琉璃躍躍
第十一章
1、甲企業(yè)關(guān)于該重組事項(xiàng)的會計(jì)處理:
借:應(yīng)付票據(jù)——乙企業(yè)? 464000
貸:主營業(yè)務(wù)收入? 400000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)64000
借:主營業(yè)務(wù)成本? 350000
貸:庫存商品 ? 350000
借:固定資產(chǎn)清理? 500000
累計(jì)折舊 ? 400000
貸:固定資產(chǎn)? 900000
借:應(yīng)付票據(jù)——乙企業(yè)? 450000
資產(chǎn)處置損益 50000
貸:固定資產(chǎn)清理 500000
借:應(yīng)付票據(jù)——乙企業(yè) 186000
——利息 55000
貸:營業(yè)外收入——債務(wù)重組利得 241000
2、乙企業(yè)關(guān)于該重組事項(xiàng)的會計(jì)處理:
借:庫存商品? 400000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)64000
貸:應(yīng)收票據(jù)——甲公司 464000
借:固定資產(chǎn) 450000
貸:應(yīng)收票據(jù)——甲公司 450000
借:營業(yè)外支出——債務(wù)重組損失 241000
貸:應(yīng)收票據(jù)——甲公司 186000
——利息 55000
第十二章
1、2×17年借款費(fèi)用資本化金額=2500*6%+1500*6%/2-1500*0.5%*6+1000*(6/12)*(2000*6%+10000*8%)/(2000+10000)=150+45-45+38.35=188.35萬元
借:在建工程 188.35
應(yīng)收利息 45
財(cái)務(wù)費(fèi)用? 891.25
貸:應(yīng)付利息 ? 1124.6
2×18年借款費(fèi)用資本化金額=4000*6%/2+(1000*6/12+2000*6/12)*7.67%=120+115.05=235.05萬元
借:在建工程 235.05
財(cái)務(wù)費(fèi)用 344.95
貸:應(yīng)付利息 580
2題
2.會計(jì)分錄:
2×16年12月31日發(fā)行時:
借:銀行存款 1055.50
貸:債權(quán)投資——成本 1000
——利息調(diào)整 55.5
2×17年12月31日支付利息
借:財(cái)務(wù)費(fèi)用 42.22
債權(quán)投資——利息調(diào)整 17.78
貸:應(yīng)付利息? 60
借:應(yīng)付利息 60
貸:銀行存款 60
2×18年12月31日支付利息
借:財(cái)務(wù)費(fèi)用 41.51
債權(quán)投資——利息調(diào)整 18.49
貸:應(yīng)付利息? 60
借:應(yīng)付利息 60
貸:銀行存款 60
2×19年12月31日支付利息
借:財(cái)務(wù)費(fèi)用 40.77
債權(quán)投資——利息調(diào)整 19.23
貸:應(yīng)付利息? 60
借:應(yīng)付利息 60
債權(quán)投資——成本1000
貸:銀行存款 1060
3題
借:銀行存款 2000
貸:主營業(yè)務(wù)收入 2000
借:銷售費(fèi)用——保修費(fèi)? 4
貸:預(yù)計(jì)負(fù)債——保修費(fèi)? 4
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