一、單項(xiàng)選擇題（本題型共10題，每小題4分，共40分。每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。多選、錯(cuò)選、不選均不得分。）1. 通過與組織內(nèi)外部相同或相似經(jīng)營活動(dòng)的最佳實(shí)務(wù)進(jìn)行比較而對(duì)控制設(shè)計(jì)有效性評(píng)價(jià)的方法是（）。 A.趨勢(shì)分析法 B.標(biāo)桿法 C.比率分析法 D.實(shí)地查驗(yàn)法A B C D 2. 年度內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告的基準(zhǔn)日是（）。 A.12月31日 B.6月30日 C.以上都是 D.月末A B C D 3. 下列關(guān)于調(diào)查評(píng)估與審批環(huán)節(jié)的說法中，不正確的是（）。 A.企業(yè)內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)未經(jīng)授權(quán)也可以辦理擔(dān)保業(yè)務(wù) B.企業(yè)為關(guān)聯(lián)方提供擔(dān)保的，與關(guān)聯(lián)方存在經(jīng)濟(jì)利益或近親屬關(guān)系的有關(guān)人員在評(píng)估與審批環(huán)節(jié)應(yīng)當(dāng)回避 C.對(duì)境外企業(yè)進(jìn)行擔(dān)保的，應(yīng)當(dāng)遵守外匯管理規(guī)定，并關(guān)注被擔(dān)保人所在國家的政治、經(jīng)濟(jì)、法律等因素 D.被擔(dān)保人要求變更擔(dān)保事項(xiàng)的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)重新履行調(diào)查評(píng)估與審批程序A B C D 4. 在內(nèi)部控制審計(jì)中，不屬于制定鑒證計(jì)劃的意義的是（）。 A．執(zhí)行內(nèi)部控制鑒證程序的依據(jù) B．督導(dǎo)助理人員進(jìn)行鑒證的根據(jù) C．評(píng)價(jià)內(nèi)部控制鑒證質(zhì)量的標(biāo)準(zhǔn) D．高度關(guān)注與舞弊風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)領(lǐng)域A B C D 5. XBRL在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中有廣泛的應(yīng)用空間，下列（）項(xiàng)不屬于其應(yīng)用。 A．企業(yè)管理層可以通過XBRL迅速地收集分析各部門以及相關(guān)公司的財(cái)務(wù)狀況，并且一次完成，不需要分多次進(jìn)行數(shù)據(jù)處理作業(yè)B．通過XBRL的應(yīng)用，各企業(yè)的報(bào)稅資料可由各自公司財(cái)務(wù)人員編制財(cái)務(wù)報(bào)表后，只需將電子版從網(wǎng)上直接傳給各稅務(wù)部門，實(shí)現(xiàn)納稅申報(bào)的無紙化、信息化 C．對(duì)各個(gè)政府機(jī)關(guān)與非營利組織來講，政府可以規(guī)劃標(biāo)準(zhǔn)XBRL的窗體及文件的格式，放置于政府公開網(wǎng)站上，供企業(yè)填寫或繳交資料 D．稅務(wù)部門在納稅征管過程中，可以通過XBRL的手段更好地實(shí)現(xiàn)稅收征管目標(biāo)A B C D 6. 在推動(dòng)XBRL通用分類標(biāo)準(zhǔn)的分布實(shí)施過程中，應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持的原則不包括（ ）。 A．積極穩(wěn)妥 B，統(tǒng)籌兼顧 C．先行試點(diǎn) D．分步推進(jìn)A B C D 7. 影響企業(yè)內(nèi)部環(huán)境的關(guān)鍵因素是（）。 A．責(zé)任的分配與授權(quán)測(cè)試 B．人力資源政策測(cè)試 C．董事會(huì)與審計(jì)委員會(huì)測(cè)試 D．組織結(jié)構(gòu)測(cè)試A B C D 8. 關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制鑒證的責(zé)任，下列屬于管理層的責(zé)任的是（）。 A．實(shí)施責(zé)任 B．實(shí)施鑒證責(zé)任 C．發(fā)表鑒證意見責(zé)任 D．以上都不正確A B C D 9. 存貨盤虧損失數(shù)額較大的，指占企業(yè)該類資產(chǎn)計(jì)稅成本10%以上，或減少當(dāng)年應(yīng)納稅所得、增加虧損（ ）%以上，應(yīng)有專業(yè)技術(shù)鑒定意見或法定資質(zhì)中介機(jī)構(gòu)出具的專項(xiàng)報(bào)告等。 A．5 B．10 C．15 D．20A B C D 10. 短期借款應(yīng)當(dāng)按照借款本金和借款合同利率在應(yīng)付利息日計(jì)提利息費(fèi)用，計(jì)入（）。 A．銷售費(fèi)用 B．管理費(fèi)用 C．財(cái)務(wù)費(fèi)用 D．營業(yè)外支出A B C D 二、多項(xiàng)選擇題（本題型共10題，每小題4分，共40分。每小題備選答案中，至少有兩個(gè)符合題意的正確答案。多選、錯(cuò)選、不選均不得分。）1. 下列關(guān)于明茨伯格5P戰(zhàn)略定義的表述中，正確的有（）。 A.戰(zhàn)略是有意識(shí)的、有目的的開發(fā)和制定的計(jì)劃 B.5個(gè)P代表計(jì)劃、利潤、定位、觀念和模式 C.戰(zhàn)略是一種觀念，通過個(gè)人的期望和行為形成共享，變成企業(yè)共同的期望和行為 D.戰(zhàn)略是有意圖的行為模式A B C D E F 2. 為了確保內(nèi)部控制評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)職能的有效發(fā)揮，基本規(guī)范及評(píng)價(jià)指引要求內(nèi)部控制評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)必須具備一定的設(shè)置條件，這些條件包括（）。 A.能夠獨(dú)立行使對(duì)內(nèi)部控制系統(tǒng)建立與運(yùn)行過程及結(jié)果進(jìn)行監(jiān)督的權(quán)力 B.具備與監(jiān)督和評(píng)價(jià)內(nèi)部控制系統(tǒng)相適應(yīng)的專業(yè)勝任能力和職業(yè)道德素養(yǎng) C.與企業(yè)其他職能機(jī)構(gòu)就監(jiān)督與評(píng)價(jià)內(nèi)部控制系統(tǒng)方面應(yīng)當(dāng)保持協(xié)調(diào)一致 D.能夠得到企業(yè)董事會(huì)和經(jīng)理層的支持A B C D E F 3. 企業(yè)開展研發(fā)活動(dòng)至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列風(fēng)險(xiǎn)（）。 A.研究項(xiàng)目未經(jīng)科學(xué)論證或論證不充分，可能導(dǎo)致創(chuàng)新不足或資源浪費(fèi)。 B.研發(fā)人員配備不合理或研發(fā)過程管理不善，可能導(dǎo)致研發(fā)成本過高、舞弊或研發(fā) 失敗。 C.研究成果轉(zhuǎn)化應(yīng)用不足、保護(hù)措施不力，可能導(dǎo)致企業(yè)利益受損。 D.研究項(xiàng)目未能按照規(guī)定的權(quán)限和程序進(jìn)行審批A B C D E F 4. 內(nèi)部控制應(yīng)用指引、評(píng)價(jià)指引和審計(jì)指引的關(guān)系是（）。 A.應(yīng)用指引是對(duì)企業(yè)按照內(nèi)控原則和內(nèi)控“五要素”建立健全本企業(yè)內(nèi)部控制所提供的指引，在配套指引乃至整個(gè)內(nèi)部控制規(guī)范體系中占居主體地位 B.企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引是為企業(yè)管理層對(duì)本企業(yè)內(nèi)部控制有效性進(jìn)行自我評(píng)價(jià)提供的指引 C.企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引是為注冊(cè)會(huì)計(jì)師和會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)行內(nèi)部控制審計(jì)業(yè)務(wù)的執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則 D.三者之間既相互獨(dú)立，又相互聯(lián)系，形成一個(gè)有機(jī)整體。A B C D E F 5. 為促進(jìn)實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)管理目標(biāo)，資產(chǎn)管理指引要求企業(yè)加強(qiáng)各項(xiàng)資產(chǎn)管控（）。 A.全面梳理資產(chǎn)管理流程 B.及時(shí)發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)管理中的薄弱環(huán)節(jié) C.采取有效措施及時(shí)加以改進(jìn) D.執(zhí)行某些經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和審核這些經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的職務(wù)要分離A B C D E F 6. 針對(duì)預(yù)算調(diào)整環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)對(duì)措施有（）。 A.明確預(yù)算調(diào)整條件 B.強(qiáng)化預(yù)算調(diào)整原則 C.規(guī)范預(yù)算調(diào)整程序，嚴(yán)格審批 D.建立重大預(yù)算項(xiàng)目特別關(guān)注制度A B C D E F 7. 所有組織架構(gòu)的主要組成部分是（）。 A.復(fù)雜性 B.規(guī)范性 C.集權(quán)度 D.靈活性A B C D E F 8. 企業(yè)利用信息系統(tǒng)實(shí)施內(nèi)部控制至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列風(fēng)險(xiǎn)（）。 A.信息系統(tǒng)缺乏或規(guī)劃不合理，可能造成信息孤島或重復(fù)建設(shè)，導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營管理 效率低下。 B.系統(tǒng)開發(fā)不符合內(nèi)部控制要求，授權(quán)管理不當(dāng)，可能導(dǎo)致無法利用信息技術(shù)實(shí)施 有效控制。 C.系統(tǒng)運(yùn)行維護(hù)和安全措施不到位，可能導(dǎo)致信息泄漏或毀損，系統(tǒng)無法正常運(yùn)行。 D.企業(yè)未能指定專門機(jī)構(gòu)對(duì)信息系統(tǒng)建設(shè)實(shí)施歸口管理，明確相關(guān)單位的職責(zé)權(quán)限，建立有效工作機(jī)制A B C D E F 9. 下列屬于內(nèi)部控制環(huán)境內(nèi)容的是（）。 A．誠信與道德價(jià)值觀 B．員工誠信勝任力 C．管理哲學(xué)與經(jīng)營風(fēng)格 D．組織結(jié)構(gòu) E．人力資源政策A B C D E F 10. 與識(shí)別重大賬戶有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)因素包括（）。 A．賬戶的規(guī)模和構(gòu)成 B．對(duì)因錯(cuò)誤或舞弊導(dǎo)致的錯(cuò)報(bào)的敏感度 C．通過賬戶處理或在列報(bào)中反映的交易的業(yè)務(wù)量、復(fù)雜性及同質(zhì)性 D．賬戶或列報(bào)的性質(zhì) E．與賬戶或列報(bào)相關(guān)的會(huì)計(jì)處理及報(bào)告的復(fù)雜程度A B C D E F 三、判斷題（本題型共5題，每小題4分，共20分。）1. 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)，是指企業(yè)董事會(huì)或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行全面評(píng)價(jià)、形成評(píng)價(jià)結(jié)論、出具評(píng)價(jià)報(bào)告的過程。（）對(duì) 錯(cuò) 2. 公司戰(zhàn)略的制定選擇包括成本領(lǐng)先戰(zhàn)略、差異化戰(zhàn)略和集中化戰(zhàn)略。（）對(duì) 錯(cuò) 3. 企業(yè)對(duì)考核不能勝任崗位要求的員工，應(yīng)當(dāng)要求其帶薪休假。（）對(duì) 錯(cuò) 4. 在董事會(huì)下設(shè)立審計(jì)委員會(huì)的企業(yè)，審計(jì)委員會(huì)應(yīng)當(dāng)直接對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)。（）對(duì) 錯(cuò) 5. 創(chuàng)業(yè)型組織架結(jié)構(gòu)類型的彈性較小并缺乏專業(yè)分工。（）對(duì) 錯(cuò)