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銷售商品收入賬務處理：確認收入時：借：銀行存款，應交稅費-應交增值稅（進項稅額），貸：主營業(yè)務收入，同時結(jié)轉(zhuǎn)成本：借：主營業(yè)務成本，貸：庫存商品。溫馨提示：以上內(nèi)容僅供參考。應答時間：2021-04-23，最新業(yè)務變化請以平安銀行官網(wǎng)公布為準。 [平安銀行我知道]想要知道更多？快來看“平安銀行我知道”吧~
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商品銷售收入的賬務處理：1、商品銷售收入的賬務處理1)現(xiàn)銷商品的賬務處理：借：銀行存款貸：商品銷售收入應交稅金--應交增值稅2)賒銷商品的賬務處理發(fā)出商品時：借：應收賬款--XX公司貸：商品銷售收入應交稅金--應交稅增值稅收到款項時借：銀行存款貸：應收賬款--XX公司3)分期收款銷售商品的賬務處理：發(fā)出商品時：借：分期收款發(fā)出商品貸：庫存商品第一期收款：借：銀行存款貸：商品銷售收入應交稅金--應交增值稅同時，結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本：借：商品銷售成本貸：分期收款發(fā)出商品以后每期收到貨款時：借：銀行存款貸：商品銷售收入應交稅金--應交增值稅借：商品銷售成本貸：分期收款發(fā)出商品2、商品銷售退回的賬務處理先沖減已確定的銷售收入：借：產(chǎn)品銷售收入應交稅金--應交增值稅貸：銀行存款再沖減已結(jié)轉(zhuǎn)的商品銷售成本：借：產(chǎn)成品貸：產(chǎn)品銷售成本3、銷售折讓的賬務處理。發(fā)生時，應沖減已確認的商品銷售收入：借：產(chǎn)品銷售收入應交稅金--應交增值稅(銷項稅額)貸：銀行存款/應付賬款4、現(xiàn)金折扣的賬務處理現(xiàn)金折扣有總價法和凈價法兩種方式。1)總價法。在總價法下，商品銷售收入按發(fā)票所載商品全部價款計價入賬?，F(xiàn)金折扣于購貨方在折扣期內(nèi)支付貨款時確認，并據(jù)以沖減商品銷售收入。其會計處理如下：發(fā)出貨款時：借：應收賬款貸：產(chǎn)品銷售收入應交稅金--應交增值稅在折扣期限內(nèi)享受到折扣優(yōu)惠：借：銀行收款(實收款)商品銷售收入應交稅金--應交增值稅貸：應收賬款若超過了折扣優(yōu)惠時，按原總價收款：借：銀行存款貸：應收賬款2)凈價法。在凈價法下，商品銷售收入按扣減現(xiàn)金折扣后的價款凈額計價入賬。如果購貨方過了折扣期才付款，再調(diào)增商品銷售收入。收入實現(xiàn)時，按最低折扣凈價入賬：借：應收賬款貸：產(chǎn)品銷售收入應交稅金--應交增值稅(銷項稅額)客戶于折扣期內(nèi)收到款項：借：銀行存款貸：應收賬款若超過最低折扣期限，則調(diào)整商品銷售收入賬戶：借：銀行存款貸：應收賬款產(chǎn)品銷售收入應交稅金--應交增值稅(銷項稅額)5、商業(yè)折扣的會計處理商業(yè)折扣又稱批量折扣，是企業(yè)為增進銷售，鼓勵客戶大批量采購，而在銷售價格上給予客戶的優(yōu)惠。它可按實際銷售數(shù)量和實際售出價格計算商品銷售收入，并予以確認計價入賬。會計處理如下：借：銀行存款/應收賬款商業(yè)折扣與折讓貸：商品銷售收入應交稅金--應交增值稅(銷項稅額)6、銷售收入轉(zhuǎn)入利潤的賬務處理借：商品銷售收入貸：本年利潤
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銷售貨物已在銀行辦妥委托收款服務。以下是貨物涉及增值稅情況，如果貨物屬于增值稅免稅商品，則不考慮稅款。如果公司為增值稅一般納稅人：借：應收賬款貸：銷售收入應交增值稅-銷項稅額如果公司為增值稅小規(guī)模納稅人：借：應收賬款貸：銷售收入2. 銀行賬戶確認收到款項，做以下分錄：借：銀行存款貸：應收賬款拓展資料：會計分錄例如：1、收到前欠貨款的會計分錄的借方為銀行存款，貸方則為應收賬款；收回借款欠款等其他應收款項的時候，會計分錄的借方應登記銀行存款，貸方則登記為其他應收款。2、收到營業(yè)款時，會計分錄的借方登記為銀行存款，貸方登記為主營業(yè)務收入；代收款的時候，借方登記為銀行存款，貸登記為其他應付款。會計分錄亦稱“記帳公式”。簡稱“分錄”。它根據(jù)復式記帳原理的要求，對每筆經(jīng)濟業(yè)務列出相對應的雙方帳戶及其金額的一種記錄。在登記帳戶前，通過記帳憑證編制會計分錄，能夠清楚地反映經(jīng)濟業(yè)務的歸類情況，有利于保證帳戶記錄的正確和便于事后檢查。每項會計分錄主要包括記帳符號，有關帳戶名稱、摘要和金額。會計分錄分為簡單分錄和復合分錄兩種。簡單分錄也稱“單項分錄”。是指以一個帳戶的借方和另一個帳戶的貸方相對應的會計分錄。復合分錄亦稱“多項分錄”。是指以一個帳戶的借方與幾個帳戶的貸方，或者以一個帳戶的貸方與幾個帳戶的借方相對應的會計分錄。為了保證帳戶對應關系的正確、清晰、便于了解經(jīng)濟業(yè)務的內(nèi)容，會計分錄必須嚴格掌握一借多貸或一貸多借的基本原則，不允許多借多貸。預收款怎么做會計分錄？1、預收賬款已收到并存入銀行借：銀行存款 貸：預收賬款2、向購買單位開出發(fā)票借：預收賬款 貸：主營業(yè)務收入 應交稅費——應交增值稅“預收賬款”賬戶，賬戶性質(zhì)為資產(chǎn)類賬戶，用來核算企業(yè)因銷售產(chǎn)品、材料，提供勞務等業(yè)務，根據(jù)合同向購買單位或接受勞務單位預收的款項。“預收賬款”賬戶結(jié)構：貸方記增加，登記企業(yè)預收的款項；借方記減少，登記發(fā)貨后與供貨單位結(jié)算的款項。期末余額在貸方，表示已經(jīng)預付而發(fā)貨結(jié)算的款項；。期末余額在借方，表示購貨單位應補付的貨款。
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銷售：
借：應收賬款--XX
貸：主營業(yè)務收入
應交稅費--應交增值稅--銷項稅
收回貨款時，
借：銀行存款/現(xiàn)金/應收票據(jù)等
貸：應收賬款--XX
擴展資料:
⑴應收賬款是指企業(yè)因銷售商品、提供勞務等經(jīng)營活動，應向購貨單位或接受勞務單位收取的款項，主要包括企業(yè)銷售商品或提供勞務等應向有關債務人收取的價款及代購貨單位墊付的包裝費、運雜費等。
本科目核算企業(yè)因銷售商品、提供勞務等經(jīng)營活動應收取的款項。為了反映應收賬款的增減變動及其結(jié)存情況，企業(yè)應設置“應收賬款”科目，不單獨設置“預收賬款”科目的企業(yè)，預收的賬款也在“應收賬款”科目核算。
⑵企業(yè)因銷售商品、提供勞務等，合同或協(xié)議價款的收取采用遞延方式，實質(zhì)上具有融資性質(zhì)的，在“長期應收款”科目核算，不在本科目核算。
⑶本科目按不同的購貨或接受勞務的單位設置明細賬戶進行明細核算。
參考資料來源：百度百科-應收賬款
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