結(jié)轉(zhuǎn)本月未交增值稅會計分錄
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妮妮乖乖58
1、借：應(yīng)交稅費(fèi) ——需要繳納的增值稅（轉(zhuǎn)出未繳增值稅）， 貸：應(yīng)交稅費(fèi) ——沒有繳納的增值稅。 在月末結(jié)束的時候，企業(yè)需要將當(dāng)月多繳的增值稅額從 “應(yīng)交稅費(fèi)——需要繳納的增值稅”科目 轉(zhuǎn)到 “未繳增值稅”科目；
2、借：應(yīng)交稅費(fèi) ——沒有繳納的增值稅， 貸：應(yīng)交稅費(fèi) —— 需要繳納的 增值稅（轉(zhuǎn)走多交增值稅）。
以上就是結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅會計分錄怎么做相關(guān)內(nèi)容。
增值稅是以產(chǎn)品（含應(yīng)稅服務(wù)）在運(yùn)轉(zhuǎn)過程中形成的增值率作為計稅基礎(chǔ)而征繳的一種流轉(zhuǎn)稅。從記稅基本理論上來說，增值稅是對于商品的制造、商品的流通、勞動服務(wù)中等多項環(huán)節(jié)的增加價值或產(chǎn)品的附加值征繳的一種流轉(zhuǎn)稅。相關(guān)規(guī)定推行價外稅，指的就是增值稅由購買產(chǎn)品的人來承擔(dān)，有增值就需要繳稅，沒有則不繳。增值稅是對售賣商品以及進(jìn)口的貨物的單位和個人就其完成的增值率征繳的一個稅種。本文主要寫的是結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅會計分錄怎么做有關(guān)知識點(diǎn)，內(nèi)容僅作參考。
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一、月末，應(yīng)將未交增值稅結(jié)轉(zhuǎn)到“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—未交增值稅”賬戶，實際納稅時再結(jié)平。
二、增值稅期末結(jié)轉(zhuǎn)的會計分錄：
1、結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項稅額：
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）
2、結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額：
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
3、結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳納增值稅（即進(jìn)、銷差額）：
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅
4、實際交納時
借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅
貸：銀行存款
三、在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置“未交增值稅”明細(xì)科目，核算月末轉(zhuǎn)入的當(dāng)月未交或多交的增值稅，同時，在“應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅”科目下設(shè)置“轉(zhuǎn)出未交增值稅”和“轉(zhuǎn)出多交增值稅”專欄。
擴(kuò)展資料：
應(yīng)交稅費(fèi)核算規(guī)定如下:
①、本科目核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應(yīng)交納的各種稅費(fèi)，包括增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、個人所得稅、車船稅、教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)等。
②、按規(guī)定計算確定的應(yīng)交礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、印花稅（注意：營改增后印花稅、房產(chǎn)稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅（簡稱土地使用稅）計入稅金及附加科目核算，不再計入管理費(fèi)用）等借記管理費(fèi)用，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)”科目。
借：管理費(fèi)用
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-
根據(jù)財會[2016]22號文件規(guī)定，全面試行營業(yè)稅改征增值稅后，“營業(yè)稅金及附加”科目名稱調(diào)整為“稅金及附加”科目，該科目核算企業(yè)經(jīng)營活動發(fā)生的消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、教育費(fèi)附加及房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅等相關(guān)稅費(fèi)；
調(diào)整后，發(fā)生的房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、印花稅等相關(guān)稅費(fèi)，借記稅金及附加科目。
借：稅金及附加
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-
③、本科目應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)交稅費(fèi)的稅種進(jìn)行明細(xì)核算。
應(yīng)交增值稅還應(yīng)分別“進(jìn)項稅額”、“銷項稅額”、“出口退稅”、“進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出”、“已交稅金”等設(shè)置專欄進(jìn)行明細(xì)核算。
參考資料來源：百度百科-應(yīng)交稅費(fèi)
fangfang19880923
答：小規(guī)模的是3%稅率，一般納稅人為16%/10%/6%的稅率，不同行業(yè)稅率不同。借：應(yīng)收賬款貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交增值稅-未交增值稅或者一般納稅人，借：銷項稅額貸：進(jìn)項稅額未交增值稅
倆寶麻麻
會計分錄如下：
1、結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）
2、結(jié)轉(zhuǎn)銷項
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
3、結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳納增值稅（即進(jìn)、銷差額）：
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅
4、實際交納時
借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅
貸：銀行存款
擴(kuò)展資料：
未交增值稅的核算
1、“未交增值稅”明細(xì)科目核算一般納稅人月份終了自“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目轉(zhuǎn)入的未交增值稅額。月份終了自“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目轉(zhuǎn)入的多交增值稅額也在“未交增值稅"明細(xì)科目核算。
2、企業(yè)發(fā)生當(dāng)月上交上月未交的增值稅的情況，應(yīng)在“未交增值稅”明細(xì)科目核算，其賬務(wù)處理是：繳納時，借記“應(yīng)交稅金——未交增值稅”科目，貸記“銀行存款”等有關(guān)科目。
3、“未交增值稅”明細(xì)科目期末可無余額，也可能有余額，可能是貸方余額，也可能是借方余額。
4、“未交增值稅”明細(xì)科目期末如借方余額，則反映企業(yè)多交的增值稅額。
此科目相關(guān)規(guī)定文件：
1、《財政部關(guān)于對增值稅會計處理有關(guān)問題補(bǔ)充規(guī)定的通知》（財會字[1995]22號） ；
2、2011年《中華人民共和國財政部令第62號——財政部關(guān)于公布廢止和失效的財政規(guī)章和規(guī)范性文件目錄（第十一批）的決定》 第380項。
參考資料：百度百科-未交增值稅
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