企業(yè)所得稅費用的會計分錄，需要分為兩種情況分別進行處理：

1、計提時，借記“所得稅費用”，貸記“應交稅費-應交所得稅”。

這里需要注意，企業(yè)在月度或季度計提所得稅費用時，按照會計的規(guī)則計算即可。也就是，企業(yè)在月度或季度預繳企業(yè)所得稅時，可以忽略“稅會”差異。

2、企業(yè)實際繳納所得稅費用時，借記“應交稅費-應交所得稅”，貸記“銀行存款”。

當然，企業(yè)的業(yè)務如果涉及遞延所得稅，需要登記遞延所得稅資產(chǎn)或負債。遞延所得稅和匯繳清算時的處理有所不同，我們需要進行分辨。

還有一點，“所得稅費用”科目屬于損益類科目，在月結的時候，需要轉入“本年利潤”科目。

舉例說明：

虎說財稅公司在2022年3月實現(xiàn)利潤66000，沒有其他需要調(diào)整的項目?；⒄f財稅公司企業(yè)所得稅的稅率是25%。

計提時：

借：所得稅費用 ? ? ? ? ? ? ? 16500（66000*25%=16500）

貸：應交稅費-應交所得稅16500

實際繳納時：

借：應交稅費-應交所得稅16500（16500-16500=0）

貸：銀行存款 ? ? ? ? ? ? ? ? ?16500

月底結轉時：

借：本年利潤16500

貸：所得稅費用 16500（16500-16500=0）

當然，這只是所有會計處理當中的一小部分。企業(yè)在實際進行會計處理時，需要面臨的情況要復雜的。這個例子，只是為了說明“所得稅費用”科目的處理。