第十一章

1、甲企業(yè)關(guān)于該重組事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理：

借：應(yīng)付票據(jù)——乙企業(yè)? 464000

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入? 400000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）64000

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本? 350000

貸：庫(kù)存商品 ? 350000

借：固定資產(chǎn)清理? 500000

累計(jì)折舊 ? 400000

貸：固定資產(chǎn)? 900000

借：應(yīng)付票據(jù)——乙企業(yè)? 450000

資產(chǎn)處置損益 50000

貸：固定資產(chǎn)清理 500000

借：應(yīng)付票據(jù)——乙企業(yè) 186000

——利息 55000

貸：營(yíng)業(yè)外收入——債務(wù)重組利得 241000

2、乙企業(yè)關(guān)于該重組事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理：

借：庫(kù)存商品? 400000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）64000

貸：應(yīng)收票據(jù)——甲公司 464000

借：固定資產(chǎn) 450000

貸：應(yīng)收票據(jù)——甲公司 450000

借：營(yíng)業(yè)外支出——債務(wù)重組損失 241000

貸：應(yīng)收票據(jù)——甲公司 186000

——利息 55000

第十二章

1、2×17年借款費(fèi)用資本化金額=2500*6%+1500*6%/2-1500*0.5%*6+1000*（6/12）*（2000*6%+10000*8%）/（2000+10000）=150+45-45+38.35=188.35萬(wàn)元

借：在建工程 188.35

應(yīng)收利息 45

財(cái)務(wù)費(fèi)用? 891.25

貸：應(yīng)付利息 ? 1124.6

2×18年借款費(fèi)用資本化金額=4000*6%/2+（1000*6/12+2000*6/12）*7.67%=120+115.05=235.05萬(wàn)元

借：在建工程 235.05

財(cái)務(wù)費(fèi)用 344.95

貸：應(yīng)付利息 580

2題

2.會(huì)計(jì)分錄：

2×16年12月31日發(fā)行時(shí)：

借：銀行存款 1055.50

貸：債權(quán)投資——成本 1000

——利息調(diào)整 55.5

2×17年12月31日支付利息

借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 42.22

債權(quán)投資——利息調(diào)整 17.78

貸：應(yīng)付利息? 60

借：應(yīng)付利息 60

貸：銀行存款 60

2×18年12月31日支付利息

借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 41.51

債權(quán)投資——利息調(diào)整 18.49

貸：應(yīng)付利息? 60

借：應(yīng)付利息 60

貸：銀行存款 60

2×19年12月31日支付利息

借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 40.77

債權(quán)投資——利息調(diào)整 19.23

貸：應(yīng)付利息? 60

借：應(yīng)付利息 60

債權(quán)投資——成本1000

貸：銀行存款 1060

3題

借：銀行存款 2000

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 2000

借：銷(xiāo)售費(fèi)用——保修費(fèi)? 4

貸：預(yù)計(jì)負(fù)債——保修費(fèi)? 4