第一條根據(jù)國務(wù)院《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)證券市場宏觀管理的通知》的規(guī)定，財政部和中國證券監(jiān)督管理委員會（以下簡稱“證監(jiān)會”）對從事證券業(yè)務(wù)的會計師事務(wù)所和注冊會計師的執(zhí)業(yè)資格進(jìn)行審核確認(rèn)，并對取得資格的會計師事務(wù)所和注冊會計師在執(zhí)行上述業(yè)務(wù)時進(jìn)行監(jiān)督。本規(guī)定所述證券業(yè)務(wù)，是指對公開發(fā)行和交易股票的企業(yè)、機(jī)構(gòu)和場所進(jìn)行財務(wù)審計、咨詢及其他相關(guān)的專業(yè)服務(wù)。第二條從事證券業(yè)務(wù)的會計師事務(wù)所必須符合下列條件：1．從事財務(wù)審計、咨詢及其他相關(guān)的專業(yè)服務(wù)的會計師事務(wù)所，應(yīng)依法批準(zhǔn)成立已達(dá)三年，經(jīng)登記取得法人資格，內(nèi)部機(jī)構(gòu)及管理制度比較健全。對由于合資、合作、合并、改組、重建、另建等原因成立時間不足三年的會計師事務(wù)所，經(jīng)財政部和證監(jiān)會確認(rèn)，符合本條其他各項要求的，可作為例外情況處理。2．專職從業(yè)人員不少于30人，至少有8名具有3年以上財務(wù)審計工作經(jīng)驗的專職注冊會計師，其中專職注冊會計師職齡人員（男60歲以下，女55歲以下）應(yīng)至少在50％以上。目前達(dá)不到這個比例的，應(yīng)在1994年3月31日前達(dá)到。同時還應(yīng)具有相應(yīng)的專業(yè)水平的業(yè)務(wù)助理人員。3．從事證券業(yè)務(wù)的注冊會計師必須具備必要的證券、金融、法律等有關(guān)知識。其中，執(zhí)行國內(nèi)發(fā)行B股和境外股票上市業(yè)務(wù)的注冊會計師和助理人員，必須具有一定的外語水平。4．具有良好的職業(yè)道德記錄和聲譽(yù)。在以往3年內(nèi)沒有發(fā)生過嚴(yán)重工作失誤和違反職業(yè)道德的行為。5．必須根據(jù)規(guī)定向有關(guān)機(jī)構(gòu)購買職業(yè)責(zé)任保險或事業(yè)發(fā)展基金不少于50萬元、風(fēng)險準(zhǔn)備基金不少于10萬元，并自取得從事證券業(yè)務(wù)資格之年起，每年從業(yè)務(wù)收入中計提4％以上的風(fēng)險準(zhǔn)備金。第三條凡申請許可證的會計師事務(wù)所和注冊會計師，須向財政部和證監(jiān)會提交下列資料：1．《會計師事務(wù)所從事證券業(yè)務(wù)許可證申請表》；2．《注冊會計師從事證券業(yè)務(wù)許可證申請表》；3．《會計師事務(wù)所從事證券業(yè)務(wù)助理人員情況呈報表》；4．《會計師事務(wù)所從事證券業(yè)務(wù)其他專家和技術(shù)人員情況呈報表》；5．《執(zhí)行證券業(yè)務(wù)專業(yè)人員持有股票情況呈報表》；6．職業(yè)責(zé)任保險或事業(yè)發(fā)展基金及風(fēng)險準(zhǔn)備基金情況；7．會計師事務(wù)所的審計工作程序樣本、工作底稿及編制說明材料；8．會計師事務(wù)所從事證券業(yè)務(wù)職業(yè)道德和工作紀(jì)律的保證書；9．會計師事務(wù)所認(rèn)為應(yīng)當(dāng)申報或財政部與證監(jiān)會認(rèn)為需要了解的其他情況。第四條所有會計師事務(wù)所均可根據(jù)上述規(guī)定，向所在的省、自治區(qū)、直轄市的財政主管機(jī)關(guān)提出從事證券業(yè)務(wù)的書面申請，并提交本規(guī)定第三條所列資料一式兩份。經(jīng)財政主管機(jī)關(guān)審查屬實并簽章后，連同會計師事務(wù)所呈報的資料分別報財政部和證監(jiān)會，由財政部會同證監(jiān)會共同審定其執(zhí)業(yè)資格。第五條財政部和證監(jiān)會在收到申請材料后，應(yīng)對會計師事務(wù)所的工作程序、工作底稿、客戶資料、專業(yè)人員從業(yè)資格、財務(wù)狀況、職業(yè)責(zé)任保險或事業(yè)發(fā)展基金及風(fēng)險準(zhǔn)備基金等進(jìn)行審核。符合條件者，財政部會同證監(jiān)會聯(lián)合頒發(fā)從事證券業(yè)務(wù)許可證，并予以公布。審核工作按照公正、公開的原則進(jìn)行。經(jīng)審核不符合標(biāo)準(zhǔn)，不予批準(zhǔn)者，財政部或證監(jiān)會應(yīng)當(dāng)向申請人說明原因。財政部和證監(jiān)會在收到申請材料60天之內(nèi)未提出意見者，視為不予批準(zhǔn)。申請人可向國務(wù)院證券委員會提出申訴。第六條未經(jīng)批準(zhǔn)，沒有取得許可證的會計師事務(wù)所和注冊會計師以及其他機(jī)構(gòu)和人員不得從事證券業(yè)務(wù)。公開發(fā)行與交易股票的企業(yè)、機(jī)構(gòu)和場所聘請沒有取得許可證的會計師事務(wù)所所進(jìn)行的財務(wù)審計和編報的財會資料，一律無效。第七條根據(jù)《注冊會計師執(zhí)行股份制試點企業(yè)有關(guān)業(yè)務(wù)的暫行規(guī)定》，經(jīng)財政部批準(zhǔn)，已取得執(zhí)行股份制試點企業(yè)社會募集公司業(yè)務(wù)許可證的會計師事務(wù)所和注冊會計師，應(yīng)向財政部和證監(jiān)會補(bǔ)充提交本規(guī)定第三條第5、6、7款所要求的資料，并由財政部會同證監(jiān)會進(jìn)行復(fù)核。第八條取得從事證券業(yè)務(wù)許可證的會計師事務(wù)所，應(yīng)于每個會計年度結(jié)束后90日之內(nèi)，向財政部和證監(jiān)會報送上一年度從事證券業(yè)務(wù)情況、專業(yè)人員培訓(xùn)情況等資料以及自上一次報送資料后發(fā)生變化的有關(guān)會計師事務(wù)所和注冊會計師的最新資料，供財政部和證監(jiān)會對其資格重新進(jìn)行確認(rèn)。