1.借：銀行存款 42120貸：主營業(yè)務(wù)收入――甲產(chǎn)品 36000貸：應(yīng)交稅費――應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 61202.借：固定資產(chǎn)――機器設(shè)備 72700貸：銀行存款 727003.借：銷售費用 17500 貸：銀行存款 175004.借：在途物資――角鋼 24930應(yīng)交稅費――應(yīng)交增值稅（進項稅額）4116貸：銀行存款 290465.借：銀行存款 800000貸：長期借款—設(shè)備更新改造 8000006.借：其他應(yīng)收款—王剛 180貸：庫存現(xiàn)金 1807.借：管理費用――辦公費 5600貸：銀行存款 56008.借：銀行存款 150000貸：應(yīng)收股利――北方機械廠 1500009.借：應(yīng)付職工薪酬 450貸：庫存現(xiàn)金 45010.借：長期股權(quán)投資――海河機械廠 12000 累計攤銷 3000貸：無形資產(chǎn)――專利權(quán) 1500011.借：原材料――A材料 4000應(yīng)交稅費――應(yīng)交增值稅（進項稅額）680貸：應(yīng)付賬款――南京東風工廠 468012.借：固定資產(chǎn)――機器設(shè)備 120000貸：實收資本—光明 12000013.借：應(yīng)付票據(jù)――宏達軸承廠 10000貸：銀行存款 1000014.借：銀行存款 575640貸：主營業(yè)務(wù)收入――乙產(chǎn)品 492000應(yīng)交稅費――應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 8364015.借：銀行存款 107000貸：應(yīng)收賬款――北京科潤 10700016.借：其他應(yīng)收款――王剛 3000貸：銀行存款 300017：借：銀行存款 150000貸：其他應(yīng)收款――北京保險公司 15000018.借：短期借款 20000貸：銀行存款 2000019.借：制造費用――加工車間 2310貸：銀行存款 231020借：原材料――A材料 100000 應(yīng)交稅費――應(yīng)交增值稅（進項稅額）17000貸：銀行存款 11700021.借：管理費用――辦公費 1458貸：銀行存款 145822.借：管理費用――辦公費 3000貸：銀行存款 300023.借：銀行存款 84240貸：主營業(yè)務(wù)收入――甲產(chǎn)品 72000應(yīng)交稅費――應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 1224024.借：庫存現(xiàn)金 6000貸：銀行存款 600025.借：固定資產(chǎn)清理 19000累計折舊 80000固定資產(chǎn)減值 1000貸：固定資產(chǎn)—機器設(shè)備 100000借：銀行存款 800貸：固定資產(chǎn)清理 800借：固定資產(chǎn)清理 400貸：銀行存款 400借：營業(yè)外支出――清理損失 18600貸：固定資產(chǎn)清理 1860026. 借：原材料――B材料 155116 應(yīng)交稅費――應(yīng)交增值稅（進項稅額）26264貸：應(yīng)付賬款――沈陽科隆 18138027.借：銀行存款 100000貸：短期借款 10000028.借：財務(wù)費用――手續(xù)費 200貸：銀行存款 20029.借：營業(yè)外支出――罰款支出 1000貸：銀行存款 100030.借：應(yīng)交稅費――未交增值稅 37000――應(yīng)交營業(yè)稅 3000――應(yīng)交城建稅 2800――教育費附加 1200貸：銀行存款 4400031.借：固定資產(chǎn)――其他 327600貸：銀行存款 32760032.借：周轉(zhuǎn)材料――手套 1000貸：庫存現(xiàn)金 100033借：管理費用――業(yè)務(wù)招待費 4897貸：庫存現(xiàn)金 489734.借：周轉(zhuǎn)材料――木箱 15000應(yīng)交稅費――應(yīng)交增值稅（進項稅額）2550貸：銀行存款 1755035.借：原材料――C材料 147000 應(yīng)交稅費――應(yīng)交增值稅（進項稅額）24990貸：應(yīng)付票據(jù)――天津東方紅設(shè)備廠 17199036.借：銀行存款 157500貸：交易性金融資產(chǎn) –國庫券 150000投資收益 750037.借：無形資產(chǎn)――非專利技術(shù) 18000貸：銀行存款 1800038.借：應(yīng)收賬款――沈陽機械廠 50630貸：主營業(yè)務(wù)收入――乙產(chǎn)品 41000其他業(yè)務(wù)收入――木箱 2000應(yīng)交稅費――應(yīng)交增值稅（銷項稅額）7310庫存現(xiàn)金 320借：其他業(yè)務(wù)成本――出售木箱 1490貸:周轉(zhuǎn)材料――木箱 149039.借：銀行存款 13400貸：其他業(yè)務(wù)收入――專利權(quán) 1340040.借：長期股權(quán)投資――海河機械廠 100000累計折舊 30000貸：固定資產(chǎn)――機器設(shè)備 13000041.借：庫存現(xiàn)金 3550貸：營業(yè)外收入――罰款收入 355042.借：銀行存款 3550貸：庫存現(xiàn)金 355043.借：應(yīng)付賬款――重慶機械廠 100000貸：銀行存款 10000044.借：應(yīng)收賬款――北京通達 42120貸：主營業(yè)務(wù)收入――甲產(chǎn)品 36000 應(yīng)交稅費――應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 6120借：銷售費用――包裝費1490貸：周轉(zhuǎn)材料――木箱 149045.借：銀行存款 158000貸：實收資本――華夏公司 15800046.借：周轉(zhuǎn)材料――工作鞋 4000應(yīng)交稅費――應(yīng)交增值稅（進項說額） 680貸：銀行存款 468047.借：管理費用――其他 945貸：庫存現(xiàn)金 94548.借：銀行存款 1000貸：其他業(yè)務(wù)收入――租金收入 100049.借：原材料――A材料 50000應(yīng)交稅費――應(yīng)交增值稅（進項稅額） 8500貸：應(yīng)付賬款――北京物資公司 5850050.借：原材料――B材料 146744 應(yīng)交稅費――應(yīng)交增值稅（進項稅額） 24876貸：應(yīng)付賬款――大連機器廠 171620 51.借：應(yīng)付賬款――重慶機械廠 130000貸：銀行存款 13000052.借：原材料――C材料 285000應(yīng)交稅費――應(yīng)交增值稅（進項稅額）48450貸：應(yīng)付賬款――北京物資公司 33345053.借：應(yīng)付賬款――長春新宇物資公司 176000貸：銀行存款 17600054.借：固定資產(chǎn)――機器設(shè)備 63447貸：銀行存款 6344755.借：管理費用――其他 700貸：銀行存款 70056.借：銀行存款 140000貸：應(yīng)收賬款――南京紅星公司 14000057.借：投資性房地產(chǎn)――六河紡織廠 128000累計折舊 60000固定資產(chǎn)減值準備 10000貸：固定資產(chǎn)――房屋 150000資本公積—其他資本公積 4800058.借：固定資產(chǎn)清理 66500累計折舊 13000固定資產(chǎn)減值準備 500貸：固定資產(chǎn)――機器設(shè)備 80000借：銀行存款 78000貸：固定資產(chǎn)清理 78000借：固定資產(chǎn)清理 11500貸：營業(yè)外收入――清理收益 1150059.借：管理費用――辦公費 79貸：庫存現(xiàn)金 7960.借：應(yīng)付賬款――北京物資公司 100000貸：銀行存款 10000061.借：管理費用――業(yè)務(wù)招待費 7000貸：銀行存款 700062. 借：管理費用――稅金 200貸：銀行存款 20063.借：管理費用――報刊費 1980貸：銀行存款 198064.借：銷售費用――廣告費 5680貸：銀行存款 568065.借：周轉(zhuǎn)材料――辦公桌椅 30000應(yīng)交稅費――應(yīng)交增值稅（進項稅額） 5100貸：銀行存款 3510066.借：應(yīng)收票據(jù)――福建萬盛 591000貸：主營業(yè)務(wù)收入――甲產(chǎn)品 504000應(yīng)交稅費――應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 85680銀行存款 132067.借：管理費用――其他 1300貸：銀行存款 130068.借：持有至到期投資—永安債券 200000貸：銀行存款 20000069.借：營業(yè)外支出――罰款支出 320貸：銀行存款 32070.借：庫存現(xiàn)金 50000貸：其他應(yīng)付款――劉明 50000借；銀行存款 50000貸：庫存現(xiàn)金 5000071.借：銀行存款 10530貸：其他業(yè)務(wù)收入――銷售C材料 9000應(yīng)交稅費――應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 153072.借：應(yīng)付職工薪酬-職工困難補助 600貸：庫存現(xiàn)金 60073.借：應(yīng)收賬款――上海五金 508440貸：主營業(yè)務(wù)收入――甲產(chǎn)品 432000應(yīng)交稅費――應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 73440銀行存款 300074.借：管理費用――差旅費 2700庫存現(xiàn)金 300貸：其他應(yīng)收款――王剛 300075.借：在建工程――辦公樓 200000貸：銀行存款 20000076.借：固定資產(chǎn)――房屋 520000貸：在建工程――辦公樓 52000077.借：應(yīng)付賬款――哈爾濱物資公司 503400貸：營業(yè)外收入――其他 50340078.借：交易性金融資產(chǎn)—國庫券 100000貸：銀行存款 10000079.借：營業(yè)外支出――捐贈支出 5076累計折舊 3384貸：固定資產(chǎn)――機器設(shè)備 846080.借：財務(wù)費用――手續(xù)費 80貸：銀行存款 8081.借：銀行存款 196800財務(wù)費用――利息支出 3200貸：應(yīng)收票據(jù)――北京設(shè)備有限公司 20000082.借：在建工程――鍋爐 46800貸：銀行存款 46800借：在建工程――鍋爐 86802.3貸：原材料――A材料 74190應(yīng)交稅費――應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出） 12612.3借：在建工程――鍋爐 3089.62貸：銀行存款 3089.62借：固定資產(chǎn)――房屋（鍋爐） 136691.92貸：在建工程――鍋爐 136691.9283.借：應(yīng)付職工薪酬――社會保險費 10000貸：銀行存款 1000084.借：固定資產(chǎn)――機器設(shè)備 180000貸：長期應(yīng)付款――北京宏達租賃公司 180000借：長期應(yīng)付款――北京宏達租賃公司 5000貸：銀行存款 500085.借：庫存現(xiàn)金 225000貸：銀行存款 22500086.借：應(yīng)付職工薪酬 240000貸：庫存現(xiàn)金 225000其他應(yīng)付款――代扣款 1500087.借：銀行存款 200000貸：短期借款――北京三星集團 20000088.借：原材料――A材料 161395應(yīng)交稅費――應(yīng)交增值稅（進項稅額） 27305貸：銀行存款 18870089.借：銀行存款 440000貸：持有至到期投資—投資成本 400000投資收益 4000090.借：庫存現(xiàn)金 300貸：銀行存款 30091.借：待處理財產(chǎn)損溢――待處理流動資產(chǎn)損益 3285.36貸：原材料――C材料 2808應(yīng)交稅費――應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出） 477.3692.借：應(yīng)收賬款――北京車床廠 336960貸：主營業(yè)務(wù)收入――甲產(chǎn)品 288000應(yīng)交稅費――應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 4896093.借：管理費用――其他 3285.36貸：待處理財產(chǎn)損溢――待處理流動資產(chǎn)損益 3285.3694.借：庫存現(xiàn)金 1871貸：銀行存款 187195.借：銀行存款 719550貸：主營業(yè)務(wù)收入――乙產(chǎn)品 615000應(yīng)交稅費――應(yīng)交增值稅（銷項稅額）10455096.借：壞賬準備 3000貸：應(yīng)收賬款――華豐工廠 300097.借：委托加工物資――鑄件 29250貸：銀行存款 2925098.借：制造費用――鑄造車間 7350――加工車間 6860――裝配車間 4550生產(chǎn)成本--輔助生產(chǎn)成本――機修車間 1540 ――供電車間 1750管理費用――折舊費 14000其他業(yè)務(wù)成本――其他 322貸：累計折舊 3637299.借：資產(chǎn)減值損失 13140貸：固定資產(chǎn)減值準備 13140100.借：制造費用――鑄造車間 3050――加工車間 26900――裝配車間 2850生產(chǎn)成本--輔助生產(chǎn)成本――機修車間 1215 ――供電車間 1175 管理費用 10000貸：周轉(zhuǎn)材料 20980101. 借：資產(chǎn)減值損失 10625貸：無形資產(chǎn)減值準備 10625102.借：生產(chǎn)成本――甲產(chǎn)品 ――乙產(chǎn)品 貸：原材料--A借：生產(chǎn)成本――甲產(chǎn)品 ――乙產(chǎn)品 貸：原材料—B借：委托加工物資—鑄件 148200貸：原材料—B 148200 借：生產(chǎn)成本――甲產(chǎn)品 ――乙產(chǎn)品 制造費用――鑄造車間 ――加工車間 ――裝配車間 貸：原材料—C借：生產(chǎn)成本--輔助生產(chǎn)成本――機修車間 ――供電車間 管理費用――材料費 其他業(yè)務(wù)成本――銷售材料 貸：原材料--C103.借：固定資產(chǎn)――機器設(shè)備 15000貸：以前年度損溢調(diào)整 15000借：以前年度損溢調(diào)整 3750貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅 3750借：待處理財產(chǎn)損溢――待處理固定資產(chǎn)損益 12000累計折舊 23000貸：固定資產(chǎn)――機器設(shè)備 35000104.借：生產(chǎn)成本--輔助生產(chǎn)成本――機修車間 40000貸：銀行存款 40000105.借：管理費用――稅金 62346貸：應(yīng)交稅費――應(yīng)交房產(chǎn)稅 44184――土地使用稅 17362――車船使用稅 800106.借：生產(chǎn)成本――甲產(chǎn)品 78500 ――乙產(chǎn)品 61500 生產(chǎn)成本--輔助生產(chǎn)成本――機修車間 16000 ――供電車間 14400 管理費用――工資費 33600貸：應(yīng)付職工薪酬 204000借：制造費用――鑄造車間 8000――加工車間 12000――裝配車間 8000銷售費用――工資費 4000應(yīng)付福利費 4000貸：應(yīng)付職工薪酬 36000107. .借：制造費用――裝配車間 600貸：應(yīng)付職工薪酬 600108.借：管理費用――工會經(jīng)費 4800貸：應(yīng)付職工薪酬 4800109.借：長期借款 100000貸：銀行存款 100000110.借；財務(wù)費用――利息費用 7700貸：應(yīng)付利息――利息費用 7700111.借：管理費用――無形資產(chǎn)攤銷 2800貸：累計攤銷 2800112.借：銀行存款 2078貸：財務(wù)費用――利息收入 2078113.借：生產(chǎn)成本――甲產(chǎn)品 13160――乙產(chǎn)品 10340貸：生產(chǎn)成本--輔助生產(chǎn)成本――供電車間 23500借：制造費用――鑄造車間 30595――加工車間 32018――裝配車間 35024 管理費用――機修、供電 1977貸：生產(chǎn)成本--輔助生產(chǎn)成本――機修車間 86835114.借：財務(wù)費用――利息支出 12500應(yīng)付利息 1000貸：銀行存款 13500115.借：管理費用――其他 3600貸：應(yīng)付職工薪酬――教育經(jīng)費 3600116. 借：生產(chǎn)成本――甲產(chǎn)品 119067.5――乙產(chǎn)品 92075.5貸：制造費用――鑄造車間 64205――加工車間 74198――裝配車間 72740117.借：原材料――B材料 132000貸：應(yīng)付賬款――北京科潤公司 132000118.借：資產(chǎn)減值損失 4524.45貸：壞賬準備 4524.45119.借：庫存商品――甲產(chǎn)品 847950――乙產(chǎn)品 641860貸：生產(chǎn)成本――甲產(chǎn)品 847950――乙產(chǎn)品 641860120.借：營業(yè)外支出――清理損失 12000貸：待處理財產(chǎn)損溢――待處理固定資產(chǎn)損益 12000借: 以前年度損益調(diào)整 11250貸：盈余公積—法定盈余公積 1125 利潤分配—未分配利潤 10125121.借：主營業(yè)務(wù)成本――甲產(chǎn)品 1048040 ――乙產(chǎn)品 903588貸：庫存商品――甲產(chǎn)品 1048040――乙產(chǎn)品 903588122.借：其他業(yè)務(wù)成本――稅金 720貸：應(yīng)交稅費――應(yīng)交營業(yè)稅 720借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交稅金） 277362.66貸：應(yīng)交稅費—未交增值稅 277362.66借：營業(yè)稅金及附加 27808.27貸：應(yīng)交稅費――應(yīng)交城建稅 19456.79――教育費附加 8342.48123.借：主營業(yè)務(wù)收入――甲產(chǎn)品 1368000 ――乙產(chǎn)品 1148000其他業(yè)務(wù)收入 25400投資收益 87500營業(yè)外收入 17550貸：本年利潤 2646450借：本年利潤 2305176.75貸：主營業(yè)務(wù)成本 1962964營業(yè)稅金及附加 25288.87其他業(yè)務(wù)成本 9690銷售費用 29230管理費用 227481.88財務(wù)費用 9602營業(yè)外支出 40920資產(chǎn)減值損失 124.借：所得稅費用 110580.77貸：應(yīng)交稅費――應(yīng)交所得稅 110580.77借：本年利潤 110580.77貸：所得稅費用 110580.77借：本年利潤 430692.48貸；利潤分配――未分配利潤 430692.48125.借：利潤分配――提取盈余公積 43069.25貸：盈余公積――公積金 43069.25借：利潤分配――提取公益金 21534.62貸：盈余公積――公益金 21534.62借：利潤分配――應(yīng)付利潤 219653.16貸：應(yīng)付利潤――應(yīng)付國家投資利潤 197687.84――應(yīng)付外單位投資利潤 21965.32借：利潤分配――未分配利潤 284257.03貸：利潤分配――提取盈余公積 43069.25――提取公益金 21534.62――應(yīng)付利潤 219653.16借方合計＝貸方合計