會計核算期末結(jié)賬前,有許多成本、費用需要進行結(jié)轉(zhuǎn)。轉(zhuǎn)賬分為外部轉(zhuǎn)賬和內(nèi)部轉(zhuǎn)賬。外部轉(zhuǎn)賬是指將其他核算子系統(tǒng)(如工資、固定資產(chǎn)、應(yīng)收應(yīng)付等子系統(tǒng))生成的憑證轉(zhuǎn)入總賬系統(tǒng)中;內(nèi)部轉(zhuǎn)賬是指在總賬系統(tǒng)內(nèi)部把某個或幾個會計科目中的余額或本期發(fā)生額結(jié)轉(zhuǎn)到一個或多個會計科目中。本文討論內(nèi)部轉(zhuǎn)賬。 一般期末轉(zhuǎn)賬有如下特點:1.期末轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)主要在各個會計的期末進行;2.期末轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)不同于日常核算,不必附有反映該業(yè)務(wù)的原始憑證,是由會計部門自己填制的憑證,且憑證的摘要、借貸方科目固定不變,金額的來源、計算方法也基本不變;3.期末轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)的數(shù)據(jù)大多來源于賬簿,這就要求在處理期末轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)前必須先將其他具體業(yè)務(wù)登記入賬;4.有些期末轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)必須依據(jù)另一些期末轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)產(chǎn)生的數(shù)據(jù),這就要求期末轉(zhuǎn)賬需要根據(jù)業(yè)務(wù)的特點分批按步驟來進行處理。由于期末轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)的以上特點,使其轉(zhuǎn)賬的內(nèi)容和形式一般都相對固定,具有固定性、重復(fù)性的的特點,現(xiàn)有的財務(wù)軟件正是利用這一特點,將會計期末所要進行的固定的、程序化的工作進行整理,制作出一些通用的憑證框架,這些框架包含憑證摘要、會計科目、借貸方向、金額計算公式,預(yù)先存入系統(tǒng)中,告訴系統(tǒng)進行轉(zhuǎn)賬的數(shù)據(jù)是從哪里來的,如何進行分配,放到哪里去。每到月末要進行結(jié)轉(zhuǎn)時,只須調(diào)出這些預(yù)先定義好的憑證框架,系統(tǒng)就會自動生成相應(yīng)的轉(zhuǎn)賬憑證,完成相應(yīng)的結(jié)轉(zhuǎn)工作,使得會計人員的重復(fù)性工作大為減少,極大地提高總賬系統(tǒng)的使用效率。在會計電算化中把憑證的摘要、會計科目、借貸方向及金額的計算公式稱為自動轉(zhuǎn)賬分錄。用友ERP-U8期末自動轉(zhuǎn)賬工作一般分為兩個步驟。1.設(shè)置自動轉(zhuǎn)賬分錄,即自動轉(zhuǎn)賬憑證取數(shù)公式的定義。包括自定義轉(zhuǎn)賬、對應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)、期間損益結(jié)轉(zhuǎn)等。自動轉(zhuǎn)賬分錄的定義完成后可長期使用,只有在所定義的轉(zhuǎn)賬內(nèi)容發(fā)生變化時,才需要重新修改。2.執(zhí)行自動轉(zhuǎn)賬,即生成自動轉(zhuǎn)賬憑證。