（節(jié)約差異＝發(fā)出材料的計劃成本×材料成本差異率）
貸：生產成本/制造費用/管理費用
發(fā)出材料時結轉發(fā)出材料的超支成本差異時：
借：生產成本/制造費用/管理費用
貸：材料成本差異（超支差異＝發(fā)出材料的計劃成本×材料成本差異率）
材料成本差異率＝（期初結存材料的成本差異＋本期驗收入庫材料的成本差異）÷（期初結存材料的計劃成本＋本期驗收入庫材料的計劃成本）×100％
這里和實際成本法來對比一下，商業(yè)企業(yè)和采用實際成本法核算存貨的工業(yè)企業(yè)，購入但尚未入庫的材料時：
借：在途物資（實際成本）
應交稅費——應交增值稅（進項稅額）
貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款/應付賬款/應付票據(jù)等
驗收入庫時：
借：原材料（實際成本）
貸：在途物資（實際成本）
由此可以得出，“材料采購”和“在途物資”核算的內容是相同的，都是企業(yè)購入材料的實際成本，只是分別在不同的核算方法下使用而已。
擴展資料：
會計分錄亦稱“記帳公式”。簡稱“分錄”。它根據(jù)復式記帳原理的要求，對每筆經濟業(yè)務列出相對應的雙方帳戶及其金額的一種記錄。在登記帳戶前，通過記帳憑證編制會計分錄，能夠清楚地反映經濟業(yè)務的歸類情況，有利于保證帳戶記錄的正確和便于事后檢查。每項會計分錄主要包括記帳符號，有關帳戶名稱、摘要和金額。
會計分錄分為簡單分錄和復合分錄兩種。簡單分錄也稱“單項分錄”。是指以一個帳戶的借方和另一個帳戶的貸方相對應的會計分錄。復合分錄亦稱“多項分錄”。是指以一個帳戶的借方與幾個帳戶的貸方，或者以一個帳戶的貸方與幾個帳戶的借方相對應的會計分錄。為了保證帳戶對應關系的正確、清晰、便于了解經濟業(yè)務的內容，會計分錄必須嚴格掌握一借多貸或一貸多借的基本原則，不允許多借多貸。
格式
第一：應是先借后貸，借貸分行，借方在上，貸方在下；
第二：貸方記賬符號、賬戶、金額都要比借方退后一格，表明借方在左，貸方在右。
會計分錄的種類包括簡單分錄和復合分錄兩種，其中簡單分錄即一借一貸的分錄；復合分錄則是一借多貸分錄、多借一貸以及多借多貸分錄。
需要指出的是，為了保持賬戶對應關系的清楚，一般不宜把不同經濟業(yè)務合并在一起，編制多借多貸的會計分錄。但在某些特殊情況下為了反映經濟業(yè)務的全貌，也可以編制多借多貸的會計分錄。
方法
初學者在編制會計分錄時，可以按以下步驟進行：
第一：涉及的賬戶，分析經濟業(yè)務涉及到哪些賬戶發(fā)生變化；
第二：賬戶的性質，分析涉及的這些賬戶的性質，即它們各屬于什么會計要素，位于會計等式的左邊還是右邊；
第三：增減變化情況，分析確定這些賬戶是增加了還是減少了，增減金額是多少；
第四：記賬方向，根據(jù)賬戶的性質及其增減變化情況，確定分別記入賬戶的借方或貸方；
第五：根據(jù)會計分錄的格式要求，編制完整的會計分錄。
此外，要勤，多學、多問、多練。
參考資料：百度百科：會計分錄
一腳踢飛你
具體分錄如下：
1、購進商品（有發(fā)票）借：庫存商品應交稅金-應交增值稅-進項稅 貸：應付賬款附件：后附發(fā)票、入庫單、驗收單
2、購進商品（無發(fā)票）借：庫存商品貸：應付賬款附件：后入庫單、驗收單（按不含稅采購金額進行暫估）
3、結轉銷售成本借：主營業(yè)務成本貸：庫存商品附件：后出庫單或發(fā)貨單、成本結轉明細表。
4、下月收回發(fā)票借：庫存商品 ?（紅字）貸：應付賬款 ? （紅字）附件：后入庫單（紅字）
5、同時：借：庫存商品應交稅金-應交增值稅-進項稅 貸：應付賬款附件：后附發(fā)票、入庫單
擴展資料：
貨到單未到的情況，因為實物已經驗收入庫，但是發(fā)票還沒收到就不知道價款和稅金是多少，一般這種情況是不做帳的，等發(fā)票到了一起做；但是如果等到月底單還沒到就需要暫估入庫來保持賬實相符（有些單位月末盤存）。
打怪獸789
計劃成本法下的會計分錄，做法如下：
1.購入材料時按實際成本計入“材料采購”科目：
借：材料采購（實際成本）
應交稅費——應交增值稅（進項稅額）
貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款/應付賬款/應付票據(jù)等
2.驗收入庫后按計劃成本計入“原材料”，兩者的差額計入“材料成本差異”科目中核算：
借：原材料（計劃成本）
材料成本差異（超支差異）
貸：材料采購（實際成本）
（或）材料成本差異（節(jié)約差異）
擴展文件； 《計劃成本會計資料大全》
bluelove1995
會計成本=賬戶支出=已消耗+未消耗
其中：未消耗=資產，已消耗=產生收入（費用）+不產生收入(損失)
管理費用：包括管理人員工資和福利費、公司一級折舊費、修理費、技術轉讓費、無形資產和遞延資產攤銷費及其他管理費用（辦公費、差旅費、勞保費、土地使用稅等）。
財務費用：包括生產經營期間發(fā)生的利息凈支出及其財務費用（匯兌凈損失、銀行手續(xù)費等）。
銷售費用：包括銷售部門人員工資、職工福利費、運輸費及其他銷售費用（廣告費、辦公費、差旅費）。管理費用、財務費用和銷售費用稱為期間費用，直接計人當期損益。
按成本會計制度分類，可分為實際成本制度、標準成本制度和估計成本制度。
1、實際成本制度。實際成本制度，是根據(jù)實際發(fā)生的各項支出計算成本的一種成本會計制度。
2、標準成本制度。標準成本制度，是以預先制定的產品標準成本為基礎，用實際產量的標準成本同實際成本相比較并記錄和分析成本差異的一種成本制度。
3、估計成本制度。估計成本制度，是在產品生產前預先估算單位產品成本，憑以確定售價，然后通過復式記賬將算出實際產量的估計成本與賬上實際成本比較，據(jù)以修改估計成本的一種歷史上曾采用過的不完整的成本會計制度。
參考資料來源：百度百科-會計成本
托尼小吃貨
1、估入
借：庫存商品-XXX
貸：應付賬款--暫估
2、下月初，暫估入賬要沖回
借：庫存商品（紅字）
貸：應付賬款--暫估（紅字）
估價入賬是在沒有取得發(fā)票時暫估入賬的，取得發(fā)票時，就不是暫估入賬了。暫估入賬可以用入庫單作為附件。
擴展資料：
一般情況下,成本應以實際發(fā)生額予以確認;
如果將要發(fā)生的成本能夠確實可靠地估計并計量的話,也可以在當月按估計值入賬;
譬如月末,在發(fā)票未到,貨物已到的情況下,應該暫估相關原材料或物資暫時入帳;
待下月初應將此分錄按暫估金額紅字沖回.
待發(fā)票到達后按實際發(fā)票列明金額處理.
對暫估人賬發(fā)生的成本,如果遵守原則,且納稅人不存在濫用暫估入賬少繳或不繳所得稅的情形,原則上可在稅前扣除.
實務中稅務較多運用的原則如下:
在企業(yè)所得稅匯算清繳前發(fā)票已到達的或能提供能充分證明暫估入賬真實性的其他原始憑證如合同等就不必做納稅調整,否則應做納稅調整.
不同財務軟件對暫估的管理
采購入庫業(yè)務，大概分三種情況：貨票當期全到，票到貨未到，貨到票未到。會計制度上是要求使用月初沖回，國產軟件目前對暫估入賬處理方式多數(shù)支持月初回沖、單到回沖和單到補差的三種方式，供客戶選擇，部分軟件只提供單到回沖的方式。在存貨核算系統(tǒng)中，分外購入庫核算和存貨暫估入賬兩種方式，暫估計方式又分兩種：手工暫估和使用計劃價/最新出入庫價暫估。
材料暫估的會計處理：
1、采購或倉庫部門收到實物時，按對方送貨單據(jù)或合同價格填制一式幾聯(lián)入庫單，實物進入倉庫。當月終了，對于本月尚未收到發(fā)票賬單的收到商品的憑證，分別商品科目，抄列清單，按應付給供應單位的價款，作如下賬務處理：
借：原材料、包裝物等
貸：應付賬款——暫估應付賬款（材料）
2、收到材料的發(fā)票賬單并隨同開出承兌的商業(yè)匯票付款，驗收單附發(fā)票后，會計做賬：
借：原材料、包裝物等
借：應交稅金—應交增值稅（進項稅額）
貸：應付賬款、銀行存款等
同時，根據(jù)發(fā)票賬單所附驗收單的日期或附表，統(tǒng)計本發(fā)票賬單需要沖減以前月份材料暫估的金額，作如下會計分錄。
借：原材料、包裝物等 紅字
貸：應付賬款——暫估應付款（材料） 紅字
參考資料：百度百科——暫估
粉嘟嘟的Pinky
一般情況下，成本應以實際發(fā)生額予以確認，如果將要發(fā)生的成本能夠確實可靠地估計并計量的話，也可以在當月按估計值入賬，譬如月末，在發(fā)票未到，貨物已到的情況下，應該暫估相關原材料或物資暫時入帳，待下月初應將此分錄按暫估金額紅字沖回。待發(fā)票到達后按實際發(fā)票列明金額處理。 例：11月13日購進A材料一批，驗收入庫數(shù)量10T，至月末結賬時發(fā)票仍未到，貨款未付。12月10日收到A材料發(fā)票，并支付價款120000.00元。1.11月30日 借：原材料——A材料 117000元貸：應付帳款 117000元（暫估值，根據(jù)上月購進同類材料價確認）2.12月1日 借：原材料——A材料 - ××元貸：應付帳款 - ××元3.12月10日 借：原材料——A材料 120000元應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 20400貸：銀行存款 140400元
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