生產(chǎn)經(jīng)營個(gè)人所得稅會計(jì)處理
大果果就是我
apples0081
先計(jì)提 借:所得稅 貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交個(gè)人所得稅再繳納 借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交個(gè)人所得稅 貸:現(xiàn)金/銀行存款
爽爽小無敵
計(jì)提時(shí)
借：所得稅費(fèi)用
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅
結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)
借：本年利潤
貸：所得稅費(fèi)用
上交時(shí)
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅
貸：銀行存款
擴(kuò)展資料：
企業(yè)在損益類科目中需設(shè)置“所得稅費(fèi)用”，使用該科目時(shí)需注意：
（1）本科目核算企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)從當(dāng)期利潤總額中扣除的所得稅費(fèi)用。
（2）本科目可按“當(dāng)期所得稅費(fèi)用”、“遞延所得稅費(fèi)用”進(jìn)行明細(xì)核算。
（3）所得稅費(fèi)用的主要賬務(wù)處理。
①資產(chǎn)負(fù)債表日，企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算確定的當(dāng)期應(yīng)交所得稅，借記本科目（當(dāng)期所得稅費(fèi)用），貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅”科目。
②資產(chǎn)負(fù)債表日，根據(jù)遞延所得稅資產(chǎn)的應(yīng)有余額大于“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額的差額，借記“遞延所得稅資產(chǎn)”科目，貸記本科目（遞延所得稅費(fèi)用）、“資本公積——其他資本公積”等科目；遞延所得稅資產(chǎn)的應(yīng)有余額小于“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額的差額做相反的會計(jì)分錄。
企業(yè)應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債，應(yīng)當(dāng)比照上述原則調(diào)整本科目、“遞延所得稅負(fù)債”科目及有關(guān)科目。
（4）期末，應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無余額。
參考資料來源：百度百科-所得稅費(fèi)用
毛毛愛囡囡
計(jì)提作分錄借：所得稅費(fèi)用—當(dāng)期所得稅費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅稅額入庫作分錄借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅貸：銀行存款月末所得稅費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)利潤作分錄借：本年利潤貸：所得稅費(fèi)用—當(dāng)期所得稅費(fèi)用
KingkonG19870210
個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得所繳納的個(gè)人所得稅，執(zhí)行《小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》：借：所得稅費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅 《小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》（2011年10月18日由中華人民共和國財(cái)政部以財(cái)會〔2011〕17號印發(fā)）：第六十七條 利潤，是指小企業(yè)在一定會計(jì)期間的經(jīng)營成果。包括：營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。（一）營業(yè)利潤，是指營業(yè)收入減去營業(yè)成本、營業(yè)稅金及附加、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用，加上投資收益（或減去投資損失）后的金額。前款所稱營業(yè)收入，是指小企業(yè)銷售商品和提供勞務(wù)實(shí)現(xiàn)的收入總額。投資收益，由小企業(yè)股權(quán)投資取得的現(xiàn)金股利（或利潤）、債券投資取得的利息收入和處臵股權(quán)投資和債券投資取得的處臵價(jià)款扣除成本或賬面余額、相關(guān)稅費(fèi)后的凈額三部分構(gòu)成。（二）利潤總額，是指營業(yè)利潤加上營業(yè)外收入，減去營業(yè)外支出后的金額。（三）凈利潤，是指利潤總額減去所得稅費(fèi)用后的凈額。
優(yōu)質(zhì)會計(jì)資格證問答知識庫
